【正文】 日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。九、財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據的合法性，以免收進假票或無效票。四、資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。2現金盤點。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現金支付。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。，可以從本企業(yè)現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。1有關現金收取工作的規(guī)定。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。本制度適用于現金收付業(yè)務辦理、庫存現金管理等。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。預算外資金的使用由使用部門申請，經營管理部審核、總經理批準后，財務部方可辦理。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束 ，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。負責與財政、稅務、銀行、審計等有關部門的聯(lián)系，維護企業(yè)與有關部門的友好關系。定期對年度預算和資金計劃執(zhí)行情況進行檢查。本辦法適用于公司所屬各子公司。三、部門職責組織公司的財務核算，負責公司的財務管理，參與公司的生產經營。配合會計師事務所做好會計報表審計和資產評估工作。第二章 貨幣資金管理制度為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。審批人應當根據貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，公司經營管理部審核，公司總經理審批。、賠償款、罰款及備用金退回款。核定后的現金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。發(fā)現長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現金繳存，不可辦理現金支付。六、企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。十三、出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。二十、網上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。五、企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉賬支票，確需簽發(fā)現金支票的，則需上報財務負責人批準。十三、票據領用人不得將票據借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。票據內容是否齊全。交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。 二十九、票據管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務負責人。商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內。七、企業(yè)總經理可以使用企業(yè)的所有印章。十五、企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經總經理批準后方可帶出，由兩人共同使用。 賒銷業(yè)務應由公司營銷部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。 二、應收票據應收票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式時，因銷售產品而產生的以票據形式所擁有的債權。三、其他應收款的管理其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。 ，按公司借款人進行明細登記，及時催收。應付票據的業(yè)務必須以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結算方式。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實際成本作價入帳。，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產品材料費用。車間、區(qū)隊領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。在清查基礎上，分類匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動： ；；；；。；；；。，由機電部或工程技術部提出驗收申請，會同經營管理部、財務部等有關部門共同進行驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。，由使用管理單位填寫調撥單經總經理批準，完結財務手續(xù)后，方可調出。，由使用單位申請，經經營管理部審核、總經理批準后實施；，是貫徹計劃修理的基礎，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據。，改善生產條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術改造工程。同的內容應包括工程項目、工程范圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結算辦法、建設周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱蔽工程的驗收等，均應規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責任，并據以辦理竣工決算和轉帳等手續(xù)。，因試運轉發(fā)生的支出計入工程成本；在試運轉中形成的產品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預計售價扣除稅金外，沖減在建工程成本。