【正文】 00元，N為貸方余額 8000元。 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 30頁 （四）影響現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù) 課堂提問 ： 企業(yè)出售一個月到期的債券，是否影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？ 現(xiàn)金項(xiàng)目 現(xiàn)金項(xiàng)目 非現(xiàn)金項(xiàng)目 非現(xiàn)金項(xiàng)目 不影響現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量 不影響現(xiàn)金流量 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 31頁 二、現(xiàn)金流量的分類 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流量 籌資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 ： 銷售商品、提供勞務(wù)和經(jīng)營租賃等 現(xiàn)金流入 ： 吸收權(quán)益性投資、發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款等 現(xiàn)金流入 ： 收回投資、分得股利和取得債券利息收入等 現(xiàn)金流出 ： 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等 現(xiàn)金流出 ： 購買商品和接受勞務(wù)等 現(xiàn)金流出 ： 償還債務(wù)、償付利息、分配利潤或股利等 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 32頁 三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 （一）現(xiàn)金流量表主表部分 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流量 籌資活動現(xiàn)金流量 （二）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 33頁 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 50, 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 50, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 30, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 10, 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì) 40, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 10, 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 34頁 2投資活動現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 20, 處置固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 20, 購建固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 40, 投資所支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金支出小計(jì) 40, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 20, 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 35頁 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 60, 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 60, 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 30, 分配股利和償還利息所支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 30, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 30, 匯率變動對現(xiàn)金的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 20, 籌資活動現(xiàn)金流量 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 36頁 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 凈利潤 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 …… …… （金額略） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 …… …… 存貨的減少 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少 …… …… 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 10, 不涉及現(xiàn)金收支的投資及籌資活動 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 20, 補(bǔ) 充 資 料 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 37頁 四、現(xiàn)金流量表的編制方法 （ 一）現(xiàn)金流量表的編制原理 （二）現(xiàn)金流量表編制方法的種類 （三）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制的直接法和間接法 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 38頁 （一）現(xiàn)金流量表的編制原理 收入、費(fèi)用和凈利潤 現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 現(xiàn)金流量表 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報告 第 39頁 （二）現(xiàn)金流量表編制方法的種類 工作底稿法。學(xué)生應(yīng)當(dāng)了解現(xiàn)金流量表有關(guān)概念、現(xiàn)金流量分類和現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及編制原理?，F(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流人和流出的信息，了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金及其等價物的能力、償債能力。