【正文】 來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批 25 準(zhǔn)，并限期歸還。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號(hào)碼、開票日期、本冊(cè) 作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng) 集團(tuán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 向開戶銀行購買。財(cái)務(wù)章由公司會(huì)計(jì)保管，法人章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán) 予 專人保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn) 1 人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管?！豆こ炭钪Ц秾徟怼酚身?xiàng)目公司牽頭，指定專人收發(fā)，并負(fù)責(zé)跟蹤。集團(tuán)審批付款流程通過后，財(cái)務(wù)部通知專人領(lǐng)取，同時(shí)做好登記簽字工作，備查。 C、材料采購、支付： （ 1）、編制《材料采購計(jì)劃表》，分包單位（承包單位）根據(jù)工程部每月制訂的形象進(jìn)度 或下月要完工作量，編制次月材料采購計(jì)劃。集團(tuán)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部予以支付。 第三條 成本開支的預(yù)算 根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，按照 集團(tuán) 公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度 ，報(bào) 集團(tuán) 公司審批后執(zhí)行 。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。 第三條： 新置公司 的 費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度 ， 公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批 ， 在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。 第十三條： 每月 定期 對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，以書面報(bào)告的形式向公司管理層匯報(bào)，以供公司管理層決策參考之 用。 第五條：對(duì)公司的各類 成本費(fèi)用進(jìn)行審核，按規(guī)定的預(yù)算計(jì)劃程序予以支付；對(duì)不合程序或預(yù)算外付款，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)，并報(bào) 公司 備案 。 第四十四條 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。 第三十六條 會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 第二十八條 固定資 產(chǎn)累計(jì)折舊，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的 4— 6%計(jì)算。 第二十條 會(huì)計(jì)年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日。 第十五條 印鑒管理：對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。并請(qǐng)相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能 。 第五條 公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在 上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。 第二條 財(cái)務(wù)部門 主辦會(huì)計(jì) 由財(cái)務(wù)總 監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn) 。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。 第十三條 預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十七條 保密原則：實(shí)行保密制度，財(cái)務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。 第二十五條 存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。 第四章 會(huì)計(jì)原則 第三十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的 交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映 公司 的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 第四十一條 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映 公司 的經(jīng)營狀況。 第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對(duì) 公司 的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推后，做到日清月結(jié) ，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更改； 3. 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整； 4. 嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對(duì)支票的使用要做好逐筆的登記；妥善保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作，對(duì)各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)； 5. 做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日?qǐng)?bào)表； 6. 出納對(duì)每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日?qǐng)?bào)表； 7. 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)工作； 8. 按期編制匯總經(jīng)營預(yù) 算表及預(yù)算比較表； 9. 完成總經(jīng)理、 主辦會(huì)計(jì) 交辦的其他工作。 二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各部門員工（包括部門經(jīng)理）因 業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《 禮品 /業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表 》 （見附表 三 ） ，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間 ，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷 。 凡出差到異地超過半個(gè) 月以上的，按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的 80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。 第二條 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。 第六條 成本開支審批的一般程序 1． 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須取得施工承包單位履約預(yù)付款保函的手續(xù)依 據(jù)，未辦理保函手續(xù)的不得支付預(yù)付款。 （ 10）、現(xiàn)金的提取比例要嚴(yán)格控制。 對(duì)于以上款項(xiàng)的支付，同前面規(guī)定。 附表 ： 1， 工程款支付審批流程圖； 2， 工程款支付審批表 ； 16 不同意 同意不同意 同意相關(guān)規(guī)定：1.2.3.新置公司《工程款支付審批流程圖》承包單位提出付款申請(qǐng)，附監(jiān)理審核意見新置公司填寫《工程款支付審批表》 , 附相關(guān)資料預(yù)算部 / 工程部出具意見財(cái)務(wù)部審批新置公司經(jīng)理審批工程款支付審批應(yīng)按照上述流程依次進(jìn)行，不得空缺或事后補(bǔ)簽，如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的可報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨?。