【正文】 即：員工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識、勞動紀(jì)律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績等；① 6）與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)處理有關(guān)業(yè)務(wù)問題，代編會計(jì)報(bào)表和附注； 3）1審計(jì)員協(xié)助主審搜集資料，做好符合性、實(shí)質(zhì)性測試；1助理審計(jì)員部門崗位設(shè)置與職責(zé)：一、 審計(jì)部參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計(jì)部將職級劃分為業(yè)務(wù)助理、高級助理、項(xiàng)目經(jīng)理、高級經(jīng)理等四個職別，每個職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。（四）、高級助理二級，完成項(xiàng)目中具有較高難度的工作，是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。（五）、項(xiàng)目經(jīng)理一級，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級復(fù)核。，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。，初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目；（2）確定異常項(xiàng)目需追加的審計(jì)程序，以消除其顧慮。審計(jì)總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡介，闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會計(jì)政策的變更情況；（2）審計(jì)概況，闡述審計(jì)過程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況（包括所采用的審計(jì)方法、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行偏差及其原因等）、審計(jì)的總體評價(jià)（包括不符事項(xiàng)的調(diào)整或未調(diào)整的理由）、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級復(fù)核、三級復(fù)核的重大事項(xiàng)；（3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；（4）審計(jì)結(jié)論，說明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型及對被審計(jì)單位經(jīng)營管理者的評價(jià)與建議；（5）草擬審計(jì)報(bào)告；（6）完成項(xiàng)目的一級復(fù)核工作；（7）出具審計(jì)報(bào)告；（9）負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項(xiàng)目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。二、 辦公室辦公室設(shè)主任、內(nèi)勤和司機(jī)崗位。，保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。、設(shè)備。（8）負(fù)責(zé)辦公室的日常接待及事務(wù)性工作。（5）根據(jù)會議紀(jì)要或計(jì)劃認(rèn)真核對各部門工作完成情況，并對未完成的工作加以跟進(jìn)并及時反饋有關(guān)人員。（13）做好檔案室的日常清潔工作，保持檔案室空氣流通，做好防潮、防火、防蟲、防盜工作。，不開“英雄車”、“賭氣車”。，兼有駕駛員和警衛(wèi)員、服務(wù)員職責(zé)。，費(fèi)用，合理編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(二)、出納崗位職責(zé)，每日序時登記各項(xiàng)資金的收支，作到日清月結(jié)，賬款相符，賬證相符，賬實(shí)相符。2. 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。審計(jì)工作流程：審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動歷史悠久，但人們對審計(jì)的定義卻眾說紛紜。謹(jǐn)慎利用結(jié)果：（1）如果分析的項(xiàng)目越重要，注冊會計(jì)師就越不能只依賴分析性復(fù)核來形成結(jié)論。在抽樣審計(jì)條件下，注冊會計(jì)師對未審計(jì)部分要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小與重要性有關(guān)。超過這一限度就要求被審計(jì)單位管理當(dāng)局調(diào)整會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，若被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕注冊會計(jì)師的調(diào)整建議，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其對審計(jì)意見的影響。評價(jià)步驟：（1）確認(rèn)某項(xiàng)認(rèn)定可能發(fā)生潛在的錯報(bào)或漏報(bào)（2）那些程序可防止這些錯報(bào)或漏報(bào)（3）執(zhí)行控制測試（4）評價(jià)所獲得證據(jù)（5）評價(jià)該項(xiàng)評定控制風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)：（1）必須通過了解和測試內(nèi)控獲得證據(jù)作為評價(jià)依據(jù)（2）充分運(yùn)用專業(yè)判斷（3）內(nèi)控三要素對合計(jì)報(bào)表認(rèn)定的相互影響確定檢查風(fēng)險(xiǎn)及設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測試程序可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)三種情況下實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)時間范圍：（1）可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)高：分析性復(fù)核和交易測試為主，在資產(chǎn)負(fù)債表日前審計(jì)為主，需要較小樣本和較少證據(jù)（2）可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)中：分析性復(fù)核、交易測試及余額測試綜合運(yùn)用，在資產(chǎn)負(fù)債表日前、日、日后審計(jì)結(jié)合運(yùn)用，需要適中樣本和適量證據(jù)（3）可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)低：余額測試為主，在資產(chǎn)負(fù)債表日、日后審計(jì)為主，需要較大樣本和較多證據(jù).