【正文】 未能得到及時化解。今年以來我們根據(jù)核算中發(fā)現(xiàn)的問題先后向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了《關(guān)于資產(chǎn)委托業(yè)務(wù)以市值結(jié)轉(zhuǎn)收益的情況報告》、《關(guān)于杭州、大連和北京知春路營業(yè)部遺留利用客戶保證金進行資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)問題的處理意見》等專題報告，及時揭示了公司業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險。 對業(yè)務(wù)部門的服務(wù)尚有潛力可挖?，F(xiàn)在的費用報銷是由報銷員工經(jīng)過審批和審核手續(xù)后先交給費用會計并留下聯(lián)系電話，費用會計制作記帳憑證后交給出納，再由出納電話通知報銷人領(lǐng)款。為提高清算資金調(diào)撥的效率我們將與清算總部進行協(xié) 商，在控制風(fēng)險的前提下盡可能地簡化審批環(huán)節(jié)。財務(wù)總部自去年 10 月份成立以來一直在有意無意中重組部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，如明確了從總部到分公司和營業(yè)部的兩級財務(wù)管理體制；提出并逐步建立了“集中管理、獨立核算、三地辦公”的總部部門會計核算組織模式，相繼成立了財務(wù)總部深圳和北京分部等?，F(xiàn)匯報如下： 一、財務(wù)總部目前存在的問題或從財務(wù)總部角度發(fā)現(xiàn)的問題及解決思路 內(nèi)部資金調(diào)撥效率較低，尤其是清算資金從總部劃回營業(yè)部時。從今年 7 月 10起我們已經(jīng)完善了報銷程序，即在報銷單據(jù)提交費用會計前先 由指定人員審核。由于三地業(yè)務(wù)部門今年才陸續(xù)統(tǒng)一由財務(wù)總部組織核算，在原來核算組織和核算標準不統(tǒng)一及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面的情況下不可能做到將主要費用全部分攤到各部門，所以只將直接費用核算到了部門，象固定資產(chǎn)折舊費、郵電費等在費用總額中占相當(dāng)比例的費用都沒有分攤到部門。今后我們將在總部部門會計核算規(guī)范化的基礎(chǔ)上積極探索如何為業(yè)務(wù)部門提供更好的服務(wù)，以充分發(fā)揮會計的參謀作用。 管理信息的采集效率低下導(dǎo)致管 理滯后。由于這些問題的困擾使 得片區(qū)管理員在實際工作中往往感到無所適從。但這種制度如果沒有嚴格的以預(yù)算指標 的分解為核心的預(yù)算制度約束則極易導(dǎo)致各級有權(quán)審批費用部門費用開支的無度，則費用管理形同虛設(shè)，費用控制無從談起。 去年分支機構(gòu)的裝修、遷址投入為 億元，超過預(yù)算的 30%。但實業(yè)管理和股權(quán)管理“管什么”、與財務(wù)總部如何分工并未明確。 為了加強對實業(yè)和股權(quán)投資的管理，我們將研究如何從財務(wù)角度進行管理、財務(wù)管理如何發(fā)揮作用，也希望公司能明確相關(guān)部門的不同職責(zé)并建立部門之間的協(xié)調(diào)機制以共同管理好公司的這兩塊金額巨大的資產(chǎn)。因此有必要重新確定資金組的資金調(diào)撥管理權(quán)限，我們認為可行的做法是，涉及到資金的內(nèi)外拆借和清算資金的調(diào)撥沿用現(xiàn)行做法，其他性質(zhì)的資金調(diào)撥則省去由資金組 審核與登記這一程序。但是，我們應(yīng)當(dāng)看到目前總部部門之間的溝通還存在一定的問題，總部一些部門的權(quán)責(zé)還需要進一步明確和劃分。⑤減輕了出納人員的工作量。 清算總部作為公司內(nèi)部的結(jié)算中心，其結(jié)算工作效率不能滿足會計核算的需要，往往一筆劃款需要等待 23 天才能拿到回單，內(nèi)部結(jié)算流程亟需改進。 —— 在公司財務(wù)信息未實現(xiàn)集中化、財務(wù)信息系統(tǒng)未實現(xiàn)統(tǒng)一的情況下，稽核審計總部和信息技術(shù)總部投入了大量的人力和財力開發(fā)非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)。需要說明的是，對總部業(yè)務(wù)部門集中統(tǒng)一的核算模式是我們多年探索的結(jié)果，這一模式的推行得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和絕大多數(shù) 10 業(yè)務(wù)部門的贊成、支持與配合，經(jīng)過多半年的運行也取得了顯著的成效，如第一部分所述。稅收環(huán)境的地區(qū)差異為我們在節(jié)約稅收成本方面提供了可能，總部業(yè)務(wù)部門的整合和業(yè)務(wù)重心的轉(zhuǎn)移必須輔之以適當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排才能合理地節(jié)約稅收成本。我們認為獎金分配不應(yīng)單獨以實際利潤數(shù)為依據(jù)，應(yīng)綜合使用各種指標，除以上指標的完成情況外，還有很多指標都可以與獎金分配掛鉤以體現(xiàn)公司的某種政策導(dǎo)向。具體原因如下：使用資金的部門和籌集資金的部門分開是風(fēng)險控制的需要，也是金融機構(gòu) 通行的做法；從同業(yè)拆借市場拆入資金是我公司目前乃至今后相當(dāng)一段時間平衡頭寸的主要手段；公司從不同渠道籌集到的資金其成本不同，但出于公平對待業(yè)務(wù)部門的考慮，業(yè)務(wù)部門取得的資金應(yīng)按相同的資金成本計價。 3 號令發(fā)布之后，我們隨即印發(fā)到了部門內(nèi)大部分人員，召集相關(guān)人員召開了兩次專門會議，進行研究和學(xué)習(xí)，并安排部署了 相關(guān)管理制度的起草工作。 另外，在核算中我們發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)部門的非正常業(yè)務(wù)交叉現(xiàn)象時有發(fā)生。當(dāng)然，由于這一模式尚不完善，我們承認在工作中還存在這樣那樣的問題，但這些畢竟是前進中的問題，希望大家能本著友善協(xié)商的態(tài)度去解決。提出這一問題旨在強調(diào)部門之間協(xié)調(diào)溝通的重要性?；藢徲嫻ぷ骱拓攧?wù)工作的這種關(guān)系決定了稽核審計總部和財務(wù)總部必須建立密切的協(xié)調(diào)溝通關(guān)系，最大程度地實現(xiàn)兩部門信息資源的共享，降低管理成本。 另外，對于清算會計工作由哪個部門負責(zé)，在《國泰君安證券股份有限公司部門職責(zé)》中未予明確。 清算總部。三地總部部門會計核算組織的統(tǒng)一其主要目的在于統(tǒng)一總部部門的會計核算和強化對總部部門的監(jiān)管，組織的統(tǒng)一只是手段，核算的