【正文】 后交分管副廠長(zhǎng)審批。因此，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理控制，才能保障 A工廠資產(chǎn)的安全性和完整性。 物資盤點(diǎn) 物資部對(duì)物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)要做到賬、卡、實(shí)相符。 采購(gòu)根據(jù)審批過(guò)的采購(gòu)需求單，確定采購(gòu)方案。特別應(yīng)注意對(duì)已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。如果兩者余額有差異，出納人員應(yīng)立即調(diào)查原因，做到日清月結(jié)。 (2)資金付款的管理 工廠有關(guān)部門或個(gè)人需要用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)書，注明款項(xiàng)的金額、用途、支付方式等，并應(yīng)附有關(guān)的單據(jù)、合同、簽驗(yàn)貨證明、說(shuō)明等。資金預(yù)算編制后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)注意加強(qiáng)資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況之間差異的分析工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。 A工廠原有的審批制度可以滿足大部分資金業(yè)務(wù)的要求，但需要進(jìn)一步完善、細(xì)化。 4． 2． 1 貨幣資金控制 貨幣資金具有高度的流通性，最容易被貪污、挪用或偷竊。另外，工廠應(yīng)重視對(duì)資金預(yù)算的編制，根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況積極籌措資金和防止資金冗余。由于 A工廠在人員和成本方面的制約，不能設(shè)置專職審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿等 進(jìn)行稽核，針對(duì)這種情況，A工廠可以指定其他具備一定財(cái)務(wù)知識(shí)的員工或管理者，日常對(duì)記錄進(jìn)行一般性復(fù)核，每月再由高層管理者 (比如廠長(zhǎng)或分管副廠長(zhǎng) )對(duì)報(bào)表、賬簿、金額較大的記錄等重點(diǎn)審核。 、財(cái)務(wù)控制的薄弱 會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分， A 工廠財(cái)會(huì)人員比較少，業(yè)務(wù)能力也有限，業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上。資金預(yù)算是全面預(yù)算的重要組成部分，對(duì)資金沒(méi)有一個(gè)明確的計(jì)劃和安排，肯定會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，因此 A 工廠應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的管理。實(shí)物控制方面，由于受人員等各方面因素的制約， A 工廠對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和記錄缺乏相應(yīng)的控制制度。但是 A 工廠的內(nèi)部控制狀況不容樂(lè)觀，企業(yè)管理層本身的內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)，控制政策不健全，監(jiān)督機(jī)制不完善。但也有部分崗位牽制性不強(qiáng)，如會(huì) 計(jì)人員既負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證，又負(fù)責(zé)企業(yè)與銀行之間賬目的審核與對(duì)帳工作等；另外，存貨采購(gòu)與存貨庫(kù)存管理沒(méi)有完全分離，庫(kù)存管理人員也負(fù)責(zé)采購(gòu)，物資從聯(lián)系賣家、進(jìn)貨到驗(yàn)收入庫(kù)只通過(guò)一人操作，這樣容易造成物資缺斤短兩和質(zhì)量難以保證。 A 工廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及原因分析 3． 1 A 工廠概況介紹 A 工廠是一個(gè)從事生產(chǎn)、研發(fā)、銷售鍋爐輔機(jī)的小型工廠，主要經(jīng)營(yíng)范圍是鍋爐、水暖、消防器材等?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)就是我國(guó)內(nèi)部控制制度逐步完善的一個(gè)重要標(biāo)志。但是考慮到內(nèi)部控制專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣的特點(diǎn)，企業(yè)在設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的時(shí)候，可以借鑒內(nèi)部審計(jì)外包的模式，實(shí)行內(nèi)部控制外包 [1]。而廣大私營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度大多缺陷明顯或不得實(shí)施，因此，研究私營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制并找出完善其內(nèi)部控制的有效方法，具有一定的經(jīng)濟(jì)意義。1： *** 學(xué)校： **** 專業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 年級(jí)： 09 秋 學(xué)號(hào)： 指導(dǎo)教師： 2020 年 10月 2 目錄 淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制管理 .................................................................................................................. 1 研究背景及研究意義 .............................................................................................................................. 4 1． 1文獻(xiàn)綜述 ...................................................................................................................................... 4 1． 1． 1我國(guó)針對(duì)私營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制理論 ............................................................................ 4 1． 2研究思路與方法 ........................................................................................................................... 5 1． 2． 1研究思路 .......................................................................................................................... 5 內(nèi)部控制的概念 ..................................................................................................................................... 6 A工廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及原因分析 ................................................................................................... 6 3． 1 A工廠概況介紹 ........................................................................................................................... 6 3． 2 A工廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀 .................................................................................................................... 7 3． 2． 1控制活動(dòng) .......................................................................................................................... 7 3． 2． 2監(jiān)督 ................................................................................................................................. 8 3． 3 A工廠內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題 ..................................................................................................... 8 3． 3． 1控制活動(dòng) .......................................................................................................................... 8 3． 3． 2監(jiān)督 ................................................................................................................................. 9 3． 4 A工廠內(nèi)部控制缺陷的原因分析 ................................................................................................... 9 、權(quán)力過(guò)分 集中及家長(zhǎng)式的管理方式 .................................................................................... 9 、資金的限制 ..............................................................................................................