水務(wù)并購項目盡職調(diào)查工作指引(完整版)
【正文】 在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽取注冊會計師意見，評價目標(biāo)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度對合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī) 、經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性是否充分，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。 第六條 項目小組應(yīng)在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報告。 第四條 盡職調(diào)查時，項目小組成員應(yīng)對盡職調(diào)查內(nèi)容逐項分工，并在分工清單上簽字，明確職責(zé)。 第二條 并購項目小組應(yīng)按照本指引的要求，認真履行盡職調(diào)查義務(wù)。項目小組在引用專業(yè)人士的意見時，應(yīng)對所引用的意見負責(zé)。 工作底稿應(yīng)有索引編號。 查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，并與目標(biāo)公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負責(zé)人交談，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。 根據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)報告，分析目標(biāo)公司主要財 務(wù)指標(biāo)，調(diào)查相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。流動負債 （ 6）速動比率 =速動資產(chǎn)247。 調(diào)查注冊會計師對目標(biāo)公司財務(wù)報告的審計意見。 關(guān)注公司購建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。 根據(jù)售水量和水價（居民生活用水每立方米 元，行政事業(yè)用水每立方米 元，工商業(yè)用水每立方米 元，賓館、飯店、餐飲業(yè)用水每立方米 元，洗浴業(yè)用水每立方米 60 元，洗車業(yè)，純凈水用水價格每立方米 40 元，農(nóng)業(yè)賠水價格每立方米 40 元）確定水費收入，確認收入是否符合會計制度和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注公司是否存在提前或延遲確認收入或虛計收入或轉(zhuǎn)移收入的情況 。 查閱具有資格的中介機構(gòu)出具的驗資報告，咨詢公司律師或法律顧問，詢問管理層和會計人員，到工商行政管理部門查詢公司注冊登記資料，調(diào)查公司股東的出資是否及時到位，出資方式是否合法。 咨詢公司律師或法律顧問，查閱已生效的判決書、行政處罰決定書以及其他能證明公司存在違法違規(guī)行為的證據(jù)性文件，判斷公司是否存在重大違法違規(guī)行為。 查閱公司的納稅申報表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報告等資料，關(guān)注公司是否受過稅務(wù)部門的處罰。 第五章 附則 第十四條 本指引由集團公司企管法務(wù)部負責(zé)解釋 。 調(diào)查目標(biāo)公司是否存在重大訴訟、仲裁及未決訴訟、仲裁情況。 調(diào)查目標(biāo)公司主要財產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭議。 調(diào)查目標(biāo)公司對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、等重要事項的決策和執(zhí)行情況。 查閱合同、賬簿、付款憑證、利息支出憑證、開工證明等，分析費用的確認時間和金額是否符合會計制度和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注公司是否
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