【正文】 及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅（3）業(yè)務員兌現憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅付現（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證現金存取及保管每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。（2）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析?！写M（部門專項）加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬?！婕艾F金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（三）特殊費用核算辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。及時清理催收其他應收款項。（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。②盤虧營業(yè)外收入 貸：基建工程/更改工程/大修理工程（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 到期未收到款項時， 將到期票據的票面金額轉入“應收帳款”科目借：應收帳款貸：應收票據到期不能收回的帶息應收票據，轉入“應收賬款”科目核算后，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記，待實際收到時再沖減收到當期的財務費用。在業(yè)務實踐中，企業(yè)應根據貼現應收票據的種類，采用適當的會計處理方法。這樣，在計算票據到期價值及貼現息時，均應將有關期間換算成年來表示。收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。利息的計算方法如下：利息=（匯票票面金額 X利率）/360X匯票到期天數商業(yè)匯票掛失熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。其他應收款——藥品公司貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）（2）武馬領用由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料①結轉銷售材料成本領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。不定期進行固定資產盤查工作。（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。借：更改工程——GMP—相關明細借：固定資產清理累計折舊 （七）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金?！鷤髦鞴軑弿秃俗ⅲ簾o形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務費用——相關明細科目——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用?！鷤髦鞴軑弿秃俗ⅲ海?）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 貸：現金/銀行存款/其他應收款（四）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。貸：銀行存款（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。 二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項） 熟悉公司各類財務管理制度。銷售核算崗（貨款）管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 貸：現金貸：現金 ——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）貸：低值易耗品——辦公用品庫（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 貸：固定資產清理（賬面余額）（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。在建工程核算（1）工程立項更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位—客戶單位（與客戶簽有合同）（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發(fā)票必須一致。管理費用或借：現金/銀行存款結材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 貼現息=票據到期價值貼現率貼現期貼現凈額=票據到期價值貼現息票據到期價值是指票據到期時可收回的全部金額。企業(yè)可將持有的應收票據背書轉讓以取得非貨幣資產時，如原材料，固定資產，庫存商品等。票據貼現，實質上是企業(yè)融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據價值中扣除自借款日起至票據到期日止的貼現利息。持票單位遺失銀行承兌匯票，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù)：制造費用本期收貨數量+期初結余數量發(fā)料（1）車間部門領料審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發(fā)出成本