【正文】 險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問題。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱（選擇P102104）：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個層次相結(jié)合的制度。普惠制養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國家和企業(yè)承擔(dān)，個人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。如前蘇聯(lián)，我國改革前也是此種模式?！　∩鐣ｋU(xiǎn)基金的征繳管理（選擇，P8789）：輸社會保險(xiǎn)登記及變更；繳費(fèi)規(guī)定及不按期繳費(fèi)的處罰（不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額110%確定應(yīng)繳數(shù)額。德國早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。個人之間退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則?！　∪秉c(diǎn)：一代人的退休費(fèi)用由下一代勞動者提供，如果人中嚴(yán)重老化或經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，則會使在職勞動者不堪重負(fù)。支付條件：是指受保人在達(dá)到什么條件時(shí)，可以從社會保險(xiǎn)基金中獲取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（2）社會保險(xiǎn)基金的管理方式：實(shí)行“收支兩條線”管理。條例規(guī)定，各參保單位按其工資總額的3%繳納勞動保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式?！　H社會保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)（5個特點(diǎn)，簡答，P5660）：（1）社會保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢：歐美國家通過構(gòu)建多層次社會保險(xiǎn)制度，逐步放松政府管制，更多向市場機(jī)制回歸，致力于向市場化方向的調(diào)整改革。四是嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。2社會保險(xiǎn)基金的主要來源（6個，選擇，P43—P45）：企業(yè)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)、勞動者個人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)、國家財(cái)政資助、特別捐稅補(bǔ)助（特別財(cái)政稅、超額所得稅、出口稅、專項(xiàng)消費(fèi)稅、汽油費(fèi)、煙草稅等）、社會保險(xiǎn)基金營運(yùn)收入、滯納金和罰金收入。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革初期提出“以支定收，略有節(jié)余，留有部分積累”的原則，即此種模式?！　?社會保險(xiǎn)基金的功能（5個，選擇）P31—P33：穩(wěn)定社會的“減震器”、社會勞動力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證、調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段、對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用、對社會文明發(fā)展起促進(jìn)作用?！　?我國的社會保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則（4項(xiàng)原則）P28—P29：社會性原則、適應(yīng)性原則、公平性原則、規(guī)范性原則。1960年2月，集體醫(yī)療保健制度。（6）保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同：社會保險(xiǎn)費(fèi)由勞動者個人、企業(yè)、國家三方共同分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由投保人負(fù)擔(dān)?！　。菏钱?dāng)勞動者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時(shí)，由社會為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。　?。菏侵竸趧诱咴谶_(dá)到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會保險(xiǎn)制度。（3）實(shí)話方式不同：社會保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)是自愿原則。　　1中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個時(shí)期P17—P19：第一個時(shí)期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月；第二個時(shí)期是1991年6月至1995年3月；第三個時(shí)期是1995年3月至今。第二，社會保險(xiǎn)基金的雉管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門或國家特別授權(quán)成立的專門機(jī)構(gòu)。（3）特定對象性：社會保險(xiǎn)的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員?！　⊥耆e累模式：其裨是個體一生中的代內(nèi)收入再分配，也就是個人賬戶制度。社會保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納、企業(yè)與個人共同繳納、個人企業(yè)國家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主?！　∩鐣ｋU(xiǎn)基金管理遵循的原則P49：一是依法管理，規(guī)范運(yùn)行。（2）法律監(jiān)控性：決定了社會保險(xiǎn)基金管理的全過程，包括費(fèi)率的確定、基金征繳支付、基金保管、投資營運(yùn)、投資組合、投資限額等均需置于國家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。（4）重視社會保險(xiǎn)基金同金融市場的互動發(fā)展。目前全國31個省和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)均建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，29個省建立工傷和生育保險(xiǎn)基金。