二及時編制審計(jì)工作底稿有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量，便于在出具審計(jì)報(bào)告之前，對取得的審計(jì)證據(jù)和得出的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行有效復(fù)核和評價(jià)。目的在于記載審計(jì)人員所實(shí)施審計(jì)手續(xù)的性質(zhì)、范圍及過程等內(nèi)容。一開始的任務(wù)會是抽查憑證，核對一下報(bào)表數(shù)據(jù)是否帳表一致，然后把結(jié)果客觀地寫在底稿上。　　編制正式的試算平衡表?！　”匾獣r實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。業(yè)務(wù) 內(nèi)容基本完成，之后就需要進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤服務(wù)，確保委托人的滿意度?！　?撰寫審計(jì)總結(jié)。如果識別出以前未識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新考慮對全部或部分交易、賬戶余額、列報(bào)評估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并就此基礎(chǔ)上重新評價(jià)之前實(shí)施的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序。手工操作的機(jī)會比較多,按情況需要,要把重要的原始文件復(fù)印備份,形成證據(jù),也是工作底稿的一部分.其余的有關(guān)工作還會有審查字報(bào)備，為了到注協(xié)里取個號。6．編制者姓名及編制日期，即實(shí)施該項(xiàng)目審計(jì)并記錄審計(jì)工作結(jié)果的審計(jì)人員姓名及編制該工作底稿的時間，目的在于明確工作職責(zé)，以便檢查者、使用者了解誰可以對該工作底稿提供詳細(xì)的解釋。此外，審計(jì)工作底稿通常還包括業(yè)務(wù)約定書、管理建議書、項(xiàng)目組內(nèi)部或項(xiàng)目組與被審計(jì)單位舉行的會議記錄、與其他人士(如其他注冊會計(jì)師、律師、專家等)的溝通文件及錯報(bào)匯總表等。在這之后開始內(nèi)部業(yè)務(wù)階段。（3）通常用來審計(jì)不常發(fā)生交易的和調(diào)整分錄賬戶如：固定資產(chǎn)，應(yīng)付債券、股本、累計(jì)折舊、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用（4）初次審計(jì)時多采用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法：（1）內(nèi)控設(shè)計(jì)合理執(zhí)行有效（2）了解內(nèi)控和測試內(nèi)控所需成本小于實(shí)質(zhì)性測試的成本。（4）如果會計(jì)報(bào)表存在重大錯報(bào)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報(bào)事項(xiàng)查出來就很可能在法律訴訟中被解釋為重大過失。（3）對于準(zhǔn)確性較低的項(xiàng)目，不應(yīng)過多依賴分析程序。(一) 準(zhǔn)備階段一4. 代理申報(bào)工商注冊登記、協(xié)助擬定經(jīng)濟(jì)合同、公司章程和其他業(yè)務(wù)文件。對存在的未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。，不得未經(jīng)許可私自外借款項(xiàng)和挪用資金，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額規(guī)定，超額現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行，保管好賬薄、款項(xiàng)、票證等。，加強(qiáng)各項(xiàng)資金的正?；厥?。，不該看的不看，不該說的不說，不散播消息，保守機(jī)密，守口如瓶。，保持車容整潔、車內(nèi)干凈舒適、備用品按規(guī)定擺放。同時嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)檔案安全和保密制度，嚴(yán)防檔案毀損、散失和泄密。（7）認(rèn)真處理日常的文印工作，作好辦公備用品申購、入庫登記和領(lǐng)用出庫工作。崗位規(guī)范（1）熱情、周到的接待來電或來訪客人，并做記錄登記。（2）負(fù)責(zé)事務(wù)所員工的考勤工作并做月度考勤統(tǒng)計(jì)表。，學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度。，協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門的關(guān)系。審計(jì)業(yè)務(wù)流程為：（含高級經(jīng)理）以上人員洽談確定業(yè)務(wù)——由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書——副主任會計(jì)師安排項(xiàng)目——組成項(xiàng)目組——外勤工作日——客戶交換意見——草擬報(bào)告——復(fù)核報(bào)告——正式出具報(bào)告——客戶簽收報(bào)告。，總體審計(jì)策略需報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。（三）、高級助理一級，可獨(dú)立完成一些程序性、事務(wù)性較強(qiáng)的小型業(yè)務(wù)項(xiàng)目。、事務(wù)性的