論文固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度設(shè)計(完整版)
【正文】 確責任分工 （ 2）進行事前的摸查 由于本公司涉及固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各部門在固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知 情人員，召開資產(chǎn)清查準備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀要。機器設(shè)備的大修理由生產(chǎn)辦管理，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。 注：資產(chǎn)負債表日，公司復(fù)核固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和 折舊方法，如有變更，作為會計估計變更 處理。 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （ 3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機構(gòu)評估確認或投資各方在合同協(xié)議 中約定的價值計價 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本（或股本） （ 4）接受捐贈的 ，按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝 調(diào)試費等計價。 附： （四）固定資產(chǎn)封存、變賣、報廢制度 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份，由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。 附： 固定資產(chǎn)領(lǐng)用（出庫） 單 部門負責人： 部門資產(chǎn)管理員： 總資產(chǎn)管理員： 審核： 說明：此單一式三份；一份為生產(chǎn)辦記賬，一份為供銷辦記賬，一份財務(wù)部存檔。其中為了規(guī)范財務(wù)會計管理行為，強化財務(wù)和會計核算，由此在制度與財務(wù)核算、規(guī)范建設(shè)、財務(wù)人員、各主要會計處理程序等諸多方面做了大量相關(guān)的 內(nèi)部工作。良好的固定資產(chǎn)管理 核算 內(nèi)部控制 Abstract Regardless of being the Administrative unit, the Institution and the enterprise (below is called unit) in fixed asset to hold the very great proportion in its gross asset. The fixed asset is one of unit important productive forces essential factors, is the unit livelihood material base, is the unit has the benefit fountainhead .Fixed asset’s security is the property major issue which the investor, the creditor and other benefit counterparts pays attention generally, is the unit sustainable development material base. The good fixed asset internal control, must provide the solid system safeguard safely for the fixed asset. This article mainly unifies the enterprise in view of the fixed asset classification, the administrative provisions, the accounting, the cleaning up as well as the internal control system and so on a series of questions carries on the elaboration and showing. Key word :fixed asset management accounting internal control 目錄 一、公司或企業(yè)概況 .................................................. 6 （一）公司簡介 .................................................. 6 （二）組織機構(gòu)設(shè)置 .............................................. 6 二、公司或企業(yè)原有固定資產(chǎn)控制制度 .................................. 7 (一 )管理規(guī)定 ................................................... 7 （二）固定資產(chǎn)更新申請批準程序 .................................. 9 （三）固定資產(chǎn)采購、驗收業(yè)務(wù)的憑證類型、格式、傳遞審核 .......... 9 （四）固定資產(chǎn)封存、變賣、報廢制度 ............................. 11 （五）明細核算的系統(tǒng)與程序
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