【正文】 上 , 進一步綜合分析識別擬建項目在建設(shè)和運營中潛在的主要風險因素，揭示風險來源 , 判別風險程度 , 提出規(guī)避風險對策 , 降低風險損失。 2. 影子匯率：影子匯率是指能正確反映外匯真實價值的匯率。如果以項目的財務(wù)評價為基礎(chǔ)進行國民經(jīng)濟評價時 , 應從財務(wù)效益與費用中剔除在國民經(jīng)濟評價中計做轉(zhuǎn)移支付的部分。直接費用是指項目使用投入物所形成 , 并在項目范圍內(nèi)計 算的費用。因而有必要通過影子價格對失真的價格進行修 正。 二、國民經(jīng)濟評價 國民經(jīng)濟評價是按照經(jīng)濟資源合理配置的原則 , 用 影子價格 和 社會折現(xiàn)率 等國民經(jīng)濟評價參數(shù) , 從 國民經(jīng)濟整體角度 考察項目所耗費的社會資源和對社會的貢獻 , 評價投資項目的經(jīng)濟合理性。償債備付率在正常情況應當大于 l 。根據(jù)計算項目財務(wù)評價指標時是否考慮資金的時間價值 , 可將常用的財務(wù)評價指標分為靜態(tài)指標和動態(tài)指標兩類。分析項目在計算期內(nèi)不確定性因素可能對項目產(chǎn)生的影響和影響程度。 總之，要正確繪制現(xiàn)金流量圖，必須把握好現(xiàn)金流量的 三要素 （和矢量一樣），即：現(xiàn)金流量的大小 (現(xiàn)金數(shù)額 )、方向 (現(xiàn)金流入或流出 )和作用點 (現(xiàn)金發(fā)生的時間點 )。其中流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出 (Cash Output)，用符號（ CO） t表示；流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入 (Cash lnput)，用符號（ CI） t表示；現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱之為凈現(xiàn)金流量，用符號（ CI－ CO） t表示。注意以下幾點：①貨幣是固定充當一般等價物的特殊商品。 凈現(xiàn)金流量 : 在進行工程經(jīng)濟分析時，可把所考察的對象視為一個系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以是一個建設(shè)項目、一個企業(yè)，也可以是一個地區(qū)、一個國家。對投資人而言，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即表示收益；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即表示費用。通過靜態(tài)或動態(tài)評價指標測算項目的財務(wù)盈利能力和盈利水平； (2) 償債能力分析。 (3) 資金來源與運用表。 4. 利息備付率： 利息備付率是指項目在借款償還期內(nèi) , 各年可用于支付利息的稅息前利潤與當期應付利息 費用的比值。凈現(xiàn)值指數(shù)是財務(wù)凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比 , 其涵義是單位投資現(xiàn)值所帶 來的凈現(xiàn)值。尤其是 鐵路、公路、市政工程、水利水電 等項目 , 外部效果非常顯著 , 必須采用國民經(jīng)濟評價將外部效果內(nèi)部化。項目的國民經(jīng)濟費用是指國民經(jīng)濟為項目付出的代價 , 分為 直接費用和間接費用 。為防止外部效果計算擴大化 ,項目的外部效果一般只計算一次性相關(guān)效果 ,不應連續(xù)計算。國民經(jīng)濟評價參數(shù)體系有兩類 : 一類是通用參數(shù) , 如社會折現(xiàn)率、影子匯率和影子工資等 , 這些通用參數(shù)由有關(guān)專門機構(gòu)組織測算和發(fā)布；另一類是貨物影子價格等一般參數(shù) , 由行業(yè)或者項目評價人員測定。