【正文】 是經(jīng)營管理目標體系中的核心指標，是經(jīng)營管理目標責任制評價和考核的重中之重?；舅悸肥歉鶕?jù)總行姜建清行長“逐步建立和完善內(nèi)部資金價格形成機制和傳導機制，按照先分行、后總行的步驟建立資金中心的組織模式，推行內(nèi)部資金借貸制，逐步實現(xiàn)對全部資金來源和運用全過程的控制和管理，并在部分一級分行逐步推廣收支兩條線的資金集中管理辦法”的指示精神，變差額集中配置為全額集中配置，提升資金配置的決策層次，在更大范圍內(nèi)按更高標準來配置資金，以盡快形成高效的資金“硬約束”機制，優(yōu)化全行資金配置結(jié)構(gòu)，提高全行資金配置的整體質(zhì)量和效益。 第三，完善內(nèi)部資金價格體系。二是從考察資金供給支行、資金需求支行對二級分行制定的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的認同度出發(fā)，通過廣泛征求資金供給支行、資金需求支行對二級分行制定的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的缺陷性意見和改進建議，疏通意見和建議的反映通道。其基本思路是改善財務(wù)核算管理機制，以確保收入和成本核算的真實性與準確性；改革利潤計劃任務(wù)指標的核定與考核方法，改基數(shù)法為零基法，將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價模型測定的單位上存資金目標利潤和單位信貸資金借款目標利潤作為綜合核定并考核各支行利潤計劃任務(wù)指標，以增強核定和考核利潤目標任務(wù)指標的科學合理性和準確性；改革信貸規(guī)模管理調(diào)整，強化以質(zhì)量和效益配置貸款資產(chǎn)的價值取向. 二、優(yōu)化資金資源內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價機制的具體構(gòu)想 二級分行系統(tǒng)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制應(yīng)當包括5個層次內(nèi)容，即：系統(tǒng)內(nèi)部資金配置方式、價格核定模型系統(tǒng)、價格種類體系、定價操作方略、價格調(diào)整時差體系。備付資金限額借款按照各支行的各項存款余額和增量進行按月調(diào)整；內(nèi)部資金占用限額借款實行一年一定；超限額借款實行逐筆申請、逐筆核貸；信貸資金借款根據(jù)二級分行批準的各支行貸款投放進度計劃，按季核定借款規(guī)模和下劃借款資金，超計劃信貸資金借款實行逐筆申請、逐筆核貸。備付資金限額借款、內(nèi)部資金限額借款在利率上應(yīng)當與相應(yīng)數(shù)額的上存資金保持“零利差”，因而備付資金限額借款、內(nèi)部資金限額借款應(yīng)當執(zhí)行上存資金基準利率。 （6）二級分行轄屬全部支行的全額資金綜合成本率為d。二是二級分行對全額資金進行內(nèi)部集中配置和管理控制所需要正常支出的經(jīng)營性費用和人力性費用，這部分費用與全額資金的比率以e2表示。 （2）備付資金限額借款利率。指貸款資產(chǎn)所需占用資金的借款。（c）上存資金執(zhí)行利率還要參考貨幣資金市場的拆借資金利率情況。一般來說，～。由于逾期借款是指超限額借款、信貸資金借款到期不能按時歸還的借款，應(yīng)當實行懲罰性的利率政策。 特殊調(diào)整，根據(jù)總行（一級分行）下達的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格調(diào)整要求所作出相應(yīng)的調(diào)整。 （3）支行單位上存資金目標利潤p為 p=ad=%%=%。 ％； ％； ％； ％， ％， ％； ％， ％， ％； ％?；诂F(xiàn)行財務(wù)費用核算中貸款經(jīng)營費用沒有單列核算，貸款經(jīng)營費用支出數(shù)據(jù)的獲取較為困難。假設(shè)，k1=%，k2=%,d=%,i=%,t1=%, t2=%, t3=%, t4=6%, t5=6%, t6=%,，1。劃分貸款資產(chǎn)高效低險、低效高險支行，需要具有合理的操作標準和方法支持。三是加強對下級行收入、成本核算合法合規(guī)性和真實準確性的稽核檢查工作，從嚴查處違法違規(guī)行為。貸款質(zhì)量效益綜合指數(shù)大于1的支行劃為貸款資產(chǎn)高效低險支行，小于1的支行劃為貸款資產(chǎn)低效高險支行。同時，ω值越大，貸款高效低險支行增加單位上存資金的目標利潤越小，而貸款高效低險行處借用資金而增加單位貸款資產(chǎn)的目標利潤將越大；反之亦然。貸款經(jīng)營費用率應(yīng)當采取二級分行轄屬全部支行的貸款經(jīng)營費用率加權(quán)平均水平。二級分行轄屬支行總體上存資金綜合成本率如果選用加權(quán)平均水平，由于深受相對特大支行因素的影響，通常情況下，相對特大支行的上存資金成本率明顯較低，較大地拉低二級分行總體資金成本率的水平，因而，大多數(shù)支行都會因資金成本率水平因素而要虧損一塊效益，不利于調(diào)動大多數(shù)支行籌集存款資金的積極性。 經(jīng)過下列計算驗證，ωp/p＝％/％，即ω＝，表明測算公式推導及數(shù)據(jù)計算正確。 某二級分行2001年資金來源情況表 表1 計量單位：萬元 項目 A B C D E F 全行合計 一、各項存款 352617 83176 254731 162243 95314 35146 983227 儲蓄存款 204735 48631 104932 68945 41926 21005 490174 對公存款 147882 34545 149799 93298 53388 14141 493053 二、同業(yè)存款 76134 16483 35216 8051 4167 5690 145741 三、內(nèi)部資金來源 16032 4635 11973 9067 5918 4212 51837 四、各種借款 1500 3000 0 4100 1000 2500 12100 同業(yè)拆入資金 0 0 0 300 0 0 300 再貸款 0 500 0 1000 0 500 2000 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 1500 1000 0 800 0 1000 4300 系統(tǒng)內(nèi)借款 0 1500 0 2000 1000 1000 5500 合計 446283 107294 301920 183461 106399 47548 1192905 某二級分行2001年資金運用情況表 表2 計量單位：萬元 項目 A B C D E F 全行合計 一、一級準備金 21157 4991 15284 9735 5719 2109 58994 二、二級準備金 35262 8318 25473 16224 9531 3515 98323 三、備付金存款 21157 4805 10384 8623 2810 1462 49241 四、現(xiàn)金資產(chǎn) 2021 560 890 1052 461 186 5170 五、貸款資產(chǎn) 295443 83480 187048 137668 79486 36350 819475 六、同業(yè)拆出資金 0 0 0 0 0 0 0 七、債券資產(chǎn) 0 0 0 0 0 0 0 八、投資資產(chǎn) 0 0 0 0 0 0 0 九、約期上存資金 55000 0 52000 0 0 0 107000 十、內(nèi)部資產(chǎn) 16243 5141 10841 10159 8392 3927 54703 合計 446283 107294 301920 183461 106399 47548 1192905 某二級分行2002年資金來源運用情況表 表3 計量單位：萬元 項目 A B C D E F 全行合計 一、資金來源合計 559300 174900 378900 230400 193600 78500 1615600 各項存款 453600 103200 324700 203600 125300 62000 1272400 同業(yè)存款 87600 20500 41000 15000 6100 6700 176900 內(nèi)部資金 18100 5200 13200 11800 6200 4800 5930