小賬戶主要是為支付公司日常經(jīng)營費(fèi)用開支而設(shè)立的輔助賬戶，該賬戶由集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理進(jìn)行管理，該賬戶的法人印鑒章由 集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)設(shè)專人 保管。 19 附表： 1， 開戶銀行帳戶申請(qǐng)表； 2， 銀行帳戶匯總表。 出納人員作為發(fā)票使用責(zé)任人，嚴(yán)格按 公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向主 管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會(huì)計(jì)只允許下發(fā)一本，使用完后再以存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號(hào)填開，妥善保管，按月盤點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號(hào)、錯(cuò)位填開發(fā)票。 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷編號(hào)登記。 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類： （ 1）日記賬。 第三條 新置公司 內(nèi)部資金往來的審批流程 新置公司 如有資金往來需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫《資金往來申請(qǐng)表》（見附表 1），注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項(xiàng)（原則上往來款項(xiàng)申請(qǐng)為 10 萬元以上的整數(shù)金額）； 財(cái)務(wù)部將填寫完整的《資金往來申請(qǐng)表》交由公司經(jīng)理 審核； 財(cái)務(wù)部 將總經(jīng)理審核過的《資金往來申請(qǐng)表》報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部； 《資金往來申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù)； 審批過的《資金往來申請(qǐng)表》集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部各自編號(hào)存檔備案； 第四條 注意事項(xiàng) 公司每月應(yīng)將《資金往來結(jié)算表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部（可隨附于財(cái)務(wù)分析中）； 公司財(cái)務(wù)人員無審批完整的《資金往來申請(qǐng)表》，應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng)，違者按公司財(cái)務(wù)規(guī)定處理； 27 附表： 資金往來申請(qǐng)表 編號(hào)： 申請(qǐng)公司 申請(qǐng)時(shí)間 申請(qǐng)款項(xiàng)金額 （大小寫） 劃入 帳戶，金額 大寫 劃出 帳戶，金額 大寫 申請(qǐng)事由 申請(qǐng)公司 財(cái)務(wù)部意見 申請(qǐng)公司 總經(jīng)理意見 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部意見 集團(tuán)公司 總經(jīng)理意見 備注事項(xiàng) 28 新置公司 各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度 第一條 目的 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期 間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營成果的書面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。 （ 3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。 6. 公司財(cái)務(wù) 分析報(bào)告應(yīng)于每月 10 日前報(bào)送 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 ， 若 遇節(jié)假日 則 相 應(yīng)順延 。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目 ； 管理費(fèi)用中的工 資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。（現(xiàn)金流量分析、 公司費(fèi)用明細(xì)分析、往來明細(xì)表及成本表等）； 財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度； 國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)信息； 公司財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議； 其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表（如銀行帳戶匯總表等）。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ) 充合同的，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。對(duì)合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解； 參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作； 對(duì)合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。 第四條 印章管理應(yīng)由專人管理，并確保 公司 財(cái)務(wù)專用印章與財(cái)務(wù)人員名章分別由不同的人分管。 36 新置公司 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) 第一條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)的目的 為了加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)成 本的分析與控制，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計(jì)劃，減少由于資金安排不當(dāng)而引起的財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司可以根據(jù)公司的情況統(tǒng)籌安排資金調(diào)配，提高 新置公司 資金使用效率，特制定本制度。 綜合分析和評(píng)價(jià)，對(duì)分析差異、計(jì)量結(jié)果、確立標(biāo)準(zhǔn)、采取措施等過程全面檢查分析和評(píng)價(jià)； 各部門提出當(dāng)月的資金使用計(jì)劃， 或與會(huì)的 各部門討論確定，由總經(jīng)理 決 策處理或改變各公司經(jīng)營預(yù)算及預(yù)算調(diào)整的不適當(dāng)?shù)臎Q議， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總 。 第四條 移交要求 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)相符。 第七條 責(zé)任劃分 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財(cái)務(wù)部審核，而后呈送 集團(tuán)公司總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎(jiǎng)金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 41 備備用金申請(qǐng)表 表一 申請(qǐng)部門 申請(qǐng)人 申請(qǐng)日期 申請(qǐng)事由： 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表 二 暫借款申請(qǐng)單 公司 名稱： 年 月 日 申請(qǐng)人 部門 發(fā)生日期 還款日期 事由 暫借金額（大寫） 165。 第四條 資產(chǎn)的盤點(diǎn) 盤點(diǎn)時(shí)間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤。 第二條 范圍：本制度所指的資 產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資