社會評價適用于那些社會因素較為復雜 , 社會影響較為久遠 , 社會效益較為顯著 , 社會矛盾較為突出 , 社會風險較大的投資項目。 (3) 計算因不確定因素變動引起的評價指標的變動值。這種對比關(guān)系可以表示為一個數(shù)學公式，如式 CFV? 式中 V—— 價值； F—— 研究對象的 功能，廣義講是指產(chǎn)品 或勞務(wù)的功用和用途 ； C—— 成本，即壽命周期成本 。產(chǎn)品的壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護成本組成。 （ 3）價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮。它不僅廣泛應用于產(chǎn)品設(shè)計和產(chǎn)品開發(fā)，而且應用于各種建設(shè)工程項目，甚至應用于組織機構(gòu)的改革。 （ 4） 產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高。 第二章 工程概預算與梭工決算 第一節(jié) 公路工程概、預算定額概述 一、定額的定義及分類 定額是指在正常的生產(chǎn) ( 施工 ) 技術(shù)和組織條件下 , 為完成單位合格產(chǎn)品所規(guī)定的人力、機械、材料、資金等消耗量的標準。(2) 材料消耗定額 。 2. 產(chǎn)量定額：產(chǎn)量定額是指在技術(shù)條件正常 , 生產(chǎn)工具使用合理和勞動組織正確的條件下 , 工人在單位時間內(nèi)完成合格產(chǎn)品的數(shù)量其計量單位為產(chǎn)品數(shù)量 /工時 ,如 m3/ 工日、 km2/工日等。 ( 三 ) 機械臺班消耗定額 ( 簡稱機械定額 ) 機械定額是指 在正常施工條件下 , 合理組織和利用某種機械完成單位合格產(chǎn)品所必須的機械臺班消耗標準 , 或在單位時間內(nèi)機械完成的產(chǎn)品數(shù)量。 ( 五 ) 施工定額 施工定額是規(guī)定建筑安裝工人或小組在正常施工條件下 , 完成單位合格產(chǎn)品所消耗的勞動力、材料和機械臺班的數(shù)量標準。它主要是為了滿足編制施工圖預算的要求 ,為確定和控制基本建設(shè)投資額 ,編制施工組織計劃 , 對結(jié)構(gòu)的設(shè)計方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較提供計算依據(jù)。因而 它既是定額的一種表現(xiàn)形式 , 但又不同于其它的計價定額 , 具有較強的綜合性和概括性。因此 , 定額具有其明顯的特性和作用。是各章說明的總綱 , 具有統(tǒng)管全局的作用。其作用主要是計算其他費用的基數(shù)。 1. 確定定額種類：公路工程定額按基建程序的不同階 , 己形成一套完整的定額系統(tǒng) , 如《概算定額》、《預算定額》、《施工定額》等。否則也稍微疏忽將會產(chǎn)生很大的錯誤。 7. 概算定額不得調(diào)整水泥、砂、石料的定額用量。 2. 土、石方體積的計算：路基工程設(shè)計圖紙給出的土、石方數(shù)量 , 是按工程的幾何尺寸計算出來的壓實方數(shù)量。 (5) 借方 : 計算其挖、裝、運的費用 , 其填己在 填方 內(nèi)計算。其他直接費由 冬季施工增加費 、雨季施工增加費 、 夜間施工增加費 、 行車干擾工程施工增加費 、 施工輔助費 等七項組成。 二、間接費的計算 間接費是指直接工程費以外 , 施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營 , 籌措資金等一系列活動而發(fā)生的管理費用。 2. 計算 方法：計劃利潤 =( 定額直接工程費 + 間接費 )*4%, 五、稅金的計算 1. 費用內(nèi)容： 稅金是指按國家稅法規(guī)定應計人建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育附加費等。公路工程招標通常采用以下方式。 