首席財務(wù)官簡明工作指南(完整版)
【正文】 會計財經(jīng)指標(biāo) 名稱 計算公式 員工報銷速度 支付員工費(fèi)用所須天數(shù) 員工提出要求天數(shù) 平均丌出發(fā)票時 間 (累積丌發(fā)票所須天數(shù) 累積發(fā)貨所須天數(shù) )／開出發(fā)票總數(shù) 壞帳率 總壞帳額／總應(yīng)收帳款額 代理費(fèi) 銀行或其它代理交易費(fèi)／總籌集資金 投資資金回報率 (利息 +升值 )／總投資資金 內(nèi)部審計效率 總審計數(shù)／總計劃審計數(shù) 應(yīng)收款超過 某某 天比率 超出某某天應(yīng)收款總額／所有應(yīng)收款 代收回款率 討債公司收回的現(xiàn)金／總代收額 折扣損失率 損失折扣總次數(shù)／總可獲得折扣次數(shù) 拖延保稅比率 拖延次數(shù)／總保稅次數(shù) 購買折扣率 取得的總折扣金額／總購買金額 報表所須時間 發(fā)布報表日期 當(dāng)月首日 交易錯誤率 錯誤次數(shù)／總交易數(shù) 人均交易錯誤率 總錯誤交易數(shù)／進(jìn)行交易的全職員工數(shù) 第三部分 督查事項 兼收并購須督查事項 進(jìn)行行業(yè)評估 1 行業(yè)的規(guī)模有多大 ? 2 行業(yè)是如何細(xì)分 的 ? 3 行業(yè)預(yù)計發(fā)展速度和利潤率是多少 ? 4 影響發(fā)展速度和利潤率的因素有那些 ? 5 競 爭對手的數(shù)目，規(guī)模如何 ?產(chǎn)品更新?lián)Q代，發(fā)售，融資和產(chǎn)品相關(guān)責(zé)任方面的趨勢怎樣 ? 進(jìn)行企業(yè)評估 1 公司在何時何地由誰創(chuàng)建 ? 2 產(chǎn)品是怎樣更新?lián)Q代的 ? 3 管理階層是怎樣交替的 ? 4 公司是否遷址過 ? 5 公司是否易主過 ? 6 公司是否發(fā)生過兼并和撤資 ? 7 公司融資歷史如何 ? 評估組織和架構(gòu) 1 取得公司被批準(zhǔn)成立的法律文本，審估現(xiàn)存條款，第一否定權(quán)，注冊 權(quán)，或其它有關(guān)證券發(fā)行的權(quán)利。 以上所列事項并不意味著每處理過一件之后就不需要在考慮它了。首席財務(wù)官應(yīng)該了解何時需要資金到位。 22 評估信息系統(tǒng) 管理報告有可能揭示出潛在的信息系統(tǒng)問題。根據(jù) 15— 16 中所發(fā)現(xiàn)的問題，檢查所有關(guān)鍵會計，金融活動中控制流程。 14 分派任務(wù) 通過 11— 1 3 步驟，首席財務(wù)官須考慮如何讓下屬承擔(dān)更多的責(zé)任，讓他們有機(jī)會成長。如果首席財務(wù)官能夠完 成以上十個步驟，那他就會全面掌握公司的現(xiàn)金流量合約問題，以及近期財務(wù)表現(xiàn)。 8 建立考核 建立適于跨月使用的公司內(nèi)部考核體系。這有助于防止在現(xiàn)金預(yù)算中有意料之外的情況發(fā)生。所以每天能上網(wǎng)查詢銀行帳戶余額情況，并確保每同收支和帳戶余額平衡。雖然經(jīng)驗(yàn)不足的首席財務(wù) 官往往會認(rèn)為這是他們最應(yīng)優(yōu)先做的 事情，但是其實(shí)這是中長期目標(biāo)，不宜在首席財務(wù) 官的日程表占據(jù)過于優(yōu)先的位置。以下羅列出關(guān)于選擇解決問題優(yōu)先順序的一些指導(dǎo)原則和建議。首席財務(wù)長 官應(yīng)該親自閱讀每一份合約，以期能夠評估這些合約是否會給公司帶來潛在的負(fù)面影響，并會在多大程度上影響到公司未來的利潤率。 優(yōu)先次序 行動 詳述 1 現(xiàn)金預(yù)算 如果一個公司缺少現(xiàn)金的話 ，其它的行動都是一紙空談。即使這些大客戶目前還沒有欠款。其余的則可推遲到以后支出。不僅首席財務(wù) 官，所有管理人員都要過目。 12 評估部門效率 考核向首席財務(wù) 官報告的人，并決定如何提高效率。 16 閱覽內(nèi)部審計 報告 內(nèi)部審計報告類似與外部審計報告，它向管理人員反映營運(yùn)中的潛在風(fēng)險。 20 審核對外財務(wù)報表 上市公司的首席財務(wù)官應(yīng)該確保公司對外報表符合立法要求。例如貸款額度是否需要增添，是否投資期權(quán)，如何選擇稅務(wù)條款。 29 評估文件保存系統(tǒng) 最后首席財務(wù)官要做的一件事是關(guān)于公司文件保存系統(tǒng)。 第二部分 衡量公司各項表現(xiàn)指標(biāo) 以下列出首席財務(wù)官須了解關(guān)于財務(wù)及營運(yùn)表現(xiàn)的各項指標(biāo)，并提供給讀者簡明扼要的計算方法。 6 取得過去五年股東會議的紀(jì)要?？疾旃臼欠駪?yīng)該進(jìn)入某州市場，但卻無資格在該州營運(yùn)的狀況發(fā)生。了解當(dāng)事方，訴訟要求等，包括政府及環(huán)境方面的事 宜。尤其是同古董或內(nèi)部管理人員所簽定的合同。 28 取得外包合同副本。 3 取得銷售人員報酬仂、議副本。 11 匯總資深管理人員的簡歷，包括姓名，年齡，職稱，教育，經(jīng)歷及自我介紹。 5 估算完成目前交貨清單所須的人力。 4 了解應(yīng)收賬款情況。 2 取得應(yīng)付員工工資的副本。 3 計算每個員工的營業(yè)率和利潤率。 13 銷售隊伍的結(jié)構(gòu)怎樣 ? 14 取得銷售隊伍結(jié)構(gòu) 圖。 7 取得所有重要會計制度的副本。 24 每個產(chǎn)品，行業(yè)，地理區(qū)域都分別有多少客戶 ? 25 平均每筆定單有多大 ? 26 公司有網(wǎng)上商店嗎 ?是否接受網(wǎng)上付款訂貨
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