【正文】 制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。記載內(nèi)容與原始憑證不符者。應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管各層的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的會(huì)簽，送與部門經(jīng)理或廠長批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。（2）成品的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。（7）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和請(qǐng)購單。第三十六條 審核：原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法：法令明定為不當(dāng)支出者；書據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的；與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的。具體內(nèi)容見第十一條。會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票，補(bǔ)足備用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問時(shí)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理。第二十六條 員工儲(chǔ)蓄存款主辦人在受理提款時(shí)，要事先核對(duì)印章和簽名以及金額。此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科審核；審核結(jié)果，紅聯(lián)留會(huì)計(jì)科存案，藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考。
盤點(diǎn)辦法
第十四條 本公司為便于年度結(jié)算，核對(duì)賬卡記載與購料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤，特制定本辦法。第八條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實(shí)。第四條 盡量利用機(jī)會(huì)通過A客戶注意,B客戶支票的信用。但政府機(jī)關(guān)、公共事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)以及各種機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限。第七條 公司在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。第十一條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送會(huì)計(jì)科列冊(cè)保管；倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)）有償還能力時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。第二十三條 本辦法由會(huì)計(jì)科指定專人負(fù)責(zé)辦理員工儲(chǔ)蓄存款的收付、登記、保管、通知等事項(xiàng)。第三十條 備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金的收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱。第三十三條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部就已核定的投資建廠計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目內(nèi)容編制明細(xì)表及長期資金支出預(yù)計(jì)表、年度預(yù)算執(zhí)行控制表。主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。（4）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址、支付款項(xiàng)事由、實(shí)收金額、收到日期、本公司名稱、地址。（12）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證而直接記入明細(xì)分類賬者，須按期分類匯總填具記賬憑證。
會(huì)計(jì)賬簿
第四十條 除本公司另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記。第四十八條 年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理：收入、支出各項(xiàng)目的余額應(yīng)結(jié)賬“本期損益”科目，為損益的計(jì)算；資產(chǎn)負(fù)債和凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)科目；收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)做成分錄，資產(chǎn)負(fù)債和凈值各科目的結(jié)算直接在賬簿上記錄。第五十二條 各種賬簿賬頁的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用的賬頁順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)，總分類賬和明細(xì)分類賬應(yīng)在各賬簿前加一目錄。第六十條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿。各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行；各機(jī)構(gòu)的收入，人民幣部分應(yīng)存入銀行，外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行，債券均由會(huì)計(jì)科集中管理。
。各機(jī)構(gòu)購入公司、政府債券，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后，辦理簽報(bào)，由公司集中保管。
會(huì)計(jì)檔案
第六十二條 原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類、起訖號(hào)碼等；記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁數(shù)。第五十四條 各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