【正文】 礦產(chǎn)資源補償費等?！菊_答案】：A【答案解析】：選項B，委托加工的應稅消費品收回后是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，由受托方代收代繳的消費稅應計入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方；選項CD，一般納稅企業(yè)進口原材料繳納的增值稅和債務重組取得商品的增值稅可以作為進項稅額抵扣。 000 　　　　 300 000 　　　 000【正確答案】：A【答案解析】：500 0006％－1 000＝29 000（元）。 【該題針對“應付賬款、應付票據(jù)的核算”知識點進行考核】 某公司本月對外銷售甲產(chǎn)品，售價為100萬元，增值稅稅率為17％，對外捐贈甲產(chǎn)品賬面成本為100萬元，公允價值為120萬元，假設本月不存在其他業(yè)務。 200 　　 000　　　 000　　　【正確答案】：A【答案解析】：計入生產(chǎn)成本的金額為：4014 000（1＋17％）＝655 200（元）。5= 20 000（元）。 6 000累計計入應付職工薪酬的金額＝30 750－16 000＋39 250＝54 000。 000 　　 500 　　 750　　 500【正確答案】：C【答案解析】： 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2008年應計入當期費用的金額為（　?。┰??！菊_答案】：ABD【答案解析】：選項C，應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費在“長期應付款”科目核算；選項E，企業(yè)應交的教育費附加在“應交稅費”科目中核算。1下列項目中，屬于職工薪酬的有（　?。?。【正確答案】：ABCD【答案解析】：職工薪酬包括：(1)職工工資、獎金、津貼和補貼；(2)職工福利費；(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；(4)住房公積金；(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；(6)非貨幣性福利；(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償；(8)其他與獲得職工提供的服務相關的支出。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 與投資性房地產(chǎn)無關的企業(yè)應繳納的下列各種稅費，應計入管理費用的有（?。?【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應稅消費品，且為非金銀首飾）。所以本題計入營業(yè)稅金及附加的金額＝603％＝（萬元），減少營業(yè)外收入的金額＝305％＝（萬元）。 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬應當（　?。?。 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2可行權日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當期公允價值的變動金額，應該通過（?。┛颇亢怂?。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 1企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅，貸記“應交稅費――應交資源稅”科目，應借記的科目是（?。?。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 1甲公司以一批應稅消費品對A公司投資，產(chǎn)品成本為250萬元，雙方確認的價值（計稅價格）為300萬元，增值稅稅率17％，消費稅稅率為10％。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，采取免、抵、退辦法，有經(jīng)營出口權的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計算的當期應退稅額，應借記的科目是（　）?！菊_答案】：B【答案解析】：自產(chǎn)、委托加工或購買貨物作為投資的會計處理：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資，在會計核算中確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 【該題針對“應付賬款、應付票據(jù)的核算”知識點進行考核】 下列增值稅，不應計入有關資產(chǎn)成本的是（　　）。 借：財務費用 40 000 　　貸：其他應付款 40 000關于售后回購業(yè)務對利息費用的攤銷，下列說法錯誤的是(　)。雙方所簽協(xié)議中規(guī)定，甲公司應在2008年8月31日以不含增值稅的價格2 200 000元購回所售商品。則2009年12月31日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為(　)萬元。但是設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于裝配不計算增值稅，所以選項Ａ正確，選項Ｂ不正確；選項D，將購買的貨物用于個人消費，進項稅額不允許抵扣，不屬于視同銷售。某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計算出應繳納的資源稅應計入(　)?！　　　菊_答案】：D【答案解析】：“其他應付款”賬戶的賬面余額＝55＋(60－55)/52＝57(萬元)。商品已發(fā)出，貨款已收到。，計入財務費用科目【正確答案】：B【答案解析】：甲公司回購產(chǎn)品時，對資產(chǎn)項目的影響金額為(　)萬元?！菊_答案】：D【答案解析】： 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的當期抵免稅額，應通過下列明細科目核算的是（?。！　〗瑁洪L期股權投資 　　　　貸：主營業(yè)務收入 50　　　　　　 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 　　借：主營業(yè)務成本 30　　　　貸：庫存商品 30初始投資成本＝50+5017％＝（萬元）。　　　　　　　　　【正確答案】：D【答案解析】：按照規(guī)定計算的當期應退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目，所以選項D正確。假設該交易具有商業(yè)實質(zhì)。【正確答案】：A【答案解析】：企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目?！菊_答案】：C【答案解析】：可行權日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當期公允價值的變動金額，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“應付職工薪酬”科目?！　　　　