政府財(cái)政會(huì)計(jì)知識(shí)(完整版)
【正文】 (2) 本年度已下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度數(shù)—財(cái)政授權(quán)支付實(shí)際數(shù)=財(cái)政應(yīng)返還額度借方年終計(jì)算差額（1）未下達(dá)代理銀行的尚未支用數(shù)借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（事業(yè)單位）年終計(jì)算差額（2）已下達(dá)代理銀行的尚未支出數(shù)借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：零余額賬戶用款額度次年初，收到上年度未下達(dá)單位零余額賬戶用款額度/收到額度恢復(fù)到賬通知書借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度購(gòu)買設(shè)備借：事業(yè)支出 貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金清理報(bào)廢借：固定基金 貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款/其他應(yīng)收款/現(xiàn)金 貸：專用基金—修購(gòu)基金（負(fù)債類）指行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中按規(guī)定取得的應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，主要包括納入預(yù)算管理的政府性基金、納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒款項(xiàng)、沒收財(cái)務(wù)變價(jià)款等貸方登記應(yīng)繳數(shù)，借方登記已繳數(shù)，與“銀行存款”賬戶核算指行政事業(yè)單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金收入貸方登記應(yīng)繳數(shù)，借方登記已繳數(shù)，與“銀行存款”賬戶核算 二、收入類1. 醫(yī)院收入賬戶設(shè)置：“藥庫(kù)藥品”、“藥房藥品”“藥品進(jìn)銷差價(jià)”（即批零差價(jià)）購(gòu)入藥品 借：藥庫(kù)藥品 管理費(fèi)用 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款自制藥品，驗(yàn)收入庫(kù)借：藥庫(kù)藥品 貸：成本費(fèi)用月末盤盈，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬借：庫(kù)存藥品—中成藥 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—中成藥盤盈借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—中成藥盤盈 貸：事業(yè)支出—藥品支出藥房向藥庫(kù)領(lǐng)藥借：藥房藥品 貸：藥庫(kù)藥品 藥品進(jìn)銷差價(jià)藥品銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銀行存款 貸：事業(yè)收入—藥品收入借：事業(yè)支出 貸：藥房藥品2. 財(cái)政補(bǔ)助收入/財(cái)政專戶返還收入/上級(jí)補(bǔ)助收入借：事業(yè)支出 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入/上級(jí)補(bǔ)助收入事業(yè)單位收到財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金 借：銀行存款
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