【正文】 銀行分行名營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營業(yè)部清算中心2022/6/4 33 會(huì)計(jì)核算的基本流程（國際）總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部總行交易部國際金融市場總行清算中心總行計(jì)算機(jī)中心總行營業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會(huì)計(jì)，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會(huì)計(jì)檔案。 2022/6/4 38 第七個(gè)主題 資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn) ? 1 銀行實(shí)行一級法人制度。 ? 2 準(zhǔn)備金 (包括二級準(zhǔn)備金 )根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求 ,按照存款的一定比例存入上級行 ,由總行統(tǒng)一上存人民銀行 ,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險(xiǎn) ,統(tǒng)一調(diào)度使用的資金 . ? 3 各種期限的定期存款 ,上存上級行以取得一定收益的閑置資金 . ? 4 各種期限的拆出資金 ,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆借給其他同級分支機(jī)構(gòu)的資金 ,以取得一定收益間歇資金 ? 5 各種期限的拆入資金 ,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆入的其他同級分支機(jī)構(gòu)的資金 ,以解決一時(shí)的支付困難 . ? 6 各種期限的借入資金 ,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場從上級行借入的資金 ,以解決信貸資金不足所形成的支付困難 ? 7 為提高各分支機(jī)構(gòu)的效益 ,各分支機(jī)構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認(rèn)購債券的基礎(chǔ)上 ,用閑置資金認(rèn)購債券 (長期投資 ). ? 8 各級分支機(jī)構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 ? 確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性 ,確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 ? 系統(tǒng)安全管理 ? 網(wǎng)絡(luò)管理員 、 系統(tǒng)管理員 、 維護(hù)人員以及開發(fā)人員分工明確 ，訪問權(quán)限各有不同 ， 定期更換用戶口令 ， 各崗位之間不能相互兼任 。 渠道層：自助設(shè)備采用金卡通用的加密和校驗(yàn)技術(shù)進(jìn)行安全認(rèn)證。 核心業(yè)務(wù)：網(wǎng)上銀行系統(tǒng)采用人民銀行的認(rèn)證系統(tǒng)作為身份識(shí)別方式；卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)要通過一定的安全技術(shù)進(jìn)行驗(yàn)證；電子匯劃業(yè)務(wù)通過密押卡（ IC 卡）加押，加密機(jī)自動(dòng)核押方式。 ? 1 明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員 、 管理人員與操作人員的崗位職責(zé) ， 做到崗位之間的相互制約 ， 各崗位之間部的相互兼任 ? 2 對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼 （ 口令 ） 管理 ，對用戶的創(chuàng)建 、 變更 、 刪除 、 用戶口令的長度 、 時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制 。 ? 明確會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。 2022/6/4 42 交易業(yè)務(wù) ? 交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益都比較大，一般實(shí)行總行統(tǒng)一經(jīng)營的方法 ,總行設(shè)有交易部 ,對交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一控制 ,統(tǒng)一經(jīng)營 .按照委托方的不同 ,交易分為自營和委托交易兩種 .主要品種有拆借資金、外匯買賣、債券投資、期貨交易及各種金融衍生工具等 2022/6/4 43 交易風(fēng)險(xiǎn)控制框圖 交易品種授信 交易對象授信了解市場行情交易員交易統(tǒng)計(jì)分析高級交易員審核會(huì)計(jì)登陸會(huì)計(jì)結(jié)算人員審核交割結(jié)算首席交易員交易員授權(quán) 本行的交易成本 本行的資金頭寸2022/6/4 44 交易業(yè)務(wù)舉例 ? 自營 國債投資 ? 委托 — 代理套匯 2022/6/4 45 交易品種舉例 國債投資 分析預(yù)測提出承銷方案分行競標(biāo)投資總行資金部門分配 債券存入證券登記公司分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門付款記賬交易員竟標(biāo)會(huì)計(jì)部門付款記賬主管副行長核批投標(biāo)價(jià)位和投標(biāo)量報(bào)行長核批承銷總量姓名2022/6/4 46 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn) : ? 對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從十月券交易，防止欺詐行為，防止違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。 ? 2 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ,總行擁有全行范圍內(nèi)的資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對全行資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。內(nèi)部業(yè)務(wù)專柜市內(nèi)清算柜臺(tái)前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺(tái)接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金表示資金流向表示信息返回、核對表示票據(jù)流向國 內(nèi) 代理行中心城市營業(yè)部對境外結(jié)算中心城市計(jì)算機(jī)中心中心城市營業(yè)部對境外結(jié)算2022/6/4 35 會(huì)計(jì)核算基本流程（國際） 證券登記公司交易 證券買賣市場交易資金拆借市場金融市場總行清算聯(lián)行中心總行計(jì)算機(jī)中心總行營業(yè)部 資金清算人民銀行總行銀業(yè)部上存、下借人民銀行營業(yè)部再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)人民銀行清算中心轉(zhuǎn)貼現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃資金部門分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算部門分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃資金部門國 內(nèi)其它銀 行總行交易部總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總行內(nèi)部資金管理中心中心城市內(nèi)部資金拆借、結(jié)算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門中心城市計(jì)算機(jī)中心中心城市內(nèi)部資金拆借、結(jié)算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門2022/6/4 36 中間業(yè)務(wù)的控制重點(diǎn) ? 開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。 2022/6/4 30 存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn) ? 目標(biāo)：對基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。一般客戶到柜臺(tái)辦理，又稱柜臺(tái)業(yè)務(wù)。對已授信企業(yè)申請貸款逐筆信貸員進(jìn)行實(shí)地貸前調(diào)查，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，（對保證貸款進(jìn)行核保）。 ? 直屬分行可視情況向分支機(jī)構(gòu)授信主管 、 信用審查委員會(huì) 、 行長轉(zhuǎn)授權(quán) ? 逐級管理 ? 銀行建立嚴(yán)格授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理制度 ， 下級機(jī)構(gòu)服從上級機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理 ， 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度 。 2022/6/4 22 分類操作 ? 根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點(diǎn) ，銀行建立統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法 ， 明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件 。 ? 各分行根據(jù)總行制定的信貸制度 ， 結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況 ， 指定相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則 ， 報(bào)總行備案 ? 統(tǒng)一計(jì)劃 總行根據(jù)中國人民銀行的年度貨幣