【正文】 他反映企業(yè)所有者擁有的權(quán)益的贏利能力，是最重要的衡量企業(yè)贏利能力的指標(biāo)。①銷售利潤率。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收帳款X360天）/賒銷凈額其中，賒銷凈額=銷售收入—現(xiàn)金銷售收入—銷售退回、折扣、折讓。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與全部平均流動資產(chǎn)之間的比例關(guān)系,反映企業(yè)投入在全部流動資產(chǎn)上的資金的運(yùn)用效率和周轉(zhuǎn)速度。①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。流動資產(chǎn)比率反映流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比率。反映股東對公司承擔(dān)的責(zé)任。經(jīng)濟(jì)實(shí)力可用幾種資產(chǎn)的絕對指標(biāo)值即資產(chǎn)數(shù)量關(guān)系表示。包裝美觀大方，性能、使用、外觀獨(dú)特、有個(gè)性，價(jià)格低廉，顧客能迅速理解其功能和優(yōu)點(diǎn)，貿(mào)易機(jī)構(gòu)愿意接受，顧客容易買到的產(chǎn)品，其可銷性大，產(chǎn)品能夠維持好的銷路。產(chǎn)品在市場中的形象分析主要從產(chǎn)品的性能、產(chǎn)品的可銷性和產(chǎn)品的防御性入手。⑥信用記錄銀行借款是否按時(shí)還本付息，應(yīng)付賬款償付情況，在法院、海關(guān)、工商、稅務(wù)等部門是否有其他不良記錄。主要業(yè)績包括企業(yè)獲獎情況、企業(yè)獲得的各種專業(yè)資質(zhì)、產(chǎn)品獲獎情況及質(zhì)量認(rèn)證情況、已經(jīng)完成的重大項(xiàng)目等。D、組織結(jié)構(gòu)和人員情況。一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)員往往把一個(gè)企業(yè)的環(huán)境衛(wèi)生狀況作為考察企業(yè)員工積極性的依據(jù)。經(jīng)營者的素質(zhì)一般包括政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)因素，提升對企業(yè)非財(cái)務(wù)因素的把握。謹(jǐn)慎性原則。⑴全部挽回代償損失，項(xiàng)目結(jié)束；⑵部分挽回代償損失，核銷損失，項(xiàng)目結(jié)束。借款人直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請擔(dān)保。出現(xiàn)代償時(shí)，最大限度地化解代償風(fēng)險(xiǎn)，降低代償損失。機(jī)構(gòu)的競爭能力，實(shí)際是全體從業(yè)人員知識和技能的外在體現(xiàn)。這一特征既反映在擔(dān)保所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、法律關(guān)系之中，也體現(xiàn)在專業(yè)擔(dān)保所形成的社會關(guān)系之中。專業(yè)擔(dān)保不但可以起到信用判斷、證明的作用，而且更重要的是通過第三方擔(dān)保提升債務(wù)人一方的信用等級，并承擔(dān)保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的義務(wù)和責(zé)任。我國《擔(dān)保法》第一條就規(guī)定“為促進(jìn)資金融通和商品流通，保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，制定本法”。早期的擔(dān)保行為發(fā)生于簡單的商品交換、戰(zhàn)爭和國際政治活動中。抵押、質(zhì)押、留置、定金是物的擔(dān)保。這主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：信用差。只有當(dāng)被擔(dān)保人不履行或不能履行債務(wù)時(shí)，擔(dān)保人才可能實(shí)際承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。（三）信用擔(dān)保的概念信用擔(dān)保也稱信用保證，是指由專門機(jī)構(gòu)面向社會提供的制度化的保證。（二）知識技能擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及經(jīng)濟(jì)、金融、法律、財(cái)務(wù)、保險(xiǎn)、投資、工程、管理等多個(gè)學(xué)科，要求從業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)具有跨學(xué)科、多領(lǐng)域的特點(diǎn)，擔(dān)保業(yè)務(wù)人員應(yīng)是一專多能的復(fù)合型人才。實(shí)際上，由于各擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)品種不一樣，擔(dān)保環(huán)境不一樣，控制風(fēng)險(xiǎn)的手段不一樣，擔(dān)保業(yè)務(wù)流程也必然有所不同。（七）簽訂委托擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同、保證合同及相關(guān)協(xié)議。（二）盡職調(diào)查的重要性能夠充分揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)；分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)未來前景；了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實(shí)情況；是擔(dān)保與否的基礎(chǔ)；判斷擔(dān)保是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及擔(dān)保原則。