數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)與應(yīng)用ppt課件(完整版)
【正文】 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 30, 匯率變動對現(xiàn)金的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 20, 籌資活動現(xiàn)金流量 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 36頁 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 凈利潤 加：計提的資產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)折舊 …… …… （金額略） 財務(wù)費用 …… …… 存貨的減少 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少 …… …… 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 10, 不涉及現(xiàn)金收支的投資及籌資活動 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 20, 補 充 資 料 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 37頁 四、現(xiàn)金流量表的編制方法 （ 一）現(xiàn)金流量表的編制原理 （二）現(xiàn)金流量表編制方法的種類 （三）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制的直接法和間接法 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 38頁 （一）現(xiàn)金流量表的編制原理 收入、費用和凈利潤 現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 現(xiàn)金流量表 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 39頁 （二）現(xiàn)金流量表編制方法的種類 工作底稿法。 “ 本年累計數(shù) ” 欄各項目，根據(jù)上期 “ 本年累計數(shù) ” 與 “ 本期實際數(shù) ” 之和填列。 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 15頁 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款 (2) 例如， 應(yīng)付賬款總賬貸方余額為 70000元，其中 A為貸方余額 30000元， B為貸方余額 50000元， C為借方余額 10000元；預(yù)付賬款總賬借方余額為 40000元，其中 M為 借方余額 48000元，N為貸方余額 8000元。本章主要闡述三個主要會計報表作用、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制方法。 第一節(jié) 資產(chǎn)負債表 第二節(jié) 損 益 表 第三節(jié) 現(xiàn)金流量表 本章小結(jié) 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 3頁 第一節(jié) 資產(chǎn)負債表 一、資產(chǎn)負債表的含義和作用 二、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 三、資產(chǎn)負債表的編制方法 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 4頁 一、資產(chǎn)負債表的含義和作用 概念 ：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財務(wù)狀況的報表。 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 16頁 [] [] 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款 (3) 應(yīng)付賬款 =30000+50000+8000=88000（元） 預(yù)付賬款 =48000+10000=58000（元） 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 17頁 待攤費用和預(yù)提費用 (1) 資產(chǎn)負債表的“ 待攤費用 ”項目，應(yīng)根據(jù)“待攤費用”總賬和“預(yù)提費用”總賬所屬明細賬的 借方余額之和 計算填列； “預(yù)提費用” 項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”總賬所屬明細帳的 貸方余額之和 計算填列。 “ 上年數(shù) ” 欄各項目，根據(jù)上年本表的 “ 本年累計數(shù) ” 填列。 工作底稿法是以工作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項目進行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表的方法。資產(chǎn)負債表是靜態(tài)報表，損益表是動態(tài)報表。 現(xiàn)金流量表是按收付實現(xiàn)制編制的，是動態(tài)報表。 多欄式現(xiàn)金流入、流出日記帳法 直接根據(jù)會計報表和帳戶記錄分析填列 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 40頁 （三）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制的直接法和間接法 直接法 間接法 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 41頁 直接法 (1) 直接法 是指按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的一種方法。 現(xiàn)金流量表是聯(lián)結(jié)資產(chǎn)負債表和損益表的橋梁。則： 待攤費用 =20220+5000=25000（元） 預(yù)提費用 =30000+5000=35000（元） 2022/5/25 第二篇第八章財務(wù)報告 第 19頁 （五）根據(jù)總賬和明細賬余額分析計算填列 資產(chǎn)負債表的 “ 一年內(nèi)到期的長期債券投資 ” 、 “ 一年內(nèi)到期的長期負債 ” 、 “ 長期債權(quán)投資 ” 、 “ 長期借款 ” 、 “ 應(yīng)付債券 ” 、“ 長期應(yīng)付款 ” 等項目，均應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬和所屬明細
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