【正文】 154 30955 項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)控制措施在項(xiàng)目施工的整個財(cái)務(wù)工作中，風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿整個資金運(yùn)動的全過程。第三，建立財(cái)務(wù)工作內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)：對施工項(xiàng)目的籌資、投資、資本運(yùn)營、收益分配、會計(jì)核算、內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款等進(jìn)行適時(shí)監(jiān)視，具體體現(xiàn)在：現(xiàn)金流量監(jiān)測、獲利能力監(jiān)測、應(yīng)收賬款監(jiān)測、資產(chǎn)運(yùn)營能力監(jiān)測、存貨監(jiān)測、負(fù)債能力監(jiān)測、成本費(fèi)用監(jiān)測、產(chǎn)值收入監(jiān)測等。 ，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目公司建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2）籌資決策控制企業(yè)擬定籌資方案在符合國家有關(guān)法律規(guī)定的前提下，考慮企業(yè)經(jīng)營范圍、投資項(xiàng)目的未來效益、目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力編制完成方案，包括對籌資成本的預(yù)計(jì)、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對措施以及償債計(jì)劃等作出安排和說明。把握項(xiàng)目信用，就是項(xiàng)目要重合同守信用，使施工項(xiàng)目保持良好的信譽(yù)形象，為再籌資創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境，以便當(dāng)自有資金不足時(shí)，及時(shí)籌資實(shí)現(xiàn)資金的正常周轉(zhuǎn)。在進(jìn)行管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況的審計(jì)程序中，結(jié)合項(xiàng)目的經(jīng)營特點(diǎn)，檢查項(xiàng)目是否建立健全了管理制度，分析其中風(fēng)險(xiǎn)，完善項(xiàng)目內(nèi)控制度。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時(shí)間，總會看清一些事。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。努力過后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過來了。由于建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)各個階段的成本風(fēng)險(xiǎn)來源不同，各成本風(fēng)險(xiǎn)因素之間還存在一定的內(nèi)在聯(lián)系，前一階段的風(fēng)險(xiǎn)因素可能影響到下一階段，階段風(fēng)險(xiǎn)因素越靠前，對以后階段的影響就越大。（5）加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理開展內(nèi)外部審計(jì)工作，能有效推動項(xiàng)目不斷完善內(nèi)控制度和規(guī)范經(jīng)營行為，把項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，防患于未然。 4）籌資償付控制對于支付償還本金、利息、租金、股利（利潤）等步驟、償付形式等提前作出計(jì)劃和預(yù)算安排，保證合理現(xiàn)金流。同時(shí)針對施工項(xiàng)目中由于內(nèi)、外環(huán)境因素引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制。對于經(jīng)營穩(wěn)定的項(xiàng)目，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，要求企業(yè)經(jīng)營者必須研究風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法，并運(yùn)用這些方法去預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)表項(xiàng)目項(xiàng)目全投資項(xiàng)目資本金中城建第三工程局資本金稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%%%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值140712萬元153469萬元145812萬元財(cái)務(wù)投資回收期(靜態(tài))（含建設(shè)期）（含建設(shè)期）（建設(shè)期）長期借款還款期12年（含建設(shè)期）以上指標(biāo)表明，項(xiàng)目資本金投資和社會投資人資本金投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于銀行貸款利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，財(cái)務(wù)投資回收期小于項(xiàng)目的評價(jià)期，項(xiàng)目具有盈利能力，長期貸款償還期小于規(guī)定的還款期限，項(xiàng)目具有清償能力。（5）當(dāng)期資金計(jì)劃一經(jīng)制定和審批，項(xiàng)目公司將嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，保證計(jì)劃實(shí)施的剛性、有效性，督促相關(guān)部門不斷提高資金計(jì)劃實(shí)施水平，發(fā)揮資金管理過程對本項(xiàng)目的價(jià)值創(chuàng)造功能。4）充分發(fā)揮本項(xiàng)目經(jīng)理部專業(yè)技術(shù)人才優(yōu)勢，遇到施工困難時(shí)發(fā)動技術(shù)人員集思廣益為解決施工難題及時(shí)提出合理經(jīng)濟(jì)的方案。華夏銀行給予工程通項(xiàng)目的訂單融資+工程保理全部授信額度累計(jì)最高可達(dá)該項(xiàng)目預(yù)算的80%。同時(shí)，保證在項(xiàng)目總投資發(fā)生變化時(shí)，認(rèn)繳的各期注冊資本之和不低于國家的相關(guān)規(guī)定。各年度資產(chǎn)負(fù)債率如下：20132015年資產(chǎn)負(fù)債情況表指標(biāo)名稱2013年2014年2015年三年平均負(fù)債總額181249萬元329822萬元299240萬元270104萬元資產(chǎn)總額332749萬元517703萬元512927萬元454460萬元資產(chǎn)負(fù)債率%%%%（2）企業(yè)貨幣資金情況：依據(jù)20132015年審計(jì)報(bào)告，2013年2015年的平均貨幣資金余額為82791萬元，其中2013年49293萬元，2014年為141061萬元，2015年為58019萬元。具體資金籌措方式如下：（1）項(xiàng)目注冊資本金25530萬元。其中政府方以5100萬元現(xiàn)金作為投資，占注冊資本的20%，我方以20430萬元現(xiàn)金作為投資，占注冊資本的80%。依據(jù)招標(biāo)文件、補(bǔ)遺書等要求，項(xiàng)目總投資為127530萬元，項(xiàng)目投標(biāo)人投入資本金按招標(biāo)文件規(guī)定為20430萬元，從我單位2013年2015年的平均貨幣資金余額來看，可以滿足項(xiàng)目資本金投入。、資金來源及保障措施（1）其余建設(shè)資金的額度項(xiàng)目資本金和政府的補(bǔ)助資金之外，其余建設(shè)資金為項(xiàng)目負(fù)債性資金。