菊_答案】：D【答案解析】：企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬計入當期損益，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬符合無形資產(chǎn)確認條件的計入無形資產(chǎn)成本。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 二、多項選擇題下列行為，在增值稅處理上視同銷售的項目有（ ）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品?！菊_答案】：ABE【答案解析】：城市維護建設稅應該計入“營業(yè)稅金及附加”科目；車輛購置稅應該計入“固定資產(chǎn)”科目。 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 1關于非貨幣性職工薪酬，說法正確的有（　）。【正確答案】：ABCD【答案解析】： 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 1某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人企業(yè)）以不收取手續(xù)費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17％，接受價為180 000元，售價為 200 000元（不含增值稅），采用售價金額法核算。 【該題針對“短期借款、預收賬款、其他應付款等流動負債的核算”知識點進行考核】 1關于交易性金融負債，下列說法正確的有（?。?。 000　　 500 　　 050　　 250【正確答案】：D【答案解析】： 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2009年應計入當期費用的金額為（　　）元。 借：財務費用　　　　 20 000 　　貸：其他應付款　　　　　 20 000 【該題針對“短期借款、預收賬款、其他應付款等流動負債的核算”知識點進行考核】 甲公司回購該產(chǎn)品時對報表項目的影響為（?。?。 【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 計提非貨幣性福利計入生產(chǎn)成本的金額為（　?。┰t銷項稅額的金額為（?。┤f元。小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務，實行簡易辦法按6％（小規(guī)模商業(yè)企業(yè)為4％）的征收率計算應納稅額，其取得增值稅專用發(fā)票也不能進行進項稅額抵扣。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 下列各項中，應計算繳納消費稅的是（?。?。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。，【正確答案】：D【答案解析】：工業(yè)企業(yè)提供運輸服務取得的收入應當按照3％的稅率計算繳納營業(yè)稅，計入營業(yè)稅金及附加；而出售無形資產(chǎn)應交的營業(yè)稅會減少營業(yè)外收入。第一年有10名職工離開公司，預計三年中還會有7名職工離開，2008年又有10名職工離開企業(yè)，預計還將有10名職工離開，則2008年末應該項業(yè)務影響當期損益的金額為（?。┰?。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 下列經(jīng)濟業(yè)務中，一般納稅人企業(yè)應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（　?。?，計入“營業(yè)稅金及附加”科目，企業(yè)用應稅消費品換取庫存商品交納的消費稅計入存貨成本，收回后直接銷售的，其消費稅計入委托加工存貨成本，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品按規(guī)定準予抵扣的，計入應交消費稅科目的借方，不計入資產(chǎn)成本【正確答案】：ABCD【答案解析】：進口消費品應交消費稅，應計入有關資產(chǎn)成本 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 對于營業(yè)稅來講，工業(yè)企業(yè)在核算時可能借記的科目有（?。?。、獎金等“五險一金”【正確答案】：ABE【答案解析】：以權益結(jié)算的股份支付金額不通過“應付職工薪酬”核算，所以選項Ｃ不正確；選項Ｄ，為職工提供的非貨幣性福利，這是不需要預提的，在實際發(fā)生的時候貸記“應付職工薪酬”，同時做一筆分錄借記“應付職工薪酬”，期末沒有余額，所以不反映在報表中的“應付職工薪酬”項目中。 【該題針對“短期借款、預收賬款、其他應付款等流動負債的核算”知識點進行考核】 1下列關于售后回購（具有融資性質(zhì)）的賬務處理，正確的有（?。?。根據(jù)上述資料，回答下面問題：【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2009年乙公司因該事項確認的費用為（　）元?！　　　?　 000 000　　　　　 000【正確答案】：D【答案解析】：2010年應確認的應付職工薪酬余額＝（20040） 100302/3＝320 000（元），應確認的當期費用＝320 000－154 000＝166 000（元）2012年乙公司因該事項確認的費用為（?。┰?。實際收到的價款與增值稅的差額應該計入“其他應付款”科目，發(fā)出商品的成本應計入“發(fā)出商品”科目，回購價格和產(chǎn)品發(fā)出時售價的差額應分期攤銷計入當期的“財務費用”科目，所以選項ACE正確。，同時協(xié)議約定受托方不能將商品退回，則這種情況下委托方應該在發(fā)出商品時確認收入，可以按照進價核算，也可以按照售價核算，委托方應在發(fā)出商品時確認銷售收入【正確答案】：ABCD【答案解析】：收取手續(xù)費方式的代銷，委托方應該在收到代銷清單時確認銷售收入。按照規(guī)定，對于出租固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、銷售作為“投資性房地產(chǎn)”核算的房屋、建筑物的，應該計入到“營業(yè)稅金及附加”科目，所以選項A正確；銷售作為“固定資產(chǎn)”核算的房屋、建筑物的，應該計入到“固定資產(chǎn)清理”科目，選項C正確；出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅直接在出售分錄中反映，最后倒擠出營業(yè)外收支科目金額；選項E正確。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時，下列賬務處理正確的有（　）?！菊_答案】：C【答案解析】：應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費應在“長期應付款”科目核算。，應當根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬，直接計入當期損益和應付職工薪酬，應當根據(jù)受益對象，將每期應付的租金計入相關資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應付職工薪酬，應當根據(jù)受益對象，按