【正文】 況掛鉤，保持基本平衡。營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行審核，包括：項(xiàng)目計(jì)劃審批、項(xiàng)目審價(jià)、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批以及其他財(cái)務(wù)手續(xù)，審核符合要求后，報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批后支付。部長(zhǎng)助理：600 元/月。飛機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)、火車(chē)票、長(zhǎng)途汽車(chē)票（車(chē)站售出）憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。辦公設(shè)施由人事行政部統(tǒng)一規(guī)劃及購(gòu)買(mǎi)，不屬于辦公費(fèi)開(kāi)支范籌。 營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在 1 萬(wàn)元以下 ( 含 1 萬(wàn)元 ) 的，由各部門(mén)主管部長(zhǎng)審批。13 / 339四、本制度適用于營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)總部編內(nèi)人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊(cè)》。 對(duì)外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當(dāng)盡量完善、齊備，并應(yīng)以本公司的標(biāo)準(zhǔn)格式簽訂，如沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)格式的，一般應(yīng)當(dāng)必須具有以下條款：? 合同對(duì)方的全稱(chēng)、地址、法定代表人、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)等；? 合同的標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)具體、清楚地寫(xiě)明合同所指向的實(shí)物或勞務(wù)，以及數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明；? 合同的價(jià)款及結(jié)算條款，包括標(biāo)的物的單價(jià)及合同的總價(jià)款，及采取種方式、何時(shí)付款；? 合同的履行時(shí)間、地點(diǎn)和方式，一般以交貨的時(shí)間、地點(diǎn)為合同的履行時(shí)間和地點(diǎn)，以明確雙方的風(fēng)險(xiǎn)及法律責(zé)任的承擔(dān)，履行方式的描述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、明白、無(wú)歧義；? 合同的違約責(zé)任條款，明確的違約責(zé)任將有利于保護(hù)公司的合法權(quán)益，督促對(duì)方嚴(yán)格按合同的約定履行合同，同時(shí)嚴(yán)禁在合同中約定公司承擔(dān)明顯過(guò)高的違約責(zé)任，保護(hù)公司利益；? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權(quán)（勞動(dòng)合同除外） ，應(yīng)在合同中寫(xiě)明要求提交仲裁的事項(xiàng)，仲裁機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)，否則將被視為無(wú)效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明是由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護(hù)。2. 分公司財(cái)務(wù)人員屬總部委派至分公司管理人員，業(yè)務(wù)上由營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，分公司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。? 接受、配合總部對(duì)分公司的日常監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。3. 分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專(zhuān)戶(hù)和費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)各一個(gè)；空調(diào)收款專(zhuān)戶(hù)和費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)各一個(gè)；所有共同性費(fèi)用原則上統(tǒng)一在冰箱費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)先支付，再按一定分?jǐn)傓k法分?jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時(shí)收足相應(yīng)費(fèi)用。? 分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開(kāi)出銀行匯票或銀行承兌匯票。? 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)人在費(fèi)用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納報(bào)銷(xiāo)。五、貨款結(jié)算方式：1. 銀行匯票或銀行承兌匯票（背書(shū)銀行承兌匯票均可接受） 。5. 對(duì)于一些特殊開(kāi)支例如銷(xiāo)售激勵(lì)（客戶(hù)激勵(lì)、零售推進(jìn)等）等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷(xiāo)。往來(lái)差異處理? 對(duì)于在往來(lái)對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯(cuò)，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤(pán)贏(yíng)、盤(pán)虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書(shū)面報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后再作帳務(wù)處理。2. 經(jīng)分公司申請(qǐng)，總公司直接將貨物送至分公司客戶(hù)，司機(jī)應(yīng)要求分公司客戶(hù)就實(shí)際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章） ，客戶(hù)如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。 根據(jù)物流管理部提供的配車(chē)標(biāo)準(zhǔn)，分公司客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員應(yīng)合理制定客戶(hù)的發(fā)貨計(jì)劃，以滿(mǎn)足配車(chē)要求。 銷(xiāo)貨出庫(kù)單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)單人保存；第二聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，作為發(fā)貨證明；第三聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購(gòu)貨依據(jù)。四、辦事處收款發(fā)貨流程（指分公司下設(shè)之辦事處） 由辦事處客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員受理客戶(hù)要貨申請(qǐng)，審核貨款無(wú)誤后開(kāi)具手工出倉(cāng)單，并將手工出倉(cāng)單和貨款復(fù)印件傳真至分公司客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員； 分公司客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員收到傳真后，對(duì)手工出倉(cāng)單和貨款審核無(wú)誤后，將貨款證明傳真件交分公司出納編制和審核收款單，增加客戶(hù)帳上余額； 分公司客戶(hù)服務(wù)員根據(jù)客戶(hù)要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單； 客戶(hù)服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶(hù)； 分公司客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員將銷(xiāo)貨出庫(kù)單傳真至辦事處；辦事處客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員收到分公司銷(xiāo)貨出庫(kù)單后要求客戶(hù)在手工出倉(cāng)單上簽名； 客戶(hù)憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單傳真件和辦事處手工出倉(cāng)單兩單發(fā)貨。7. 分公司客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員根據(jù)客戶(hù)的收貨情況開(kāi)具銷(xiāo)貨出庫(kù)單；分公司出納根據(jù)銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳； 第四章：信用管理制度一、前言? 為促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。 循環(huán)信用額度a、 循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶(hù)可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。? 10 萬(wàn)以上，30 萬(wàn)元以下（含 30 萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)。 當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須立即停止客戶(hù)提貨，并著手開(kāi)展應(yīng)收帳款回收工作：? 在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開(kāi)單時(shí)，必需先行回收賒銷(xiāo)額的貨款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨） 。十、呆帳處罰對(duì)客戶(hù)的處罰? 對(duì)逾期超過(guò) 30 天的客戶(hù)，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。31 / 339附：客戶(hù)信用額度申請(qǐng)表 省 業(yè)務(wù)客戶(hù)信用額度申請(qǐng)表單位全稱(chēng)： 營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼：注冊(cè)地址： 法人代表：企業(yè)性質(zhì)： 主管部門(mén)聯(lián)系電話(huà) 傳真：注冊(cè)資本（萬(wàn)）： 資產(chǎn)總額（萬(wàn)）：上年經(jīng)銷(xiāo)額： 上年貨款回收率：批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)： 零售： 累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）：申請(qǐng)單位基本情況申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）： 信用方式：申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）：上述客戶(hù)資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀(guān)、恰當(dāng)，若客戶(hù)出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。