【正文】 提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。管理費用崗（其他應(yīng)收款）（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金 （3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。貸：銀行存款或現(xiàn)金修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（六）其他應(yīng)收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款——→出納崗每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標保證金時：—客戶單位（與客戶簽有合同）—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）大修理工程——工程名稱—客戶單位 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。貸：應(yīng)付賬款——客戶單位（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：其他業(yè)務(wù)收入制造費用——倉儲費（收據(jù)） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算應(yīng)收票據(jù)到期收回應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。票據(jù)貼現(xiàn)條件和單據(jù)要求（1）、申請票據(jù)貼現(xiàn)必須具備下列條件：商業(yè)匯票的持票人向銀行或金融機構(gòu)辦理貼現(xiàn)，必須具備下列條件：1）、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動；2）、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；3）、在申請貼現(xiàn)的銀行或金融機構(gòu)開立存款帳戶。如，為期90天的某一計算時間，換算成年來表示則為3／12，90/，一年按360天計算，一個月按30天計算。即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，持票人可向背書人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背書人需承擔連帶責任，即會產(chǎn)生或有負債30 / 30。因此，企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿內(nèi)進行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；若付款人到期未能清償票款，則企業(yè)應(yīng)將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應(yīng)收款項；若申請貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也不足支付票款金額，則銀行將作為對貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。4）表明與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系的商品交易合同復(fù)印件。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」財務(wù)費用 「票據(jù)面值票面得率票據(jù)期限」票據(jù)到期拒付如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。應(yīng)付賬款——武馬 ——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售費用（機修車間領(lǐng)用）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位② 退還時：借：其他應(yīng)付款——投標保證金 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責。參與年度費用控制計劃的制定。 貸：銀行存款貸：短期借款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（2）零星維修