第八條 公路工程施工招標的招標人，應當是依照本辦法規(guī)定提出公路工程施工招標項目、進行公路工程施工招標的項目法人（以下簡稱招標人）。 符合下列條件之一，不適宜公開招標的其他公路建設(shè)項目，按項目管理權(quán)限經(jīng)交通部或者省級人民政府交通主管部門批準，可以進行邀請招標： （一）施工規(guī)模較小； （二）有特殊技術(shù)要求； （三）工期特別緊。評審細則在資格預審申請書提交截止日期之前，應予保密。 2. 招標程序的十二個步驟 :① 邀請承包商參加資格預審 。 七、評標： 1 、標價構(gòu)成：①對工程單價有重要影響的因素是三個方面：即 基礎(chǔ)價格 （包括工日、材料或貨品設(shè)備等）、 工程定額 （包括材料消耗定額、工日消耗定額和施工機械臺班定額）各 各種攤?cè)胂禂?shù) 。 2) 招標人將把合同授予投標文件通過初步評審和詳細評審 , 并且經(jīng)綜合評估得分最高的或評標價最低但不低于成本價的投標人。 二、工程費用監(jiān)理 1. 工程費用監(jiān)理的概念 : 就是監(jiān)理工程師按合同文件 , 依據(jù)工程實際情況對工程費用的計算與支付實行監(jiān)督管理。③公正原則 。修正概算是在技術(shù)設(shè)計階段 , 對初步設(shè)計成果作進一步修改、調(diào)整后 ,重新計算其工程投資額的經(jīng)濟文件。也是施工單位加強經(jīng)營管理 , 搞好經(jīng)濟核算的依據(jù) 4 施工預算 施工預算是指施工階段 , 在施工圖預算的控制下 , 施工企業(yè)單位根據(jù)施工圖紙、《公路工 程施工定額》、施工組織設(shè)計等相關(guān)技術(shù)資料 ,施工單位自身管理的角度 , 再次核定工程成 本的經(jīng)濟文件。報價是投標文件中最重要的組成部分 , 是投標工作的關(guān)鍵和核心 , 也是決定能否中標的主要依據(jù)。因此 , 項目的結(jié)算過程實質(zhì)上就是組織基本建設(shè)活動、購買機具、材料 , 及時補償勞務(wù)的投資過程 , 也是及時掌握項目經(jīng)濟活動的動態(tài)及其變化的過程。未經(jīng)竣工驗收委員會審查的 竣工決算報告不得作為正式的竣工決算報告上報。三是為 工程計量與支付提 供重要依據(jù) 。其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、利潤、現(xiàn)場因素費用、施工技術(shù)措施費、所測算的風險金、按有關(guān)規(guī)定應計的調(diào)價、稅金等按現(xiàn)行規(guī)定的方法計取 , 計入其他相應的報價表。 4. 工程計量是支付的基礎(chǔ) , 施工過程中由于地質(zhì)情況變化或工程變更等可能會使實際工程量與原來的工程量出入較大 , 所以 , 施工現(xiàn)場的工程計量就很有必要。 2. 計量范圍： 1)、工程量清單及修訂的工程量清單的內(nèi)容 ； 合同文件規(guī)定的各項費用支付。 二、工程費用支付 1. 費用支付的原則： 1) 支付必須以工程計量為基礎(chǔ)； 2) 支付必須以技術(shù)規(guī)范和報價單為依據(jù)； 3) 支付必須及時； 4) 支付必須以日常記錄和合同條款為依據(jù)； 5）支付必須遵守嚴格的程序。通常包括：已完成永久工程的價值；承包人的設(shè)備、臨時工程、計日工等的款額；材料和待安裝工程裝置的發(fā)票價值的分期付款；價格調(diào)整的款項；按合同規(guī)定其他有權(quán)獲得的其它任何金額（如索賠和遲付款利息）。將凈金額與合同規(guī)定的臨時支付的最小限額比 較 ,若凈金額是大于最小限額則開具支付證書 ,否則不開支付證書 ,將證實的金額按月結(jié)轉(zhuǎn)。 2) 監(jiān)理工程師審定支付申請。 暫定金額：是指包含在合同之內(nèi)，并在工程量清單中以此名稱標明的、為了實施本工程的任何部分或為了供應貨物、材料、設(shè)備或提供服務(wù)，或供不可預見費用的一項金額。業(yè)主應在收到該付款證書后 14天 內(nèi)核準。