重要性原則。調(diào)查人員一般關(guān)注的是：企業(yè)成立的時(shí)間，注冊資本、產(chǎn)品銷售情況、利潤情況、行業(yè)銷售和利潤情況、產(chǎn)品生產(chǎn)周期、產(chǎn)品知名度等?？考w經(jīng)營，其優(yōu)點(diǎn)是集眾人之經(jīng)驗(yàn)和智慧，決策準(zhǔn)確性較高，缺點(diǎn)是多端寡要，識事遲，決策慢。C、股權(quán)結(jié)構(gòu)。F、歷史沿革及主要業(yè)績。④領(lǐng)導(dǎo)能力及管理水平主要領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)、業(yè)績及本行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)管理體制及管理制度、管理效率、企業(yè)文化等。（1）了解產(chǎn)品的概況。產(chǎn)品不僅要有效，還要可靠，盡量使操作簡單，安裝、儲存、維護(hù)、運(yùn)輸方便。對企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)查分析財(cái)務(wù)分析主要包括六個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)實(shí)力；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量；經(jīng)營效率；盈利能力；償債能力；成長性。凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—總負(fù)債③有形資產(chǎn)。是在分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，用于評價(jià)總資產(chǎn)與所有者權(quán)益的對比關(guān)系，反映企業(yè)資產(chǎn)中由所有者權(quán)益提供的資金保證的比率。固定及長期資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長期投資+無形及遞延資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額X100%(3)經(jīng)營效率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映銷售收入與平均固定資產(chǎn)之間的關(guān)系，反映固定資產(chǎn)在經(jīng)營活動中周轉(zhuǎn)的速度，變現(xiàn)能力和有效利用程度。對生產(chǎn)企業(yè)來說，存貨在流動資產(chǎn)中一般占有較大的比重，合理數(shù)量的存貨對企業(yè)來說是必要的。（4）盈利能力。②總資產(chǎn)報(bào)酬率。如果企業(yè)有足夠的付息能力，則通常有能力再次得到貸款，從而降低不能到期償還本金的風(fēng)險(xiǎn)。該比率越高，短期償債能力越強(qiáng)。②長期償債能力。負(fù)債與有形資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益—無形資產(chǎn)）X100%負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率是負(fù)債總額與有形凈資產(chǎn)的比率，可用于分析長期償債能力。②對大客戶或大額應(yīng)收賬款要調(diào)閱有關(guān)銷售合同和其他有效憑證，如協(xié)議、借據(jù)等；③其他應(yīng)收款：賬齡、壞賬及費(fèi)用性借款分析，查閱大額款項(xiàng)合同、協(xié)議、借據(jù)等；看是否有對外投資？委托理財(cái)？大額對外借款等；④存貨：查閱最近一次盤點(diǎn)記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品、存貨的滯銷、殘損情況；⑤長期投資：關(guān)注控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及占有的權(quán)益，投資的背景及可控制力；⑥固定資產(chǎn)：關(guān)注固定資產(chǎn)的分類，在用、停用、殘損、無用的固定資產(chǎn)，生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性用固定資產(chǎn)，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、實(shí)際生產(chǎn)能力等。反擔(dān)保實(shí)質(zhì)上也是一種擔(dān)保，是對擔(dān)保的擔(dān)保。為確定反擔(dān)保措施的保障程度，在反擔(dān)保措施設(shè)立前，要對其進(jìn)行客觀、科學(xué)和穩(wěn)健的評估。②反擔(dān)保物和權(quán)利的權(quán)屬審核：擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對反擔(dān)保標(biāo)的的權(quán)屬進(jìn)行審核。B、權(quán)利質(zhì)押反擔(dān)保措施的生效。（一）審查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全。如果股東為法人單位，需提供股東單位的情況介紹。包括風(fēng)險(xiǎn)和利潤增長點(diǎn)分析。