（實(shí)現(xiàn)征收與支付的財(cái)務(wù)平衡是各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金征收的原則。強(qiáng)調(diào)社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟(jì)。費(fèi)率相對穩(wěn)定，不會有大的起伏，較強(qiáng)抗人口老齡化能力。　　優(yōu)點(diǎn)：具有較大靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負(fù)擔(dān)不均的問題。　　我國保險(xiǎn)基金的征繳范圍P87：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（無事業(yè)單位）；基本醫(yī)療保險(xiǎn)（無事業(yè)單位）；失業(yè)保險(xiǎn)（全體）。第四章 社會保障基金的籌集管理（下）世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從國家、企業(yè)、個人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式（選擇）：國家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強(qiáng)制儲蓄模式、福利國家模式。（3）統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施：1995年確立社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式。個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)：第三根支柱，由職工自愿參加，自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。英國、加拿大、澳大利亞。（2）勞保醫(yī)療制度：我國對實(shí)行勞動保險(xiǎn)的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費(fèi)醫(yī)療及預(yù)防疾病醫(yī)療的保險(xiǎn)制度。1工傷社會保險(xiǎn)的基金籌集有兩種辦法：工傷保險(xiǎn)社會統(tǒng)籌；政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自行支付。1失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用承擔(dān)方式（選擇）：國家承擔(dān)（澳大利亞、新西蘭、匈牙利）；國家和企業(yè)分擔(dān)；國家、企業(yè)、個人三方分擔(dān)（德國、英國、丹麥、加拿大）；企業(yè)和個人分擔(dān)（法國、荷蘭、以色列）；個人全部負(fù)擔(dān)（南斯拉夫）；全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)（加納）。最高不得超過工資總額1%.職工個人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。）（4）社會危機(jī)。（2）既保證社會穩(wěn)定，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。合理確定支付水平，使社會保險(xiǎn)水平同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。2003年年底，全年全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入億元，累計(jì)結(jié)余2207億元。（支付標(biāo)準(zhǔn)：確定統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，確定統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右；最高支付限額：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右。1生育保險(xiǎn)的支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：（1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼，由社保機(jī)構(gòu)按女職工所在單位上年度職工月平均工資標(biāo)準(zhǔn)支付給女職工單位，單位按生育女工產(chǎn)假前工資標(biāo)準(zhǔn)支付給本人。美國、加拿大在人均GDP超過20000美元后才實(shí)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)，德國、波蘭、斯里蘭卡在人均GDP1345美元、1822美元和369美元時(shí)將農(nóng)民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。目前社會保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的規(guī)范管理，不規(guī)范行為時(shí)有發(fā)生，加重了社會保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)。一定數(shù)量的資金處于暫時(shí)閑置不用的狀態(tài)，產(chǎn)生了社?；鹗杖牒椭Ц对跁r(shí)間上的差異性，為投資提供了時(shí)間上的可能性。2，從人口老齡化看社會保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的必要性（國際公認(rèn)一個國家60歲以上人口比重達(dá)到10%或65歲以上人口占總?cè)丝?%時(shí)即為老齡化國家）緩解的主要途徑就是大力促進(jìn)社保基金的盡快增值。物價(jià)總體水平上升和貨幣相對貶值條件下，基金購買力要保持不變，在供款既定時(shí)要求基金的收益與物價(jià)總水平保持同步增長。相反如不能增值，即使社會儲蓄率提高了，也可能導(dǎo)致社會經(jīng)濟(jì)增長速度下降）。公司債券分等級：第一優(yōu)先債券、第二優(yōu)先債券、第三優(yōu)先債券。其融通的資金主要作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場。發(fā)達(dá)的資本市場降低了社?；鹜顿Y運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，提高投資運(yùn)營的效率（發(fā)達(dá)的資本市場為社?；鹛峁┝烁鼮閺?fù)雜的資產(chǎn)配置方式和更多樣的風(fēng)險(xiǎn)分散手段，使社?；鹜顿Y實(shí)現(xiàn)較低的風(fēng)險(xiǎn)，獲得較高的收益成為可能。④社?；鹪谫Y本市場的投資能夠降低對國外投資的依賴養(yǎng)老基金作為一項(xiàng)長期的國內(nèi)融資來源，能夠降低對國外投資的依賴，并使國內(nèi)市場避免過度的所有權(quán)國際化。