【正文】 竟是什么原因?qū)е碌?，審?jì)人員決定在實(shí)質(zhì)性測(cè)試環(huán)節(jié)進(jìn)一步關(guān)注； ②審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，被審單位的制造費(fèi)用采用直接人工工資進(jìn)行分配，如果審計(jì)期間直接人工工資發(fā)生調(diào)整，將影響制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品間進(jìn)行分配的金額，審計(jì)人員需要進(jìn)一步驗(yàn)證制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)在年度內(nèi)是否發(fā)生變更以及直接人工工資是否發(fā)生變動(dòng)，進(jìn)而確定產(chǎn)品成本中制造費(fèi)用的金額。 二、單項(xiàng)案例分析題 第四章 1．審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些問(wèn)題？ 答：（1）監(jiān)盤時(shí)間，一般應(yīng)以會(huì)計(jì)期末以前為優(yōu)； （2）監(jiān)盤的樣本量。 2．將來(lái)料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增。6[2a S4u7o%`)uP國(guó)內(nèi)電視大學(xué)學(xué)生交流社區(qū)，提供學(xué)習(xí)資料下載，交流，電大就業(yè)指導(dǎo)等。大華公司從謹(jǐn)慎原則出發(fā)，從本年度起每年計(jì)提減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元。在通常情況下，應(yīng)有選擇性地重新計(jì)算一些主要固定資產(chǎn)的折舊和測(cè)試一些本年度增加和報(bào)廢的固定資產(chǎn)的折舊。 第二章 以前與被審計(jì)單位在審計(jì)方面存在的意見(jiàn)分歧以及解決結(jié)果； （４） 答案：√ 理由：符合銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)劃分。 2．如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無(wú)差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。 二、單項(xiàng)案例分析題 第一章 1．在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠(chéng)信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時(shí)，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？ 被審單位的涉訟案件及其處理情況； （３） 2．若本案例中對(duì)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷抽查時(shí)，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為： 對(duì)于再度審計(jì)的客戶，審計(jì)人員可通過(guò)復(fù)核去年的工作底稿，來(lái)確定其一致性。大華公司全額提取減值準(zhǔn)備。問(wèn)題3 設(shè)備B的做法也是正確的。建議：對(duì)正常使用中的固定資產(chǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，將本年度計(jì)提的減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元沖回，以后年度也無(wú)需計(jì)提減值準(zhǔn)備。 答案： 理由：對(duì)利息支出一般采用分析性復(fù)核，用借款額與利率相乘計(jì)算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用的相關(guān)記錄核對(duì)，判斷被審計(jì)單位是否高估或低估利息支出。 （3）項(xiàng)目選取問(wèn)題。對(duì)于發(fā)生增減變動(dòng)的實(shí)收資本，則應(yīng)檢查是否有補(bǔ)充合同、股東會(huì)決議、協(xié)議及有關(guān)法律為依據(jù)，等等。I2C(Y*s5s39。 產(chǎn)成品成本125000 5200002003年12月份單位：元 成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品成本直接材料5000020000025000015625093750直接工資12000123000 答案： 理由：證實(shí)銀行存款是否存在就必須函證銀行存款余額。 答案： 理由：是通過(guò)對(duì)利潤(rùn)分配順序、內(nèi)容和計(jì)算的審查，確定公司的利潤(rùn)分配真實(shí)性、合規(guī)合法性。 三、綜合案例分析題 [要求]填制下列庫(kù)存現(xiàn)金情況表，指出該單位在庫(kù)存現(xiàn)金管理上存在什么問(wèn)題？并指出審計(jì)意見(jiàn)。 可以認(rèn)定報(bào)表中的現(xiàn)金數(shù)額有問(wèn)題。0{*m*Y$c8|3K+x ?8I電大答案，電視大學(xué)教學(xué)，電大交流　　針對(duì)上述情況作出如下審計(jì)意見(jiàn)：阻止白條抵庫(kù)的現(xiàn)象發(fā)生,追回8000元的白條或補(bǔ)辦正規(guī)的借款手續(xù)，及時(shí)入賬。 