某飼料集團內(nèi)部監(jiān)察審計制度(完整版)
【正文】 身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第六章 附 則 第 一 條 本規(guī)定由集團公司 總裁辦公室和 監(jiān)察審計部負責(zé)解釋。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第 七 條 集團有限公司授予監(jiān)察審計部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力： 集團成員法定代表人 所承負的 資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)監(jiān)察審計部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 沒 收 賬 外資金上繳集團； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。 第 二 條 集團內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu) 為監(jiān)察審計 部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團的 有關(guān)規(guī)定 ，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計實施計劃； 負責(zé) 對集團各經(jīng)營單位的經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果進行審計， 并 及時 向 集團總裁報告審計結(jié)果； 負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 協(xié)助 外部 審計機關(guān)對集團的審計工作； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第四章 審計程序 第 一 條 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施； 實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審 計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進 點 ； 審計人員進 行 審計時，檢查被審計單位的會計憑證、 賬 簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； 審計人員進 行 審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員 發(fā)現(xiàn) 的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議
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