流轉(zhuǎn)稅處金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅(完整版)
【正文】 填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。匯總填寫的貸款在“識(shí)別號(hào)”一欄填寫貸款的種類。如地稅應(yīng)填5%；國(guó)稅原則上應(yīng)填2%。例如，納稅人從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)所支付的借款利息支出額；又如納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)所支出的購(gòu)置貨物的價(jià)款等等。 “稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目填寫該應(yīng)稅項(xiàng)目的全部收入，包括該應(yīng)稅項(xiàng)目中的減除項(xiàng)目。 第6欄“免稅減除項(xiàng)目額”系指稅法規(guī)定的可以從免稅全部收入中減除的部分。其他的貸款需逐筆填寫。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動(dòng)。 “本期實(shí)收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實(shí)際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。對(duì)于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。 “貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系： 每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實(shí)收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實(shí)收表外利息收入本期轉(zhuǎn)貸利息支出 最后一行邏輯關(guān)系 本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)=（合計(jì)欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息 與主表第二行邏輯關(guān)系： 主表“應(yīng)稅全部收入”=（“是否逾期”為“否”的）本期本金產(chǎn)生利息收入合計(jì)+本期實(shí)收表外利息收入合計(jì)本期沖減利息合計(jì)本期期初沖減利息 主表“應(yīng)稅減除項(xiàng)目額”=(“是否逾期”為“否”的)本期轉(zhuǎn)貸利息支出合計(jì) 主表“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”=本期應(yīng)稅利息收入總計(jì)附表3 委托貸款利息收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說(shuō)明 本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。 “折合率”是指此筆業(yè)務(wù)的原幣與人民幣的折合率。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時(shí)，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“備注”欄填寫需要說(shuō)明的情況。 “起訖日期”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的起始日期和結(jié)束日期。 “本期利息收入”填寫本期的利息收入情況。如美元、日元、人民幣等。 “價(jià)差余額”為“折人民幣價(jià)差”欄與“上期轉(zhuǎn)入負(fù)差”欄相抵之余額，如果為負(fù)數(shù)，按負(fù)數(shù)填寫，但在對(duì)應(yīng)地填寫《金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》的“買賣股票”欄時(shí)必須按0填寫計(jì)算。 “折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率，具體比例請(qǐng)參閱附表1中有關(guān)說(shuō)明。 1“合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “上期轉(zhuǎn)入負(fù)差”填寫本年度上一個(gè)納稅期外匯買賣產(chǎn)生的負(fù)差，只在合計(jì)欄填寫。具體比例請(qǐng)參閱附表1中的有關(guān)說(shuō)明。 1“合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “其他代理”填寫當(dāng)月所發(fā)生的其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)和價(jià)外收費(fèi)的匯總數(shù)。附表10 保費(fèi)收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說(shuō)明 本稅款所屬期發(fā)生的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入都應(yīng)填入本表。 “免稅收入”填寫此種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的本期免稅保費(fèi)收入。具體比例請(qǐng)參閱附表1中的有關(guān)說(shuō)明。 1“合計(jì)”填寫合計(jì)值。 “期末儲(chǔ)金余額”填寫此種儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的本期期末儲(chǔ)金余額。 “合計(jì)”填寫合計(jì)值。本表所列各類險(xiǎn)種的保費(fèi)收入均不含儲(chǔ)金類業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。 “結(jié)算業(yè)務(wù)”填寫當(dāng)月所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)的匯總數(shù)。 “月份”按照公歷填寫當(dāng)月的月份。 “總買入價(jià)”填寫按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法核算出來(lái)的此種金融商品的單位買入價(jià)乘以買入的數(shù)量得出的總買入價(jià)。 “合計(jì)”填寫合計(jì)值。買入但尚未賣出的外匯不在本表填列。 “總買入價(jià)”填寫按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法核算出來(lái)的此種債券的單位買入價(jià)乘以買入的數(shù)量得出的總買入價(jià)。 附表6 自營(yíng)買賣債券價(jià)差收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說(shuō)明 本稅款所屬期發(fā)生的自營(yíng)買賣債券業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。 “總賣出價(jià)”填寫此種股
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