【正文】 計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程采購(gòu)設(shè)備物資填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄采購(gòu)設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿(mǎn)足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪(fǎng)談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。選取下級(jí)公司簽訂的統(tǒng)談分簽合同和上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議，檢查下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同是否遵循上級(jí)公司框架協(xié)議的規(guī)定。20結(jié)論: 單位名稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程簽訂采購(gòu)合同填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄簽定采購(gòu)合同相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿(mǎn)足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪(fǎng)談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。20由關(guān)聯(lián)方處購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方簽訂正式采購(gòu)合同，具體控制應(yīng)如“簽訂采購(gòu)合同”所述。了解各負(fù)責(zé)部門(mén)在供應(yīng)商選型和采購(gòu)過(guò)程中的職責(zé)分工，以確保職權(quán)分立。2,5對(duì)選型入圍供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)履行選型程序并取得具相應(yīng)的權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。2,3,4選型入圍供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。抽取投資計(jì)劃，檢查資金支付情況與投資計(jì)劃的符合程度，如發(fā)現(xiàn)存在重大不符，應(yīng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)部門(mén)，了解差異原因和是否采取跟進(jìn)行動(dòng)并予以記錄。選取有關(guān)評(píng)標(biāo)、中標(biāo)文件，檢查法律事務(wù)部門(mén)是否對(duì)其進(jìn)行審閱與簽署意見(jiàn)。3,6,10,11決標(biāo)委員會(huì)應(yīng)由計(jì)劃建設(shè)部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等部門(mén)共同組成，決標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)獨(dú)立于招標(biāo)環(huán)節(jié)。選取采用招標(biāo)方式進(jìn)行的項(xiàng)目，檢查參與競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量是否達(dá)到要求數(shù)量，特例情況是否取得具相應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。對(duì)于采用委托招標(biāo)方式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明以及委托合同。6,10控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引2招標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額不同，選擇采用招標(biāo)方式或自行議標(biāo)方式。檢查可行性研究報(bào)告/設(shè)計(jì)計(jì)劃的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。2根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和/或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引1立項(xiàng)項(xiàng)目發(fā)起單位或部門(mén)提出項(xiàng)目建議書(shū)并根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同取得具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，計(jì)劃建設(shè)部門(mén)應(yīng)將項(xiàng)目建議書(shū)與全年的省公司全面預(yù)算核對(duì),對(duì)符合預(yù)算要求的項(xiàng)目予以審批。取得可行性報(bào)告/設(shè)計(jì)計(jì)劃的審批文件，檢查項(xiàng)目是否由具相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)審批。8依據(jù)項(xiàng)目金額的不同，物資采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。選取不同金額層級(jí)的項(xiàng)目，檢查其邀標(biāo)范圍是否經(jīng)具相應(yīng)授權(quán)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審閱批準(zhǔn)。抽取評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo)過(guò)程紀(jì)要，檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò)程是否合理并得以完整記錄。3,6物資采購(gòu)部門(mén)整理相關(guān)文件存檔并根據(jù)管理層批復(fù)意見(jiàn)發(fā)送中標(biāo)通知書(shū)至中標(biāo)供應(yīng)商。按照項(xiàng)目的金額和性質(zhì)不同，投資計(jì)劃應(yīng)由具有相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱批準(zhǔn)。抽取供應(yīng)商選型報(bào)告，檢查選型參與部門(mén)相關(guān)人員是否具相應(yīng)權(quán)限并對(duì)選型報(bào)告內(nèi)容簽字確認(rèn)。了解是否存在對(duì)審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)參與供應(yīng)商選型工作的規(guī)定；根據(jù)規(guī)定檢查審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)參與情況是否符合有關(guān)規(guī)定。取得計(jì)劃建設(shè)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)的記錄，檢查有關(guān)評(píng)價(jià)是否系統(tǒng)化地做出，涵蓋評(píng)價(jià)內(nèi)容是否完整。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。3,11財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)方交易，并負(fù)責(zé)定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。6,8,10,11按項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表除由相關(guān)部門(mén)審批外，還應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。6,10,11控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引3建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù)物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立物資采購(gòu)價(jià)格信息庫(kù)并由專(zhuān)門(mén)人員及時(shí)進(jìn)行更新。在條件允許的情況下，應(yīng)定期要求供應(yīng)商就未向采購(gòu)人員給予任何利益做出書(shū)面聲明。審閱合同歸檔管理制度，了解合同使用部門(mén)對(duì)相關(guān)制度的認(rèn)知程度，檢查有關(guān)制度是否對(duì)合同的歸檔、編號(hào)、實(shí)物管理、使用和保密做出詳細(xì)規(guī)定。抽取主設(shè)備裝箱單，檢查倉(cāng)庫(kù)備查賬記錄是否與裝箱單貨物清單相符且備查賬登記是否及時(shí)。抽取施工單位提供的主設(shè)備驗(yàn)收單，核對(duì)相應(yīng)出入庫(kù)單據(jù)是否及時(shí)開(kāi)出（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）。抽取一定數(shù)量配套設(shè)備和其他工程物資的驗(yàn)收單和入庫(kù)單，檢查其是否由驗(yàn)收入員簽字確認(rèn)，評(píng)價(jià)驗(yàn)收人員是否具有驗(yàn)收能力，檢查入庫(kù)單的開(kāi)具是否及時(shí)。檢查財(cái)務(wù)部是否定期比較資本性支出實(shí)際執(zhí)行成本與計(jì)劃全面預(yù)算；當(dāng)重大差異產(chǎn)生時(shí)，檢查財(cái)務(wù)部門(mén)是否要求相關(guān)部門(mén)提供必要說(shuō)明并予以跟進(jìn)。了解財(cái)務(wù)部門(mén)人員分工，檢查對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行修改的人員是否已經(jīng)授權(quán)并具有排他性。取得財(cái)務(wù)部門(mén)編制的資金預(yù)算，檢查其是否經(jīng)具有適當(dāng)權(quán)限的人員審閱批準(zhǔn)。檢查財(cái)務(wù)部門(mén)編制的付款清算記錄，評(píng)價(jià)其編制的及時(shí)性；詢(xún)問(wèn)在檢查范圍是否出現(xiàn)過(guò)實(shí)際付款進(jìn)度與資金預(yù)算不符的情況，如有，檢查資金預(yù)算是否經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。16,17結(jié)論:。抽取資本性支出付款憑證，檢查付款后的原始憑證上是否加蓋“付訖”章。選取資本性支出付款憑證，檢查相關(guān)發(fā)票及入庫(kù)單以復(fù)核付款金額和時(shí)間的準(zhǔn)確性。了解財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立了與供應(yīng)商定期對(duì)賬的制度，如有，檢查財(cái)務(wù)部門(mén)保管的對(duì)帳單記錄及存檔情況?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收到的入庫(kù)單及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）記錄工程物資成本和應(yīng)付賬款?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引項(xiàng)目支出應(yīng)依照投資計(jì)劃做出。檢查入庫(kù)單和出庫(kù)單是否連續(xù)編號(hào)和使用。10,14根據(jù)工程管理部門(mén)提交的取貨通知單，物資采購(gòu)部門(mén)發(fā)出設(shè)備至現(xiàn)場(chǎng)，取貨通知單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。了解合同使用管理規(guī)定；檢查執(zhí)行中的合同是否由專(zhuān)人保管；選取一定數(shù)量的新簽定的合同，檢查合同登記薄中的有關(guān)記錄是否準(zhǔn)確和及時(shí)；由合同登記薄中選取合同記錄，檢查