某集團(tuán)股份有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度(完整版)
【正文】 行、監(jiān)督與過(guò)程考核 股份公司在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心，一級(jí)責(zé)任中心集中 掌握監(jiān)控權(quán)。 股份公司每月對(duì)權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤 。 本辦法由股份公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 股份公司年度經(jīng)營(yíng)決算的編制要求如下： （ 1） 年度經(jīng)營(yíng)決算要嚴(yán)格按照某股份公司相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求執(zhí)行。 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產(chǎn)管理部報(bào)送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告，資產(chǎn)管理部 同時(shí)抄報(bào)股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。 權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的 10月 1日開始，在 12月 31日前完成編制。 實(shí)事求是原則：股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。 股份公司董事會(huì)是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括： 審批某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算； 審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序； 對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。 組織機(jī)構(gòu) 股份公司 的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股份公司董事會(huì)、股份公司總經(jīng) 理辦公會(huì)、股份公司資產(chǎn)管理部。 全面完整性原則：股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分 解落實(shí)。 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程 年度計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算審核流程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整流程。 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出按照股份公司和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。 年度經(jīng)營(yíng)決算 股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是年度經(jīng)營(yíng)決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，股份公司資產(chǎn)管理部是年度經(jīng)營(yíng)決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 附件一：股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式 第一部分 上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況 二、上年度重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng) 三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措 四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述 第三部分 本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析 一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析 二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析 三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析 四、公司自身資源狀況分析 第四部分 本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 一、經(jīng)營(yíng)管理方針 二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 1. 財(cái)務(wù)目標(biāo) 2. 內(nèi)部管理目標(biāo) 3. 客戶目標(biāo) 4. 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo) 三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明 第五部分 本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 一、資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措 二、人力資源計(jì)劃及舉措 三、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉 四、其它計(jì)劃及舉措 第六部分 本年度財(cái)務(wù)預(yù)算 一、成本費(fèi)用預(yù)算 二、現(xiàn)金預(yù)算 三、資本支出預(yù)算 四、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 五、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 六、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 第七部分 本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備 一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 第八部分 其它說(shuō)明 附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式 第一部分 上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況 二、上年度重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng) 三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措 1. 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)舉措
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