注：限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)指申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額低于限額的，按申請(qǐng)金額報(bào)銷(xiāo)，申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額高于等于限額的，按限額報(bào)銷(xiāo)，下同。b、 辦事處主任、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，每月至多報(bào) 10 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。五、 長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 長(zhǎng)途交通費(fèi)是指分公司各類(lèi)人員出差發(fā)生的各類(lèi)飛機(jī)票（包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長(zhǎng)途汽車(chē)費(fèi)、長(zhǎng)途火車(chē)票、長(zhǎng)途船票、等費(fèi)用。分公司各類(lèi)人員出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：? 分公司經(jīng)理/副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳 80 元/天，其他區(qū)域 60 元/天。? 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò) 1000 元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后，需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)審批；? 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分超過(guò) 1000 元（含 1000 元）的，需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。例 2：收到客戶(hù)現(xiàn)匯匯票一張 100 萬(wàn)元，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專(zhuān)戶(hù) 100 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷(xiāo)貨款**客戶(hù) 100分公司將收款專(zhuān)戶(hù)上資金 120 萬(wàn)匯往總公司時(shí)，分公司作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款－應(yīng)付貨款――總公司 120 貸：銀行存款**銀行收款專(zhuān)戶(hù) 120總公司收到分公司匯回的 120 萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款－應(yīng)收銷(xiāo)貨款－分公司 120 貸：銀行存款－ 120 總公司向分公司撥入費(fèi)用款 10 萬(wàn)元，則總公司作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來(lái)――分公司 10 貸：銀行存款－ 10分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款 10 萬(wàn)元，則分公司作如下分錄： 借：銀行存款**銀行結(jié)算專(zhuān)戶(hù) 10 貸：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來(lái)總公司 10應(yīng)收票據(jù) **單位 本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書(shū)，本科目不按客戶(hù)設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由分公司出納臺(tái)帳登記售前及背書(shū)。? “備用金”二級(jí)科目專(zhuān)門(mén)用于核算職工向分公司借取的備用金。例 7：分公司本月收到客戶(hù)發(fā)來(lái)的廣告促銷(xiāo)品 10 萬(wàn)（不含稅） ，同時(shí)本月發(fā)出 5 萬(wàn)元進(jìn)行促銷(xiāo)，則作如下分錄：入庫(kù)分錄:借：物料**促銷(xiāo)品 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 出庫(kù)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)用 5貸：原材料**促銷(xiāo)品 5產(chǎn)成品 **型號(hào) 本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品的入庫(kù)及出庫(kù)?！皯?yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷(xiāo)貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目， “應(yīng)收銷(xiāo)貨款”核算分公司銷(xiāo)售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng)， “應(yīng)收配件款”核算分公司銷(xiāo)售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。35 / 339? 分公司其他人員出差補(bǔ)助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元/天，其他區(qū)域50 元/天。 長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車(chē)票、火車(chē)票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。c、 顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷(xiāo)售行政科科長(zhǎng)離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管：家在廣東的 4 次/年，其他 2 次/年。二、 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類(lèi)人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)：? 分公司經(jīng)理：1200 元/月；分公司副經(jīng)理 1000 元/月；? 辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任/副主任：600 元/月。 對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰? 客戶(hù)欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿(mǎn)為止。? 連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。六、客戶(hù)信用評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)時(shí)間? 每年的 11 月份。c、 循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò) 3 個(gè)月，即欠款不得超過(guò) 3 個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。三、信用管理機(jī)構(gòu) 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門(mén)，營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶(hù)流程1. 客戶(hù)提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 （下同）三、 分公司賒貨至客戶(hù)流程（信用賒銷(xiāo)）：24 / 339如分公司客戶(hù)獲得信用額度，客戶(hù)可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下：1. 分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部核定的客戶(hù)最高信用額度在客戶(hù)資料中設(shè)定該客戶(hù)的最高信用額度。2. 分公司客戶(hù)服務(wù)員根據(jù)客戶(hù)要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、28 日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù)；對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。2. 出納備用金每月盤(pán)點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制備用金盤(pán)點(diǎn)表。七、往來(lái)對(duì)帳制度 與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳? 分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來(lái)銀行對(duì)帳一次以上，每個(gè)帳戶(hù)每月如有未達(dá)帳項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶(hù)將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào)；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員開(kāi)單憑證，客戶(hù)和出納各留存一聯(lián)） 。凡屬類(lèi)似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。二、印鑒管理及開(kāi)支審批程序1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章） 、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷(xiāo)完畢。 出納a、 崗位職責(zé)：? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅發(fā)票。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。? 其他事宜。 對(duì)于已簽訂的合同必須有專(zhuān)人建檔保存，對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時(shí)提供，對(duì)于因保管不善造成文件遺失，而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴(yán)厲的處罰。 本管理制度只對(duì)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)簽訂、履行各類(lèi)合同的原則性問(wèn)題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。五