【正文】 技術(shù)進步而被淘汰的可能性大，其投資就有收不回的風(fēng)險3. 對分配的影響 采用快速折舊政策，企業(yè)的利潤和可分配利潤就會減少。固定資產(chǎn)的分類標準和類別：按使用情況分（1）在用固定資產(chǎn)（2）租出固定資產(chǎn)（3）未使用固定資產(chǎn)（4）不需用固定資產(chǎn) 按用途分（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)直接或間接參加施工生產(chǎn)或施工生產(chǎn)經(jīng)營管理過程的固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)企業(yè)施工生產(chǎn)和施工生產(chǎn)經(jīng)營管理以外所需用的固定資產(chǎn)平均年限折舊法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法的含義：平均年限折舊法概念:固定資產(chǎn)的損耗價值，一般是依其使用年限平均計入各個期間的工程和產(chǎn)品成本中，每年的折舊額是由固定資產(chǎn)價值除以使用年限算得。應(yīng)收帳款的日常管理內(nèi)容：（一）做好客戶的信用調(diào)查,信用調(diào)查是以被調(diào)查客戶以及其他單位保存的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查客戶信用的一種方法。功能：在建筑市場疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)和增加?？己顺杀局行牡闹饕笜耸秦?zé)任成本考核費用中心的主要指標是責(zé)任費用限額現(xiàn)金收支預(yù)算方法:現(xiàn)金收支預(yù)算法是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財務(wù)對策的方法。轉(zhuǎn)換成本包括：委托買賣傭金、委托手續(xù)費、印花稅、證券過戶費等。西方財會企業(yè)認為，流動資產(chǎn)：流動負債＝2：1營運資金：流動負債＝1：1現(xiàn)金管理的目標:（一）支付的動機 持有現(xiàn)金以便滿足日常開支需要。是庫存材料即將超儲的極限。按季度分月編制現(xiàn)金收支預(yù)算，根據(jù)月度現(xiàn)金收支預(yù)算，組織日?，F(xiàn)金收支調(diào)度和平衡。特征：1. 是一種整體風(fēng)險2. 不僅是一種支付風(fēng)險，更意味著經(jīng)營失敗3. 是一種終極風(fēng)險4. 對再籌資不利。它可供企業(yè)無償、無限期地運用。 (2)在債務(wù)資本過高時，將長期債務(wù)收兌或是提前歸還，而籌集相應(yīng)的主權(quán)資本額。類別：1按籌集資金的性質(zhì)分為：自有資金、債務(wù)資金、2按籌資活動是否通過經(jīng)融機構(gòu)分為：直接籌資、間接籌資。公式：債券發(fā)行價格=債券面值*（1+票面利率*債券期限）／（1+市場利率）債券期限債務(wù)資金種類、期限及利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合:在各種債務(wù)資金中，預(yù)收工程款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)信用的成本低，一般不存在資金成本，但用款數(shù)額較少，期限較短。 缺點：①資金成本較高；②固定的租金支付構(gòu)成較重的負擔(dān)③不能享有設(shè)備殘值 商業(yè)信用的主要形式：商業(yè)信用的形式主要有：賒購商品、預(yù)收貨款和商業(yè)匯票商業(yè)信用的主要形式：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收工程款。資金成本包括資金籌集費用和資金占用費用兩部分。等價發(fā)行：即票面利率與市場利潤相等的股票折價發(fā)行的含義：又稱低價發(fā)行 (At Discount)是指以低于面額的價格出售新股，即按面額打一定折扣后發(fā)行股票，折扣的大小主要取決于發(fā)行公司的業(yè)績和承銷商的能力。定期償還債券：定期償還是在經(jīng)過一定寬限期后，每過半年或１年償還一定金額的本金，到期時還清余額。有限責(zé)任公司的基本概念：有限責(zé)任公司指根據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》規(guī)定登記注冊，由兩個以上、五十個以下的股東共同出資，每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟組織。普通股：( ordinary share、mon stock) 普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財產(chǎn)的分配上享有普通權(quán)利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對企業(yè)盈利和剩余財產(chǎn)的索取權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)優(yōu)先股:公司的一種股份權(quán)益形式。有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別（1）不是等額股份（2）不發(fā)行股票（3）以實繳資本登記注冊，不少于50萬元（4）不得隨意轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意?