【正文】 財務。 還有稅務的問題?；I資投資經(jīng)營分配財務與會計的內(nèi)涵會計工作主要是解決三個環(huán)節(jié)的問題：會計憑證會計賬簿會計報表【本講重點】財務與會計的關系會計的基礎知識(一)●賬簿實際上是對成千成萬張的會計憑證的濃縮。圖1－1 會計工作的三個環(huán)節(jié)所以在實際工作中，財務和會計的關系就是一個大財務的思想。市場經(jīng)濟環(huán)境下我國的企業(yè)應該注重和加強財務管理。所謂兩則就是指《企業(yè)的財務通則》和《企業(yè)的會計準則》。【小結】財務與會計不是同一個概念，首先明確會計和財務的內(nèi)涵，在此基礎上把財務與會計的關系理清，只有在正確認識財務和會計關系的基礎上，我們才能講如何進行市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代企業(yè)的財務管理。這六項會計要素是整個會計核算的基礎。表1－1 資產(chǎn)的分類項目內(nèi)容流動資產(chǎn)在一年內(nèi)被耗用或者是在一年內(nèi)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)。其他資產(chǎn)除了上述四類之外的其他的資產(chǎn)，統(tǒng)稱為其他資產(chǎn)?！拘牡皿w會】 ②負債是將來一定要償付的經(jīng)濟責任。③盈余公積報表中的盈余公積包括兩方面的內(nèi)容，即盈余公積金和公益金。(1)概念收入是指企業(yè)業(yè)務中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務所發(fā)生的和將要發(fā)生的現(xiàn)金流入和債務的清償。費用一般包括料、工、費。以下介紹會計科目。會計工作最終目的是編制會計報表。所有者權益合計企業(yè)規(guī)模大并不代表企業(yè)就有競爭能力，不代表財務狀況就很好。只要企業(yè)在經(jīng)營，它的資金每時每刻都在運動，資產(chǎn)負債表只不過是截取一個相對靜止的時點，把它的財務狀況反映給報表的使用者，資產(chǎn)負債表每時每刻都是變化的?，F(xiàn)金流量表是反映公司在一定時期內(nèi)(如年度)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會計報表。 ①狹義的現(xiàn)金，就是庫存現(xiàn)金； ②銀行存款； ③其他貨幣資金。企業(yè)并沒有收到現(xiàn)金，但是稅務局要求企業(yè)出現(xiàn)了收入就要交稅，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流動不合理，即企業(yè)沒有收到現(xiàn)金，卻要拿現(xiàn)金去交稅。所以在分析報表的時候，一定要把利潤表和現(xiàn)金流量表結合起來，不能只看利潤表上企業(yè)實現(xiàn)的利潤，還要看現(xiàn)金流量表上企業(yè)賺取的現(xiàn)金。籌資活動現(xiàn)金凈流量=籌資活動現(xiàn)金流入量－籌資活動現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量增加總額=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量【提示】我國的現(xiàn)金流量表是一張年報表，就是一年編一張。(5)銷售量□供不應求□供求平衡□銷售差(13)人工成本□高□適中□低會計對象就是資金的運動。財務管理的目標公司理財?shù)牧鰶Q定了財務管理的目標，企業(yè)在不同階段追求不同的目標。(2)沒有考慮利潤和投資之間的關系。 (3)有利于克服管理上的片面性和短期行為。企業(yè)到底通過哪幾種渠道來籌集資金，每一種渠道籌集的資金各占多大的比重？籌資管理就是側(cè)重于資金的來源渠道、所需的數(shù)額、項目構成及成本的管理。它研究的是：如何在所有者當中進行分配，分什么股利，分多少等等。規(guī)劃和預算在市場經(jīng)濟條件下顯得尤為重要，沒有長期的規(guī)劃和科學合理的預算，很難想象一個企業(yè)的管理是有效的。關注現(xiàn)金的流動實際上是在關注企業(yè)的償債能力，實際上是在關注企業(yè)的生存。這就是財務管理和企業(yè)管理目標的一致性，也是財務這一項工作的必要性和重要性所在?！拘牡皿w會】____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________【小結】以上主要是財務管理的目標、內(nèi)容、職能及財務管理與企業(yè)管理關系的闡述。企業(yè)的發(fā)展對財務的要求就是要籌集到發(fā)展資金。如果作為第一位的目標那是很可怕的，為什么呢？仔細想一想，很多企業(yè)不就是在拼命賺錢的過程中忽略了風險的存在，從而導致了破產(chǎn)。財務分析是指以財務報表為基礎的分析。因此有的學者認為分配應屬于籌資管理，分配決策屬于籌資決策，并且據(jù)此提出財務管理包括三個部分內(nèi)容，這也是有一定道理的。投資活動的管理是指對資產(chǎn)負債表左邊內(nèi)容的管理。市價是衡量企業(yè)價值高低的一個很客觀的標準。所以不能夠把利潤最大化簡單地界定為企業(yè)財務管理的目標。在計劃經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務管理的目標就是追求產(chǎn)值最大化。會計科目是對會計要素的分類。(11)采購期□過長□適中□短(3)設備投資□過多未充分利用□可充分利用□不足□陳舊(3)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容權責發(fā)生制把沒有收到的現(xiàn)金確認為收入，而確認收入就要結轉(zhuǎn)為成本，這樣，利潤表上就要反映企業(yè)會實現(xiàn)更多的利潤；企業(yè)還可能會由于沒有足夠的現(xiàn)金來還債而導致破產(chǎn)，因為應收帳款未到期還不了債。100萬元到底是記在6月份的收入當中還是記在12月份的收入當中？ ◆如果把收入記在6月份當中，就叫權責發(fā)生制。計劃經(jīng)濟條件下，叫成本報表。2利潤表利潤表又稱損益表，是反映公司在一定期間(月份、季度、年度)經(jīng)營成果的會計報表。換句話說，任何一個企業(yè)破產(chǎn)，最本質(zhì)、最直接的原因就是資產(chǎn)的流動性出了問題，沒有現(xiàn)金去還債，于是債權人決定向法院申請企業(yè)破產(chǎn)。資產(chǎn)總計所有的企業(yè)都要通過至少三種報表來報告他們的業(yè)務，即：資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。會計科目把每一項會計要素進一步分成若干小類。一般情況下，費用與收入要匹配，也可以說凡取得收入都是要付出代價的。①只有當企