監(jiān)理工程師指令使用計日工時，承包人應每日填寫有關(guān)該項工程的下列報表，一式兩份報監(jiān)理工程師審核。其審定的主要內(nèi)容 : 申請的格式和內(nèi)容應滿足合同規(guī)定及監(jiān)理的要求； 相應的系列結(jié)算清單必須齊全、完整 , 相互關(guān)系清晰 。業(yè)主收到監(jiān)理工程師開具的支付證書之后 , 經(jīng)審核確認 , 向承包人付款。 2) 監(jiān)理工程師審核與簽認。中期支付按月進行，由監(jiān)理工程師開出中期支付證書來實施。 4. 計量的依據(jù)： 1) 工程量清單及說明； 2) 合同圖紙； 3) 工程變更令及修訂的工程量清單； 4) 本合同條件； 5) 技術(shù)規(guī)范； 6) 有關(guān)計量的補充協(xié)議； 7) 《索賠時間 /金額審批表》； 8)質(zhì)量合格證書 。 監(jiān)理工程師必須熟悉工程的所有支付項目 , 如動員預付款、材料預付款、工 程變更估價、計日工、暫定金額的支付、各種原因引起的價格調(diào)整、保留金的支付、缺陷責任期的支付以及缺陷責任期終止后的最終支付等。 (5) 工程量清單中的每一計價項目均需填寫單價和合價 , 對沒有填寫單價和合價項目的費用 , 將被視為已包括在工程量清單的其他單價或合價之中。（注意：計算清單工程量時，一定要注意與技術(shù)規(guī)范和設(shè)計圖紙的統(tǒng)一，也就是說工程量清單的工 程量，其計算規(guī)則應與 技術(shù)規(guī)范的計算規(guī)則完全一致 ?？⒐を炇請蟾嫔蠄笄氨仨毥?jīng) 建設(shè)銀行 審核簽證。 其中工程費用結(jié)算是項目結(jié)算中最重要和最關(guān)鍵的部分 , 約占項目結(jié)算額的 75%80% 左右。中標單位的報價 , 將直接成為工程承包合同價的主要依據(jù) , 并對整個施工過程起著嚴格制約作用 , 且承包單位和業(yè)主均不能隨意更改報價。因此，施工預算是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營核算的重 要依據(jù) , 也是企業(yè)管理工作的一項重要制度和措施。概算一經(jīng)批 準 , 則是國家確定和控制公路基本建設(shè)投資總額的依據(jù) ,是工程投資總額的封頂線。 1. 投資估算 投資估算是擬建項目申請立項時 (可行性研究階段 ), 對工程投資額進行的首次測算。包括工程的計量與工程費用支付兩個方面 2 工程費用監(jiān)理的內(nèi)容：包括各項工程費用。它是工程項目造價的主要組成部分和基礎(chǔ)，一般約占總造價的 60%至 80%左右。 2 、評標的原則 : 公平 、 公正 、 科學 、 擇優(yōu) 3 、標書的評審： 初步評審 和 詳細評審 。③ 分析資格預審資料選出并通知投標者名單 。 第十三條 資格評審按以下四個階段進行：(一 )符合性檢查； (二 )強制性資格條件評審；(三 )資格評分； (四 )澄清與核實。 第十三條 公路工程施工招標應當按工程施工規(guī)模，合理劃分標段和合理確定工期。 招標人不具備本條前款規(guī)定條件的，應當委托具有相應資格的招標代理機構(gòu)辦理公路工程施工招標事宜。 2. 邀請招標 : 又稱有限競爭性選擇招標。即：綜合稅金 =( 直接工程費 + 間接費 + 計劃利潤 )* 綜合稅率。即 間接費 = 企業(yè)管理費用 + 財務(wù)費用 1. 企業(yè)管理費的內(nèi)容： 企業(yè)管理費系指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營活 動所發(fā)生的管理費用 , 內(nèi)容包括 : (1) 管理人員 的基本 工資 、工資性津貼及按規(guī)定標準計提的職工福利費。內(nèi)容包括臨時設(shè)施費 和 現(xiàn)場管理費 兩大項。 3. 定額表的附 注 及 工程內(nèi)容 ：在查用定額時 ,必須注意定額表的下方是否有附 注 , 附 注 對定額值起修正、說明作用 : 定額表上方的 工程內(nèi)容 主要說明本定額