3．審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后7天左右的對(duì)賬單，其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無(wú)期后事項(xiàng)的發(fā)生。 （2）委托人對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制。 針對(duì)（4），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。就整體分析，黎夏公司2001年的經(jīng)濟(jì)效益總體水平不如2000年。目前世界各國(guó)基本上都允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所為被審計(jì)單位提供管理和會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，這樣做的結(jié)果是事務(wù)所過(guò)度地介入被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，必然會(huì)將兩者的利益更緊密的捆綁在一起，審計(jì)也就不可能在具有獨(dú)立性。 2．甲公司為合資企業(yè)支付建筑公司工程款120萬(wàn)元。 6．合資企業(yè)支付建筑公司工程尾款30萬(wàn)元。 11 / 11。 [要求]根據(jù)上述資料，計(jì)算分析中方投資并提出驗(yàn)資意見(jiàn)。 3．甲公司匯來(lái)人民幣10萬(wàn)元。 [資料]某合資企業(yè)中方通過(guò)當(dāng)?shù)丶坠緦?duì)該合資企業(yè)投資。這些評(píng)價(jià)的目的是：確定可能涉及執(zhí)業(yè)責(zé)任的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具有專業(yè)勝任能力；避免潛在的利益沖突。 1．“安然事件”中，安達(dá)信缺乏審計(jì)的獨(dú)立性暴露出了什么問(wèn)題，我們應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？ 答：安達(dá)信缺乏獨(dú)立性的表現(xiàn)：多年來(lái)安達(dá)信一直為安然提供審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，僅2000年安達(dá)信從安然公司收取的審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢的服務(wù)費(fèi)就分別高達(dá)2500萬(wàn)美元和2700萬(wàn)美元；安達(dá)信有100多名雇員專門為安然提供各種服務(wù)，每周從安然收取100多萬(wàn)美元的服務(wù)費(fèi)用；從1995年開(kāi)始，安然還將其內(nèi)部審計(jì)交給了安達(dá)信，甚至連財(cái)務(wù)長(zhǎng)也是從安達(dá)信聘用的。 經(jīng)審計(jì)人員姚卓、杜威深入調(diào)查取證,追根溯源，查出差異的成因來(lái)自兩方面。1. 驗(yàn)資項(xiàng)目組驗(yàn)資的主要依據(jù)是什么? 對(duì)中昌公司、飛龍公司和萬(wàn)方公司設(shè)立驗(yàn)資的結(jié)果與三方的出資規(guī)定有何不同？ 答：驗(yàn)資項(xiàng)目組依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第l號(hào)——驗(yàn)資》的要求，對(duì)京江有限責(zé)任公司實(shí)施驗(yàn)資。按照財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。 4．審計(jì)人員在完成審計(jì)工作時(shí)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局要溝通商討審計(jì)報(bào)告的措辭。及時(shí)控制庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)法定最高限額。我認(rèn)為存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題:7x2U　?。?）白條抵庫(kù)情況嚴(yán)重。復(fù)核：答：對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)清點(diǎn)。 額備注amp。 1．審計(jì)項(xiàng)目組在利潤(rùn)形成審計(jì)中是如何施行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的？ 答：項(xiàng)目組審計(jì)人員首先將2001利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額各構(gòu)成項(xiàng)目與對(duì)應(yīng)的總賬、明細(xì)賬中年末余額加以核對(duì)；將各明細(xì)賬期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的各合計(jì)數(shù)與各利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的總賬年末余額進(jìn)行核對(duì)，證明相符，并編制審計(jì)工作底稿——利潤(rùn)總額分析表，運(yùn)用分析性復(fù)核方法，將本年度損益形成各項(xiàng)目金額與上年度相應(yīng)金額進(jìn)行對(duì)比，分析差異形