企業(yè)內(nèi)部控制答案(完整版)
【正文】 試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（T ）? 正確? 錯誤8企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（F ）? 正確? 錯誤8某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（ F）? 正確? 錯誤，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。下列說法正確的有（CD ）? ，? 足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，? 不? 需執(zhí)行額外的工作? ，? 都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序? ，? 前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，? 進而? 確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見? ，? 后者要求比前者更嚴(yán)3有（ACD ）? ? ? ? 3關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC ）? ? 倉庫直接流動時可以不? 必辦理出入庫手續(xù)? ? ，? 代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同? 存放和記錄? ，? 保證存貨安全3企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（B ）? ? ? ? 3針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ ????）? ，? 注冊會計師就不? 必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制? ? 言，? 與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響? ，? 通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，?然后評價企業(yè)層面控制? 、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BD ）? ，? 不? 涉及企業(yè)外部的信息? ? 及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，? 從而? 使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能? ? 下、自下而? 上或平行地貫穿于企業(yè)之中? 4企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。本題共70題，每題1分，共70分）二、第71100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A ）缺陷? ? ? ? 屬于設(shè)計缺陷也不? 屬于運行缺陷 ? 1下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ ACD）? ? ? ? 1下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ACD ）? ? ? ? 1關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ ABD）? ? 、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序? ? 一被審計單位同? 一控制，? 每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同? ? ，? 重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高1企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ACD ）? ? 法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，? 謀取不? 當(dāng)利益? 、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等? 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)? 根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》 ，內(nèi)部控制的有效性包括（ ） ） （ AC）? 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指? 引的要求，?建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系? ? 時，? 必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告? ，? 內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合? ，? 于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同? 時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會2在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABC ）? ? ? ? ，下列做法正確的有（ BC）? ? ? 、對外投融資等重大預(yù)算項目，? 密切? 跟蹤其實施進度和完成情況，? 實行嚴(yán)格監(jiān)控? ，? 企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算可以調(diào)整，?不? 用再履行審批程序，正確的有（D ）? 、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，? 應(yīng)立即報告? 、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，? 重大缺陷應(yīng)立即報告? 、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告 ? （至少每年）報告，? 重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告。（T ）? 正確? 錯誤72022年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制? ?整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。( F)? 正確? 錯誤8某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A
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