（3）近3年（經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）的及當(dāng)年近期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（5）煤炭企業(yè)：采礦許可證；煤礦礦長資格證書；批文：《關(guān)于對XX地XX煤礦技術(shù)改造項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》發(fā)文單位：省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會；《關(guān)于XX地XX煤礦技術(shù)改造立項(xiàng)審查的意見》發(fā)文單位：省煤炭工業(yè)管理局；《XX地XX煤礦資源含量分割報(bào)告評審意見書》發(fā)文單位：省國土資源廳；《采礦權(quán)評估結(jié)果確認(rèn)書》發(fā)文單位：省國土資源廳；《關(guān)于XX地XX煤礦開工建井的批復(fù)》發(fā)文單位：市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會；《關(guān)于XX地XX煤礦9萬噸/年技改項(xiàng)目聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)的意見》發(fā)文單位：煤炭工業(yè)管理局。以房屋土地等建筑物抵押的可分為城市房地產(chǎn)抵押和預(yù)售商品房抵押兩種。根據(jù)質(zhì)押物品種不同，質(zhì)押反擔(dān)?？煞譃橐杂邢挢?zé)任公司股權(quán)質(zhì)押，以商標(biāo)權(quán)質(zhì)押，以專利權(quán)質(zhì)押，以著作權(quán)質(zhì)押，已有價(jià)證券質(zhì)押，以新藥藥號質(zhì)押，以公路、橋梁、隧道、渡口的收益權(quán)質(zhì)押等形式。六、擔(dān)保項(xiàng)目后期監(jiān)督與管理（一）在保項(xiàng)目的監(jiān)督與管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)簽訂《保證合同》后，意味著承擔(dān)保證責(zé)任的開始。（二）擔(dān)保責(zé)任的解除與代償擔(dān)保責(zé)任的解除有兩種情況可以解除擔(dān)保責(zé)任：（1）無代償解除擔(dān)保責(zé)任。②項(xiàng)目是否存在其他欺詐行為。如銀行方面應(yīng)特殊原因不能出具《解除擔(dān)保責(zé)任通知書》，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)要求銀行在《保證合同》上注明“乙方擔(dān)保責(zé)任已解除”字樣，并加蓋單位公章。（4）、對代償項(xiàng)目要進(jìn)行剖析，屬業(yè)務(wù)人員不按工作程序等主觀原因造成的要進(jìn)行處罰和行政處分。（三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。一般來說，擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)處于各種不確定因素之間的摩擦和撞擊的動態(tài)過程之中。（二）擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)類型自然風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目投資形成的產(chǎn)品生產(chǎn)都是以市場為導(dǎo)向的商品生產(chǎn)，項(xiàng)目竣工投產(chǎn)的產(chǎn)品不能及時(shí)投放市場和占有市場，這種項(xiàng)目就不會有效益，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就是市場風(fēng)險(xiǎn)。這些賠償?shù)膿p失如果太大，就可能影響到貸款不能按期收回。如企業(yè)制度的改革、財(cái)稅體制的改革、計(jì)劃、投資體制、金融體制、外匯體制的改革、人事、勞資、價(jià)格、利率等的改革；一定時(shí)期國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資規(guī)模的控制，貨幣政策的松緊，產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，經(jīng)濟(jì)立法與執(zhí)法程度，甚至外交政策的變化，都直接間接地影響到項(xiàng)目投資效益。另外，隨著國際經(jīng)濟(jì)交往的不斷加強(qiáng)，國際市場價(jià)格的變動也會對貸款項(xiàng)目投資費(fèi)用、生產(chǎn)成本等產(chǎn)生影響，從而增加貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)設(shè)備和生產(chǎn)工藝的更新。貸款項(xiàng)目選擇不當(dāng)。即使是一個(gè)很好的項(xiàng)目，如果擔(dān)保公司本身管理制度不健全，不落實(shí)，擔(dān)保決策反程序操作，擔(dān)保貸款管理崗位制度不落實(shí)，內(nèi)部制約機(jī)制不健全，以及擔(dān)保貸款條件、期限、額度等選擇不當(dāng)，或擔(dān)保合同要素不完整、不合法，擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理措施不落實(shí)等等，都會對擔(dān)保項(xiàng)目造成事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。（2）堅(jiān)持擔(dān)保貸款科學(xué)決策和運(yùn)行程序。此外，必須堅(jiān)持借款企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以轉(zhuǎn)移擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)。（5）采取法律的、行政的、人情的手段，多管齊下收回風(fēng)險(xiǎn)貸款。企業(yè)應(yīng)能夠提供擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)可的反擔(dān)保措施。