562銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理-財務(wù)綜合(完整版)
【正文】 時，開票員根據(jù)銷售合同開具銷貨發(fā)票（一般納稅人開具增值稅發(fā)票）?？蛻裟脕碇焙蛥R票結(jié)算的，應(yīng)按有關(guān)支票和 匯票收受程序辦理；掛帳結(jié)算的，應(yīng)審核其有無經(jīng)規(guī)定的程序批準(zhǔn)或合同上有無此約定。故從內(nèi)部控制上來看，產(chǎn)品傳遞控制的主要對象是代表產(chǎn)品實物運動的單據(jù)的傳遞。 發(fā)票與貨幣核對的具體步驟是 : ①復(fù)核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票 。 后邊這兩個核對點，是整個收入程序的關(guān)鍵控制點。 （ 2）對預(yù)收款比例的掌握控制。 按“?？顚Ｓ谩痹瓌t進(jìn)行貨款結(jié)算。 加大清欠力度，減少呆壞帳損失 計劃經(jīng)濟時期形成的大量應(yīng)收帳款中有相當(dāng)一部分已經(jīng)或?qū)⒁蔀榇魤膸ぃ舨患哟罅Χ惹謇?，必將給企業(yè)造成很大損失，筆者所在企業(yè)幾年來堅持上門催要、磨帳、以物抵債、新訂合同貨款不欠，老欠款慢慢 還、運用法律等多種手段大力進(jìn)行清欠，應(yīng)收帳款由原來的 20xx 多萬元降到目前的 700 萬元左右，為企業(yè)收回了大量資金，避免了損失 o 同時，在新的銷售業(yè)務(wù)往來中也不可避免地要形成呆帳，這些需要加大清欠力度，抽調(diào)專門人員負(fù)責(zé)此項工作。因此，在銷售財務(wù)實際工作中，應(yīng)改變過去只重視產(chǎn)品收人管理，忽視其他業(yè)務(wù)收入的做法，把其他業(yè)務(wù)收入提高到和產(chǎn)品收入同等重要的地位加以規(guī)范管理，保證每一筆其他業(yè)務(wù)收入按時收回。這是企業(yè)財務(wù)結(jié)算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業(yè)利益，防止“死合同”給企業(yè)造成損失的重要措施之一。 （ 3）規(guī)范對用戶來料受托加工產(chǎn)品貨款和來料的清算。兩者缺一不可，如果缺少發(fā)票與貨幣的核對，則應(yīng)該收進(jìn)的款項是否全部收入，現(xiàn)金是否發(fā)生短缺或被截留等現(xiàn)象都很難發(fā)現(xiàn)并控制；如果缺少產(chǎn)品與發(fā)票的核對點，則實際收入與產(chǎn)品的實際發(fā)生是否一致，以及有無利用發(fā)票作弊，開出大頭小尾、上聯(lián)與下聯(lián)不一致的發(fā)票以及涂改發(fā)貨數(shù)量等問題，也很難被揭露和控制。 ②審核出納部門交來的每日收款報 告及所附銀行回單或現(xiàn)金入庫 (入本企業(yè)保險柜 )單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現(xiàn)金入庫單與收款報告的有關(guān)項目是否相符。 產(chǎn)品傳遞的具體步驟如下 : ①倉庫保管人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”、“轉(zhuǎn)帳收訖”等財務(wù)會計確認(rèn)印章的發(fā)票提貨聯(lián)發(fā)貨； ②發(fā)貨后，倉庫保管員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的倉庫印戳，將提貨聯(lián)留下。如合同上規(guī)定或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)屬于“先提貨后付款”的，應(yīng)加蓋其他財務(wù)印章或由批準(zhǔn)人簽字，并將發(fā)票的記帳聯(lián)留下，退給開票員。 ③發(fā)票開好后，開票 員留下聯(lián)，其余交收款處辦理結(jié)算手續(xù) 。使經(jīng)手產(chǎn)品的人，不經(jīng)手發(fā)票帳單和貨幣；經(jīng)手發(fā)票帳單的人，不經(jīng)手產(chǎn)品
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