1國際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與資本市場：OECD國家的養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額在1981年為1萬億美元（相當(dāng)于GDP的12%），（%），1998年增長到10萬億美元。社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（選擇3個）[社?；痤A(yù)算管理制度；會計(jì)核算制度；財(cái)務(wù)決算制度]：1，社會保險(xiǎn)基金的預(yù)算。社會保險(xiǎn)基金會計(jì)的前提分為（選擇，4項(xiàng)）：1，會計(jì)主體（指會計(jì)服務(wù)的空間范圍，是一個與其他主體相對獨(dú)立的會計(jì)單位，界定了會計(jì)工作的范圍。）3，財(cái)政專戶、收入戶和支出戶應(yīng)在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開設(shè)，有利于提高繳撥款效率。1社會保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作：是社會保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐活動，是搜集、分析整理關(guān)于社會保險(xiǎn)活動中數(shù)字資料工作的總稱。社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)特征（4個，選擇）：1，替代率風(fēng)險(xiǎn)（主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)）。此模式下的社會保障基金高度集中并具有壟斷性，其優(yōu)點(diǎn)在于政府可以有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)且公開透明，缺點(diǎn)在于可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。2002年確定6家基金管理公司作為投資管理人，2家銀行作為托管銀行。2，國家發(fā)行的各種債券（優(yōu)點(diǎn)是有國家財(cái)政、銀行做后盾，安全性強(qiáng)，較強(qiáng)變現(xiàn)能力，較強(qiáng)流動性，可獲得固定的、高于銀行存款率的利息，較高收益）。9，不動產(chǎn)投資。1建立企業(yè)年金的必要性（4個）：1，企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充和擴(kuò)大。1企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)（P258—260）：父愛主義理論；人力折舊理論；延期支付理論。1企業(yè)年金的投資工具：銀行存款；國債；股票；投資基金；金融債券、公司債券；期貨、期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；勞動保障部是負(fù)責(zé)全國社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)。1，有利于確保基金的安全和完整（基金收支過程和運(yùn)營操作具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，完善的監(jiān)管可保證基金的安全和完整具有必要性和緊迫性）。（P308—311各監(jiān)管部門職責(zé)；P312—313監(jiān)管人員管理。3，對社會保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督是建立和完善社會保險(xiǎn)體系的需要（基金監(jiān)管制度是社會保險(xiǎn)體系的重要組成部分，是基金安全和完整的根本保證）。社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則（5個）：1，法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。適合于經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較成熟、金融體制比較完善、資本市場和各類中介組織比較發(fā)達(dá)、基金管理機(jī)構(gòu)有一定程度發(fā)展、相關(guān)法律比較健全的國家。1我國企業(yè)年金的制度建設(shè)（LOOK）：1991年國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”是我國第一次正式提到建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。3，企業(yè)年金是在公平的基礎(chǔ)上追求效率。2，改革和完善現(xiàn)行的社會保險(xiǎn)基金的投資管理體制。4，企業(yè)債券（我國證券市場尚未形成，投資風(fēng)險(xiǎn)大，當(dāng)前不宜涉足）。優(yōu)點(diǎn)是效率至上，缺點(diǎn)在于政府與參保人均無法控制風(fēng)險(xiǎn)，并因私營機(jī)構(gòu)對利潤的追逐與運(yùn)行的隱蔽性而埋下隱患。3，通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)（是指由于通貨膨脹，社?；鸾?jīng)過長期積累后其實(shí)際購買力下降，造成貶值）。1社會保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：是反映社會保險(xiǎn)總體數(shù)量特征的概念及其數(shù)值，是由兩項(xiàng)基本要素構(gòu)成的即：指標(biāo)的概念與指標(biāo)數(shù)值。1社會保險(xiǎn)基金稽核監(jiān)督：包括參保對象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，主要是對基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，也就是對社?；痤A(yù)算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實(shí)話監(jiān)督檢查。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的原則（3個）：1，政策性原則（編制基金預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)社會保險(xiǎn)制度的方針、政策和規(guī)章制度）2，合理性原則（編制預(yù)算時(shí)要依據(jù)充分真實(shí)的資料和收支規(guī)律，考慮社會保險(xiǎn)費(fèi)支付的剛性規(guī)律因素等，進(jìn)行合理預(yù)算，力求各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理）3，完事性原則（預(yù)算編制過程中，要盡可能全面考慮可能影響預(yù)算執(zhí)行的因素，使預(yù)算不僅形式完整，內(nèi)