；I集方法（1）一次籌集:應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足?；I資目的（1）籌集資本金，設(shè)立企業(yè)（2）滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要（3）滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整需要籌資渠道是指企業(yè)資金的來源。影響投標取勝的因素：1企業(yè)本身的施工技術(shù)2施工質(zhì)量3工程標價4了解市場后進行投標 2. 生產(chǎn)資料市場環(huán)境:指建筑材料采購環(huán)境。資金占用費：資金時間價值和投資風(fēng)險價值（2）籌資風(fēng)險：因籌資原因給企業(yè)造成盈利水平下降和債券不能及時償還的風(fēng)險。績效股：根據(jù)企業(yè)的業(yè)績給予經(jīng)營者一定數(shù)量的股票2所有者與債權(quán)人之間的矛盾：（1）高風(fēng)險項目完成后，債權(quán)人只能獲得合同規(guī)定利率的利息，投資者獲得全部超額利潤，二者不對稱（2）未經(jīng)債權(quán)人同意，發(fā)行新債，增加風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險，主要是資金風(fēng)險——資金籌集和使用過程中的風(fēng)險。施工企業(yè)財務(wù)管理的對象:主要是指物資運動中伴隨的資金運動。名義利率和實際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個周期年為基本計息時間單位。資本凈資產(chǎn)存在的問題：(1）沒有考慮風(fēng)險因素（2）沒有考慮貨幣的時間價值和投資獲利的期間3. 企業(yè)價值最大化企業(yè)價值又稱企業(yè)市場價值：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值。投資收益的組成：資金的時間價值，投資風(fēng)險價值（1）資金的時間價值（無風(fēng)險投資收益）（2）投資風(fēng)險價值（風(fēng)險補償收益）（1）計算資金收益率或收益額的期望（2）。財務(wù)管理具體目標概念：1. 籌資管理目標：在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下，不斷降低資金成本和籌資風(fēng)險。 經(jīng)濟體制環(huán)境：經(jīng)濟體制環(huán)境:1. 宏觀經(jīng)濟體制整個國家的基本經(jīng)濟制度,分為計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體制. 2. 微觀經(jīng)濟體制即企業(yè)體制環(huán)境，涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與所有者之間的關(guān)系。1. 金融市場的組成:金融市場主體、金融工具、交易2. 金融工具:資金提供者將資金轉(zhuǎn)移給資金需求者的憑證和證明，如票據(jù)、證券等3. 金融市場:資金市場、外匯市場、黃金市場,可分為貨幣市場（短期資金市場）和資本市場（長期資金市場）4. 市場利率漲跌的影響:規(guī)避籌資成本上升和風(fēng)險財稅環(huán)境:財政、稅收政策的變動對企業(yè)財務(wù)管理的影響和制約。2. 間接籌資借助于銀行等金融機構(gòu)進行籌銀行借款、非銀行金融機構(gòu)借款、融資租賃等。申報文件：批準設(shè)立公司的文件,公司章程:經(jīng)營估算書:發(fā)起人情況:招股說明：代收股款銀行的名稱及地址：承銷機構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議：發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。資本公積金是實際收到投資者投入的資本額超過企業(yè)在工商局注冊登記的注冊資本金的部分，是企業(yè)的一種準資本。它與記名股票的差別主要在于股票記載方式上市盈率的基本概念：市盈率指在一個考察期（通常為12個月的時間）內(nèi)，股票的價格和每股收益的比例。轉(zhuǎn)讓時原持有人要背書，辦理相應(yīng)的過戶手續(xù)。從本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，并允許購買人在規(guī)定的時間范圍內(nèi)將其購買的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。商業(yè)信用：企業(yè)在正常的經(jīng)營活動和商品交易中由于延期付款或預(yù)收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關(guān)系。(2)該企業(yè)主管部門向省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市的人行分行、計委申報發(fā)行配額。2，票面利率又稱息票率，票面利率越高，投資價值越大，其發(fā)行價格也越高。留存收益成本率的計算:留存收益成本率=Ｄｃ／Ｐｃ+Ｇ Ｄｃ為留存收益的年報酬，Ｐｃ留存收益總額。對股份公司而言，企業(yè)價值最大化也就是每股凈價值最大化。 (1)在主權(quán)資本過高時，通過減資來降低其比重。二、現(xiàn)金性籌資風(fēng)險:又稱資金性籌資風(fēng)險，是指企業(yè)在特定時點上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險。（二），作為準資本金的資本公積金處理（三） 債務(wù)資金的籌集一、債券持有人無權(quán)參與施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，不能參加企業(yè)分紅。待處理流動資產(chǎn)損失是因盤虧、毀損、報廢等已經(jīng)損失了的流動資產(chǎn)，因原因未查明，無法變現(xiàn)。責(zé)任成本制度：是在企業(yè)內(nèi)部按照施工經(jīng)營組織系統(tǒng)，確定成本責(zé)任層次，建立成本責(zé)任中心，并按責(zé)任歸屬傳遞、控制、考核、報告工程成本信息，從而把工程成本責(zé)任落實到各部門、各層次和執(zhí)行人，按照經(jīng)營決策所規(guī)定的成本目標，進行控制和考核的一種內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制度。持有現(xiàn)金的機會成本、轉(zhuǎn)換成本:機會成本:因持有一定數(shù)量現(xiàn)金而喪失的再投資收益。（3）由于工作量增長超過固定費用增長形成的成本降低額三、工程成本計劃按直接費和間接費進行計算工程計劃成本。壞賬損失：企業(yè)確定不能收回的各種應(yīng)收款項。標準過高，客戶難以接受，標準過低，壞賬損失較大。產(chǎn)成品的概念：企業(yè)中已經(jīng)完全成全部生產(chǎn)過程，并經(jīng)檢驗符合規(guī)定質(zhì)量標準，可供銷售產(chǎn)品。 根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策?！肮潭ㄙY產(chǎn)卡片”通常一式三份，一份由財務(wù)部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由使用部門保管。2無形資產(chǎn)的價格，具有高度的不確定性。4專利技術(shù)應(yīng)用的領(lǐng)域和范圍，專利法不與約束。（3）生產(chǎn)設(shè)備單位時間的產(chǎn)量定額生產(chǎn)設(shè)備單位時間的產(chǎn)量定額，通常用單位臺時實物生產(chǎn)量來表現(xiàn)。施工圖設(shè)計是在初步設(shè)計的基礎(chǔ)上，將設(shè)計的工程加以形象化。債券的概念：債券是發(fā)行者為籌集資金向債權(quán)人發(fā)行的在約定時間支付一定比例的利息，并在到期時償還本金的一種有價證券。通過發(fā)行基金證券，集中投資者的資金，交由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，主要從事股票、債券等金融工具投資。并督促基金管理人予以改正；④對基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和編制的財務(wù)報表進行復(fù)核。施工企業(yè)凈利潤的分配順序：，支付各項稅收的滯納金和罰款2. 彌補企業(yè)以前年度虧損3. 提取法定盈余公積金。股利分配的基本步驟：1. 確定企業(yè)目標資金結(jié)構(gòu)，即資本與全部資金的比率2. 進一步確定達到目標資金結(jié)構(gòu)需要增加的自有資金3. 最大限度低用留存利潤來滿足施工經(jīng)營所需自有資金的數(shù)額4. 降滿足自有資金后剩余的利潤，用于股利的分派這種股利政策是，只要存在有利可圖的投資機會，就應(yīng)首先考慮其資金需要，然后才考慮剩余利潤的分紅?，F(xiàn)金股利、股權(quán)股利、債權(quán)股利形式：（一）現(xiàn)金股利 以現(xiàn)金分派股利企業(yè)采取這種股利形式，要增加現(xiàn)金流出量，增加企業(yè)的支付壓力，一般只能在有大量現(xiàn)金凈流量時才能采用。股權(quán)宣告日、股權(quán)登記日、股權(quán)除息日、股權(quán)發(fā)放日的含義：股利宣告日：董事會將股利發(fā)放情況予以公告的日期。企業(yè)應(yīng)交所得稅＝應(yīng)稅所得額規(guī)定上交稅率應(yīng)稅所得額＝全年實現(xiàn)利潤－應(yīng)歸還技措和基建投資借款企業(yè)留用利潤＝應(yīng)稅所得額－應(yīng)交所得額,對于小型企業(yè)，按超額累進稅率計征所得稅：企業(yè)應(yīng)交所得稅＝∑（各級應(yīng)稅所得額各該級別適用稅率）對于企業(yè)留用的利潤中，先提取5％作為后備基金，再確定生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、職工福利基金、職工獎勵基金的比例。在除息日前，股利權(quán)從屬于股票，持有者享有領(lǐng)取股利的權(quán)利；除息日開始，股利權(quán)與股票分離，新購入股票的人和單位不能分享股利。股票權(quán)利——企業(yè)以本企業(yè)的普通股股票發(fā)給普通股股東作為股利。缺點：當(dāng)企業(yè)盈利水平下降時，保持原有水平會使財務(wù)負擔(dān)增加一般在市場繁榮、企業(yè)趨于成長期采用。交納的企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳。可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股價格的計算、含優(yōu)先認股權(quán)的價值和除權(quán)優(yōu)先認股權(quán)的價值的計算：第七章 利潤及其分配的管理利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的概念、永久性差異、時間性差異、股利政策的含義和意義：利潤：企業(yè)在一定期間施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果，也就是收入與成本、費用配比相抵后的余額。封閉式基金:事先確定發(fā)行總額，在封閉期內(nèi)基金單位總額不變，基金上市后投資者可以通過證券市場轉(zhuǎn)讓、買賣基金單位。普通股：股份公司股本的基礎(chǔ)，通過這類股票所籌集的資金是股份有限公司股本基礎(chǔ)。年度固定資產(chǎn)投資計劃必須根據(jù)審定的設(shè)計文件等來編制，年度計劃中各項目的投資額，不能大于與之相應(yīng)的概算。固定資產(chǎn)投資總額＝已建成類似項目單位生產(chǎn)能力所需固定資產(chǎn)投資擬建項目生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力指數(shù)估算法：利用已建成項目的設(shè)備投資，估算同類不同生產(chǎn)能力項目的設(shè)備投資額的方法 式中：生產(chǎn)規(guī)模效益指數(shù)，～～概算指標估算法：參照概算定額等算出單項工程固定資產(chǎn)投資、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費，然后匯總計算固定資產(chǎn)投資總額理解：固定資產(chǎn)總投資估算的內(nèi)容：固定資產(chǎn)投資是指投入到固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中去的資金。商譽的特征：商譽與企業(yè)整體有關(guān)；對有助于形成商譽的各個因素，不能用任何方法或公式進行單獨評估；在企業(yè)實行聯(lián)營、股份經(jīng)營、中外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營時可確認的商譽的預(yù)期超額利潤，可能和建立商譽過程中所發(fā)生的成本沒有關(guān)系。專利成本:（1）通過購買取得的，成本就是在購買時所支付的價款（2）自行開發(fā)并依法申請取得的，成本就是依法取得時所發(fā)生的注冊費、律師費等有效期：法律規(guī)定專利權(quán)有效期限為20年，攤銷專利權(quán)成本的期限應(yīng)比法定期限為短非專利技術(shù)的法律特征及成本確定：特征：新穎性、有價值、實用性、保密性成本確定：（1）非專利技術(shù)的成本，應(yīng)按購入時發(fā)生的各項費用入賬（2）自行開發(fā)非專利技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，按照現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，將其列入發(fā)生當(dāng)期的管理費用，不得作為非專利技術(shù)成本入賬（3）一般按協(xié)議規(guī)定的年限攤銷土地使用權(quán)的獲得和成本構(gòu)成：土地使用費由土地出讓金和土地開發(fā)費構(gòu)成。3. 不需用的固定資產(chǎn):按照規(guī)定手續(xù)加以調(diào)撥或出售（1）核對調(diào)撥、出售手續(xù)，查明調(diào)撥、出售的機械設(shè)備有無調(diào)撥單或出售單（2）查對實物，核對調(diào)撥、出售機械設(shè)備名稱、型號、主機輔機等的數(shù)量和質(zhì)量4. 磨損、陳舊不可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)人員和工人一起鑒定，按照規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后進行清理固定資產(chǎn)清查盤點的方法：做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺1. 定期清查固定資產(chǎn)2. 每年清查盤點一次3. 根據(jù)“固定資產(chǎn)卡片”核對每臺機械設(shè)備主機、輔機的實物是否與實物一致4. 檢查固定資產(chǎn)的使用和維護情況，有無閑置設(shè)備、有無使用不當(dāng)設(shè)備等固定資產(chǎn)折舊的計算方法：無形資產(chǎn)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、商譽的含義：無形資產(chǎn)：不具備實物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識、素質(zhì)、信譽等價值形態(tài)存在于企業(yè)并對企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)。固定資產(chǎn)歸口分級管理：1. 企業(yè)的各項固定資產(chǎn)，按類別實行歸口管理2. 在實行歸口管理的同時，建立使用單位的保管使用責(zé)任制，實行分級管理3. 對于機械設(shè)備的管理，根據(jù)誰用、誰管、誰負責(zé)維護保養(yǎng)的原則，將保管責(zé)任落實到人4. 施工企業(yè)施工機械的管理辦法：（1）一般中小施工機械，由土建施工隊負責(zé)保管并使用（2