【正文】 10．借:制造費(fèi)用 890 貸:預(yù)提費(fèi)用 890 11．借:管理費(fèi)用 500 貸:待攤費(fèi)用 500 12．借:制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 貸:累計(jì)折舊 3000 13．借:庫(kù)存商品 30000 貸:生產(chǎn)成本 30000 14．借:銀行存款 58500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 8500 15．借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 120016．借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 2400 51000 6借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1 760 貸：原材料—甲材料 36000 貸：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品 65400 －乙產(chǎn)品 36000 7. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520 貸：銀行存款 1520 8. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅 8750 9. 借：管理費(fèi)用 350 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 400 10. 借：管理費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金 1000 11. 借：銀行存款 45000 貸：應(yīng)收賬款 45000 12. 借：現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 6000 13. 借：待攤費(fèi)用 2040 貸：銀行存款 2040 14. 借：管理費(fèi)用 170 貸：待攤費(fèi)用 170 15. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125000 貸：本年利潤(rùn) 125000 16. 借：本年利潤(rùn) 113190 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 101400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 管理費(fèi)用 1520 17. 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 18. 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅 8750 －應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 19. 借：短期借款 36000 貸：銀行存款 36000 20. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 180000 累計(jì)折舊 100000 貸：固定資產(chǎn) 280000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄（六）1. 借：應(yīng)收賬款 157 950 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 22 950 2. 借：銀行存款 292 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 42 500 3. 借：銀行存款 50 000 貸：預(yù)收賬款 50 000 4. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 112 500 ——B產(chǎn)品 200 000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 112 500 ——B產(chǎn)品 200 000 5. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3 000 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 312 000 管理費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 10 000 6. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 5 000 制造費(fèi)用 20 000 4借：銀行存款 600 000 2借：固定資產(chǎn)26 000 —B產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付工資 58 000 10．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 3 640 —B產(chǎn)品 1 960 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8 120 11．借：制造費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 12．借：制造費(fèi)用 1 700 管理費(fèi)用 1 300 貸：累計(jì)折舊 3 000 13．借：營(yíng)業(yè)外支出 15 000 貸：銀行存款 15 000 14．借：應(yīng)收賬款 65 520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 9 520 15．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 800 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 2 80016．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 17．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：庫(kù)存商品 30 000 18．借：銀行存款 23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 3 400 19．借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000 貸：原材料 18 000 20．借：預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900 答案（四）1借：銀行存款 900 86500 1000 000 20000 貸：銀行存款 3000 管理費(fèi)用 4200 貸：應(yīng)付工資 3000 8．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 貸：現(xiàn)金 10000 2000 貸：原材料——甲材料 8000 管理費(fèi)用 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 117928 貸：庫(kù)存商品 117928答案（一）：物資采購(gòu) 4200 廠部設(shè)備折舊額8000 10000 18000 5000 乙材料 材料耗用 借：固定資產(chǎn) 70000 貸：資本公積 70000，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：借：所得稅42500*=14025 貸：應(yīng)交稅所得稅14025 ％計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：銀行存款300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 300 ，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。 借：銀行存款50000 貸：預(yù)收賬款50000、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：本年利潤(rùn)113190 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750 管理費(fèi)用1520 ，按33％稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅8750外出歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。 借：材料采購(gòu) 11500 應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅1887 貸：銀行存款13387 000元，存入銀行。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12000 –B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000 貸：應(yīng)付工資38000％提取福利費(fèi)。 借：應(yīng)收賬款351000 貸：主