工程通業(yè)務(wù)期限根據(jù)工程承包合同中的建設(shè)期限+付款期限+寬限期確定，其中寬限期不超過90天，業(yè)務(wù)總期限最高可達(dá)5年。5）構(gòu)建良好的銀企關(guān)系，接受銀行監(jiān)管安排專人負(fù)責(zé)與貸款銀行的溝通，定期、不定期的向貸款銀行通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況，讓銀行及時(shí)了解項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營狀況。（6）在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程中，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、投資進(jìn)度的優(yōu)化調(diào)整等，適時(shí)、動態(tài)的對下期資金的到位和使用計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整，使計(jì)劃更為科學(xué)合理，有利于節(jié)約資金成本。所以項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。財(cái)務(wù)評價(jià)采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)有許多設(shè)定值和分析值，存在有一定的不確定性，根據(jù)分析，工程投資的增減和交通量的變化對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)果影響最大，因此本項(xiàng)目以投資和交通量的變化為參數(shù)，以它們對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響進(jìn)行敏感性分析，分析結(jié)果見表。，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對發(fā)現(xiàn)并及時(shí)解決項(xiàng)目運(yùn)行過程中的問題，從而實(shí)現(xiàn)動態(tài)調(diào)控，應(yīng)付可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要一環(huán)；準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。（1）加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理在談判、簽訂合同時(shí)要注意合同風(fēng)險(xiǎn)，把防范合同風(fēng)險(xiǎn)，形成機(jī)制，強(qiáng)化職能，加強(qiáng)預(yù)警，精心運(yùn)作，使合同風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度；避免因合同條款、合同陷阱造成風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理從資金來源結(jié)構(gòu)和運(yùn)用結(jié)構(gòu)及施工項(xiàng)目信用三個方面來把握。針對預(yù)付賬款中預(yù)付分包工程款存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施必要的審計(jì)程序，分析和評價(jià)項(xiàng)目對工程預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對情況，并提出合理有用的建議。所以，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期作為一個系統(tǒng)，從整體出發(fā)全面識別、估計(jì)和評價(jià)各個階段的成本風(fēng)險(xiǎn)因素，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果全面系統(tǒng)地采取相應(yīng)的措施，對可能發(fā)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)工程成本控制目標(biāo)。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。在執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)程序中，針對成本管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，檢查成本管理情況；通過對成本管理體系的審計(jì)，評價(jià)項(xiàng)目對成本風(fēng)險(xiǎn)因素的識別是否到位，應(yīng)對措施是否合理有效。把握資金的運(yùn)用結(jié)構(gòu)，就是要使項(xiàng)目資金合理地分布在項(xiàng)目周期的全過程，提高資金使用效率，使項(xiàng)目資金以最短的時(shí)間實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)。我單位在建立與實(shí)施籌資活動內(nèi)部控制中，對于以下四方面有明確的控制：1）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制企業(yè)有獨(dú)立的資金計(jì)劃部，有健全的籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制、授權(quán)批準(zhǔn)制、崗位權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。其中獲利是企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)，也是施工項(xiàng)目生存與發(fā)展的前提。第二，建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)測系統(tǒng)：主要對項(xiàng)目的合同管理、經(jīng)營管理、分包工程管理、竣工決算管理等進(jìn)行監(jiān)測，對可能引起施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況惡化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長期監(jiān)控。附表1：營業(yè)收入及稅金計(jì)算表附表2：總成本費(fèi)用估算表附表3：項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 附表4：項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表附表5: 社會投資人財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 附表6: 利潤和利潤分配表注：單位均為人民幣萬元。⑵ 總成本費(fèi)用估算表本表計(jì)算運(yùn)營成本、大中修費(fèi)用、攤銷費(fèi)、運(yùn)營期借款利息、開辦費(fèi)。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)分類主要包括經(jīng)營性設(shè)施、辦公設(shè)備、車輛、養(yǎng)護(hù)機(jī)具設(shè)備等，估算約為2400萬元。（1）項(xiàng)目公司組建后，成立由財(cái)務(wù)部門牽頭，合約、工程、拆遷等部門參與的資金計(jì)劃編制工作小組，負(fù)責(zé)編制、定期調(diào)整資金到位及使用計(jì)劃。2）融資租賃：投標(biāo)人已與“康復(fù)租賃有限公司”、“上海英大融資租賃有限公司”進(jìn)行詳細(xì)商談，對本項(xiàng)目的融資達(dá)成了一致，兩家公司已對本項(xiàng)目的融資做出了相應(yīng)的融資方案——融資總額9億元，融資期限5年（建設(shè)期3年，租賃期2年），擔(dān)保措施：以項(xiàng)目收費(fèi)權(quán)抵押以及項(xiàng)目設(shè)備直租。（2）其余建設(shè)資金的來源