現金流量分析ppt課件(完整版)
【正文】 13000 經營活動產生的現金流量 二 . 現金流量分析的意義 ? 損益表的作用在于衡量一個公司一定時期內的盈利能力。而是一項經營活動量得指標。他解釋公司資產的獲得情況，并說明資金從何而來；它說明經營活動產生的凈收益和現金流量有何不同。 4. 為資本支出融資的可能性 5. 為擴張融資的現金來源 6. 對外部融資的依賴程度 三 . 現金流量分析 ? 現金流量揭示的信息 7. 未來股利政策 8. 滿足債務條款要求的能力 9. 面對意外需求和機遇時的財務彈性 10. 管理層的財務行為 11. 盈余質量 四 . 現金流量分析專用比率 ? 現金流量充足率：反應公司從經營活動中獲得足夠的現金流量，以滿足資本支出、存貨以及支付現金股利的資金需求的能力。 并不是應收賬款的減少而導致現金的增加對企業(yè)來說是經營活動的勝利。這些考慮與確定現金流時的因素相比有更大的主觀性。財務會計 一 . 現金流量表 現金流量表：解釋會計主體現金來源與去向既現金的流入與支出的財務報表 現金流量表的主要目的： 1. 預測未來的現金流量 2. 評價管理決策 3. 判斷公司支付股利和股息的能力 4. 反映了凈利潤和現金流量的關系 一 . 現金流量表 ? 現金是公司營運的血液 ? 必須用現金支付企業(yè)工資，應付賬款等 ? 沒有足夠的現金公司將無法繼續(xù)運營 ? 貿易行為將無法進行 ? 財務報表上的利潤也將沒有意義 ? 利潤不等同于現金因為： ? 應收與應付賬款 ? 資產的處置 一 . 現金流量表 現金流入 ? 賣出商品 /提供服務收入 ? 賣出資產 ? 投資收益 ? 股東投資 ? 借入款項 一 . 現金流量表 現金流出 ? 企業(yè)營運費用 ? 直接支出費用 ? 財務指出 ? 利息費用 ? 稅費 ? 償付貸款 一 .
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