第十二章 銷售收入管理辦法一、目的：為便于銷售收入的正確核算，加強銷售收入的管理工作，特制定本辦法 二、管理原則 銷售收入是指銷售產品或提供勞務等取得的收入，包括產品銷售收入和其他銷售收入。，貨款已經收到，發(fā)票和提貨憑據已交買方，不論產品是否發(fā)出，都應視作銷售收入實現；，于產品發(fā)出時，作為銷售收入的實現；，以收到代銷單位每月的代銷售清單后，作為銷售收入的實現；，財務部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務。，應及時向財務部結算入帳，記入當期損益，并相應計算結轉銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉移其他銷售收入。公司成本計算方法為品種法。二、所有行政人員出差前均須正確填寫出差證明單（包括出差時間、地點、原因等），由權限領導審批簽字。九、出差時間的計算方法：住宿時間等于出返天數減一天，伙食補助時間等于出返天數。第十五章 業(yè)務接待費報銷辦法一、為了加強內部管理，規(guī)范業(yè)務接待費的開支行為和報銷程序，特制定本規(guī)定。禮品及其它費用要從嚴控制，實行單項審批制度。二、企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等。二、財務負責人負責組織按半年度、年度定期對預算執(zhí)行情況、經費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據三、財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 預算執(zhí)行情況分析； 差異分析及控制報告； 財務指標分析； 收入分析； 成本分析； 費用分析； 利潤分析報告； 現金流量分析； 資金使用效率分析； 對外投資收益分析。、收據的開具、使用和保管，必須由財務人員辦理，并必須在發(fā)生經營業(yè)務收入時如實開具發(fā)票。二、財會電算化軟、硬件的購置電算化軟件的購置、使用運行、升級換版、二次開發(fā)等，由公司財務部統(tǒng)一負責組織實施，并須符合下列條件：購入軟件應進行可行性論證和方案設計，在充分考察適合公司情況的基礎上，經財務主管領導批準方可添購；購入軟件必須是經國家財政部統(tǒng)一鑒定合格的、且售后服務好和技術支持保障科技含量高的軟件；未經批準不得使用外來軟件（包括應用軟件和系統(tǒng)軟件）；不準對購入軟件進行隨意修改，對外拷貝；二次開發(fā)軟件要經公司財務部領導同意、財務主管領導批準后方可實施，且僅限于對原始數據的利用和深加工，不得修改原始數據。，嚴禁非法拷貝工作，外購軟盤使用前必須先進行防病毒的檢查。，存放有序，方便查找，備份軟盤應貼上保護標簽，標簽信息完整，字跡信息完整，字跡清楚，必須用鋼筆填寫。主要職責有：，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行，在系統(tǒng)發(fā)生保障時，應及時監(jiān)督、組織有關人員恢復其正常工作；（包括設備、軟件、數據及文檔資料等）的調用、修改和更新的計劃；提出更新軟件或修改軟件的需求報告。：稽核日常發(fā)生的財務收支，查驗收支是否符合計劃、預算的要求，是否符合有關法規(guī)和制度，如發(fā)現問題，應及時報告領導并按規(guī)定處理。；、對帳，帳帳、帳證、帳實是否相符。財會電算化檔案：主要是存儲會計數據和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質，系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。涉及司法案件需查閱、復印財會資料時，應事前由公司總經辦批準。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。、定期兩類。，應按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第二十一章 會計檔案管理制度一、會計檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據。，負責對財務收支計劃、費用預算、成本計劃執(zhí)行情況及其結果進行稽核。操作員應熟悉單位財會業(yè)務，同時有較熟悉的計算機操作及數據庫知識，熟悉在用系統(tǒng)的使用，操作員一般由經過計算機和會計兩類培訓的專業(yè)人員擔任，對整個系統(tǒng)安全正常進行負責。；向外單位提供利用時，檔案原則上不得借出，如有特殊，需經公司財務部負責人批準，并應記錄下調用人員的姓名、調用內容、歸還日期等，并按期歸還，且不得拆散原冊。、論證其可行性、公司總經理審批。，未經公司財務部批準不得對外使用。，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，按國家相關規(guī)定辦理。第十八章 發(fā)票、收據管理制度一、為了加強發(fā)票、收據管理和財務監(jiān)督，保證國家稅收收入，促進合法經營和加強經濟核算，根據財政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務總局《（中華人民共和國發(fā)票管理辦法）實施細則》、《增值稅暫行條例》等，結合公司實際制定本制度。四、公司所得稅采用應付稅款法進行核算． 五、公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。：工作餐、內部餐飲中心用餐一般由部門負責人審批，但費用超標或單項費用2000元以上要報經公司總經理批準；：全部由公司總經理審批。業(yè)務費按公司規(guī)定的標準使用，事先未經批準的超標費用不予報銷。十一、市內交通費：員工外地出差市內交通費補助按所在地出差天數和實有出差所在地的票據為標準報銷，標準未超過公司規(guī)定的實報，超過規(guī)定標準的按公司規(guī)定的標準報銷。四、出差人員乘長途客車當天返回的，車票實報實銷，伙食費補助20元/天，市內交通費20元/天，出差人員帶公司車輛當天返回，只補伙食費；半日內返回，不補伙食費。、財務費用、營業(yè)費用的編制程序和方法。二、成本、費用開支項目制造成本開支項目制造成本的項目有：直接材料費用；直接工資費用；制造費用。財務部根據結算單、過磅房作庫存商品減少的帳務處理。 三、銷售開票業(yè)務各種發(fā)票和收據由財務部專人負責管理和使用。，辦理竣工決算。，以保證工程質量