【正文】 154 30955 項目全生命周期風險控制措施在項目施工的整個財務(wù)工作中，風險始終貫穿整個資金運動的全過程。第三，建立財務(wù)工作內(nèi)部風險監(jiān)測系統(tǒng)：對施工項目的籌資、投資、資本運營、收益分配、會計核算、內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款等進行適時監(jiān)視，具體體現(xiàn)在：現(xiàn)金流量監(jiān)測、獲利能力監(jiān)測、應(yīng)收賬款監(jiān)測、資產(chǎn)運營能力監(jiān)測、存貨監(jiān)測、負債能力監(jiān)測、成本費用監(jiān)測、產(chǎn)值收入監(jiān)測等。 ，進行財務(wù)風險管理項目公司建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，并按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務(wù)報表。2）籌資決策控制企業(yè)擬定籌資方案在符合國家有關(guān)法律規(guī)定的前提下，考慮企業(yè)經(jīng)營范圍、投資項目的未來效益、目標債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力編制完成方案，包括對籌資成本的預(yù)計、潛在的籌資風險和具體應(yīng)對措施以及償債計劃等作出安排和說明。把握項目信用，就是項目要重合同守信用，使施工項目保持良好的信譽形象，為再籌資創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境，以便當自有資金不足時，及時籌資實現(xiàn)資金的正常周轉(zhuǎn)。在進行管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況的審計程序中，結(jié)合項目的經(jīng)營特點，檢查項目是否建立健全了管理制度，分析其中風險，完善項目內(nèi)控制度。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。由于建設(shè)項目全壽命周期內(nèi)各個階段的成本風險來源不同，各成本風險因素之間還存在一定的內(nèi)在聯(lián)系，前一階段的風險因素可能影響到下一階段，階段風險因素越靠前，對以后階段的影響就越大。（5）加強內(nèi)控風險管理開展內(nèi)外部審計工作，能有效推動項目不斷完善內(nèi)控制度和規(guī)范經(jīng)營行為，把項目經(jīng)營風險降到最低限度，防患于未然。 4）籌資償付控制對于支付償還本金、利息、租金、股利（利潤）等步驟、償付形式等提前作出計劃和預(yù)算安排，保證合理現(xiàn)金流。同時針對施工項目中由于內(nèi)、外環(huán)境因素引發(fā)的財務(wù)風險加強控制。對于經(jīng)營穩(wěn)定的項目，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。財務(wù)風險的客觀存在，要求企業(yè)經(jīng)營者必須研究風險的管理辦法，并運用這些方法去預(yù)防和控制財務(wù)風險。財務(wù)評價指標表項目項目全投資項目資本金中城建第三工程局資本金稅后財務(wù)內(nèi)部收益率%%%財務(wù)凈現(xiàn)值140712萬元153469萬元145812萬元財務(wù)投資回收期(靜態(tài))（含建設(shè)期）（含建設(shè)期）（建設(shè)期）長期借款還款期12年（含建設(shè)期）以上指標表明，項目資本金投資和社會投資人資本金投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率均大于銀行貸款利率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，財務(wù)投資回收期小于項目的評價期，項目具有盈利能力，長期貸款償還期小于規(guī)定的還款期限，項目具有清償能力。（5）當期資金計劃一經(jīng)制定和審批，項目公司將嚴格執(zhí)行計劃，保證計劃實施的剛性、有效性，督促相關(guān)部門不斷提高資金計劃實施水平，發(fā)揮資金管理過程對本項目的價值創(chuàng)造功能。4）充分發(fā)揮本項目經(jīng)理部專業(yè)技術(shù)人才優(yōu)勢，遇到施工困難時發(fā)動技術(shù)人員集思廣益為解決施工難題及時提出合理經(jīng)濟的方案。華夏銀行給予工程通項目的訂單融資+工程保理全部授信額度累計最高可達該項目預(yù)算的80%。同時，保證在項目總投資發(fā)生變化時，認繳的各期注冊資本之和不低于國家的相關(guān)規(guī)定。各年度資產(chǎn)負債率如下：20132015年資產(chǎn)負債情況表指標名稱2013年2014年2015年三年平均負債總額181249萬元329822萬元299240萬元270104萬元資產(chǎn)總額332749萬元517703萬元512927萬元454460萬元資產(chǎn)負債率%%%%（2）企業(yè)貨幣資金情況：依據(jù)20132015年審計報告，2013年2015年的平均貨幣資金余額為82791萬元，其中2013年49293萬元，2014年為141061萬元，2015年為58019萬元。具體資金籌措方式如下：（1）項目注冊資本金25530萬元。其中政府方以5100萬元現(xiàn)金作為投資，占注冊資本的20%，我方以20430萬元現(xiàn)金作為投資，占注冊資本的80%。依據(jù)招標文件、補遺書等要求，項目總投資為127530萬元，項目投標人投入資本金按招標文件規(guī)定為20430萬元，從我單位2013年2015年的平均貨幣資金余額來看，可以滿足項目資本金投入。