超批準(zhǔn)范圍違法經(jīng)營的企業(yè)。1企業(yè)申請擔(dān)保金額高于其凈資產(chǎn)的。利息獲取倍數(shù)：不低于1。1凈資產(chǎn)利潤率：高于銀行平均利息率。凈利潤率：工業(yè)1%以上，商貿(mào)25%以上。這里的排除條件僅是一般條件和作為示例的參考，實(shí)際工作中，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行條件和項(xiàng)目類型的不同，設(shè)定相應(yīng)的條件和限制參數(shù)。社會經(jīng)濟(jì)活動中信譽(yù)狀況不良的或最近3年曾有不良經(jīng)營和違約記錄的企業(yè)。企業(yè)有偷漏稅行為的。九、附件（一）申請擔(dān)保應(yīng)具備的基本條件企業(yè)必須是在國家有關(guān)部門依法登記注冊、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、具有法人資格和履約能力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的消除是擔(dān)保公司對現(xiàn)有擔(dān)保貸款存量中已經(jīng)形成的需公司代償?shù)膿?dān)保貸款，采取措施加以清收，或?qū)p失進(jìn)行轉(zhuǎn)移、消化和補(bǔ)償。（3）嚴(yán)格按資產(chǎn)負(fù)債率掌握擔(dān)保貸款發(fā)放條件。預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)是貸款發(fā)放后，因自然災(zāi)害、意外事件和市場供求變動等因素影響，造成貸款不能按期收回或經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會和可能性。項(xiàng)目的布局必須在國家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所需的資源、技術(shù)、市場、交通運(yùn)輸、環(huán)境保護(hù)各種條件進(jìn)行合理布局。外匯匯率的變化。在我國目前能源、原材料、動力等短缺的情況下，項(xiàng)目投資后往往會由于原材料、能源、動力等供應(yīng)不能保證，交通運(yùn)輸條件不配套、對技術(shù)掌握的能力差，以及企業(yè)管理水平低等原因，使項(xiàng)目投產(chǎn)后的實(shí)際生產(chǎn)能力達(dá)不到設(shè)計(jì)能力，導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升，銷售收入下降，預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益不能實(shí)現(xiàn)。擔(dān)保公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。貸款不能按期收回的風(fēng)險(xiǎn)，稱為信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目上尤為突出，這是因?yàn)檗r(nóng)業(yè)受自然條件或自然規(guī)律的影響大，農(nóng)業(yè)自然環(huán)境如水、氣、熱、土壤等生產(chǎn)環(huán)境或條件的變化，農(nóng)業(yè)資源的開發(fā)、利用、保護(hù)程度，都直接影響到農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的投資效益。風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)處理。（四）反擔(dān)保措施評估。代償資金的回收擔(dān)保機(jī)構(gòu)回收代償資金的主要方式有：（1）、處理抵質(zhì)押物或財(cái)產(chǎn)權(quán)利；（2）、落實(shí)信用反擔(dān)保方履行義務(wù)；（3）、分割債務(wù)，轉(zhuǎn)移債權(quán)；（4）、變更擔(dān)保、增加抵押；（5）、以資抵債，減少風(fēng)險(xiǎn)；（6）、債權(quán)變股權(quán)及債權(quán)、產(chǎn)權(quán)重組；（7）、依法起訴；（8）、其他方式，如將回收的資產(chǎn)、取得的股權(quán)包裝賣給其他客戶等。為盡可能減少代償帶來的經(jīng)濟(jì)損失，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要積極采取各種措施來行使追償權(quán)。③企業(yè)是否提供了虛假資料，是否存在違法行為。（2）代償解除擔(dān)保責(zé)任。擔(dān)保機(jī)構(gòu)對在保項(xiàng)目的監(jiān)督和管理工作有以下幾個(gè)方面：擔(dān)保貸款發(fā)放后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)到被擔(dān)保人的經(jīng)營現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查，檢查資金是否足額到位，是否按合同約定使用資金；在擔(dān)保期內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)對抵、質(zhì)押物定期進(jìn)行檢查。②以商標(biāo)權(quán)質(zhì)押的，必須提供商標(biāo)證書的復(fù)印件、質(zhì)押商標(biāo)的復(fù)印件、委托代理人的授權(quán)書和登記機(jī)關(guān)認(rèn)為必要的其他資料。②以出讓的國有使用權(quán)抵押的，應(yīng)提供國有土地使用證，土地使用權(quán)出讓合同，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、租賃、抵押合同，