、資金來源及保障措施（1）其余建設(shè)資金的額度項目資本金和政府的補助資金之外，其余建設(shè)資金為項目負債性資金。工程通業(yè)務(wù)期限根據(jù)工程承包合同中的建設(shè)期限+付款期限+寬限期確定，其中寬限期不超過90天，業(yè)務(wù)總期限最高可達5年。5）構(gòu)建良好的銀企關(guān)系，接受銀行監(jiān)管安排專人負責與貸款銀行的溝通，定期、不定期的向貸款銀行通報項目進展情況、資金使用情況，讓銀行及時了解項目公司的財務(wù)信息和經(jīng)營狀況。（6）在項目建設(shè)實施過程中，應(yīng)結(jié)合項目施工組織設(shè)計方案的優(yōu)化、投資進度的優(yōu)化調(diào)整等，適時、動態(tài)的對下期資金的到位和使用計劃進行優(yōu)化、調(diào)整，使計劃更為科學合理，有利于節(jié)約資金成本。所以項目在財務(wù)上是可行的。財務(wù)評價采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)有許多設(shè)定值和分析值，存在有一定的不確定性，根據(jù)分析，工程投資的增減和交通量的變化對項目的財務(wù)評價結(jié)果影響最大，因此本項目以投資和交通量的變化為參數(shù)，以它們對財務(wù)內(nèi)部收益率的影響進行敏感性分析，分析結(jié)果見表。，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立項目財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對發(fā)現(xiàn)并及時解決項目運行過程中的問題，從而實現(xiàn)動態(tài)調(diào)控，應(yīng)付可能出現(xiàn)的財務(wù)風險具有重要作用。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作中特別重要一環(huán)；準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。（1）加強合同風險管理在談判、簽訂合同時要注意合同風險，把防范合同風險，形成機制，強化職能，加強預(yù)警，精心運作，使合同風險降低到最低限度；避免因合同條款、合同陷阱造成風險。（3）加強資本運營風險管理從資金來源結(jié)構(gòu)和運用結(jié)構(gòu)及施工項目信用三個方面來把握。針對預(yù)付賬款中預(yù)付分包工程款存在的風險，實施必要的審計程序，分析和評價項目對工程預(yù)付款風險的識別和應(yīng)對情況，并提出合理有用的建議。所以，應(yīng)將建設(shè)項目全壽命周期作為一個系統(tǒng)，從整體出發(fā)全面識別、估計和評價各個階段的成本風險因素，并根據(jù)評價結(jié)果全面系統(tǒng)地采取相應(yīng)的措施，對可能發(fā)生的成本風險進行有效控制，實現(xiàn)工程成本控制目標。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。你必須努力，當有一天驀然回首時，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。2. 若不是心寬似海，哪有人生風平浪靜。在執(zhí)行財務(wù)收支審計程序中，針對成本管理中存在的風險，檢查成本管理情況；通過對成本管理體系的審計，評價項目對成本風險因素的識別是否到位，應(yīng)對措施是否合理有效。把握資金的運用結(jié)構(gòu)，就是要使項目資金合理地分布在項目周期的全過程，提高資金使用效率，使項目資金以最短的時間實現(xiàn)周轉(zhuǎn)。我單位在建立與實施籌資活動內(nèi)部控制中，對于以下四方面有明確的控制：1）崗位分工與授權(quán)批準控制企業(yè)有獨立的資金計劃部，有健全的籌資業(yè)務(wù)崗位責任制、授權(quán)批準制、崗位權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。其中獲利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是施工項目生存與發(fā)展的前提。第二，建立工程項目風險管理監(jiān)測系統(tǒng)：主要對項目的合同管理、經(jīng)營管理、分包工程管理、竣工決算管理等進行監(jiān)測，對可能引起施工項目財務(wù)狀況惡化的風險進行長期監(jiān)控。附表1：營業(yè)收入及稅金計算表附表2：總成本費用估算表附表3：項目全部投資財務(wù)現(xiàn)金流量表 附表4：項目資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表附表5: 社會投資人財務(wù)現(xiàn)金流量表 附表6: 利潤和利潤分配表注：單位均為人民幣萬元。⑵ 總成本費用估算表本表計算運營成本、大中修費用、攤銷費、運營期借款利息、開辦費。本項目固定資產(chǎn)分類主要包括經(jīng)營性設(shè)施、辦公設(shè)備、車輛、養(yǎng)護機具設(shè)備等，估算約為2400萬元。（1）項目公司組建后，成立由財務(wù)部門牽頭，合約、工程、拆遷等部門參與的資金計劃編制工作小組，負責編制、定期調(diào)整資金到位及使用計劃。2）融資租賃：投標人已與“康復(fù)租賃有限公司”、“上海英大融資租賃有限公司”進行詳細商談，對本項目的融資達成了一致，兩家公司已對本項目的融資做出了相應(yīng)的融資方案——融資總額9億元，融資期限5年（建設(shè)期3年，租賃期2年），擔保措施：以項目收費權(quán)抵押以及項目設(shè)備直租。（2）其余建設(shè)資金的來源