【正文】 修改公司章程；1 對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；1 審議批準(zhǔn)應(yīng)由股東大會(huì)決定的擔(dān)保事項(xiàng)；1 審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；1 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；1 審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；1 審議法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。第二十七條 各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。第二十條 公司針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十三條 風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。信息與溝通。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。第三條 公司建立健全內(nèi)部控制制度的目標(biāo)：使內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，形成并完善科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)?？刂拼胧１O(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。有效性原則。適應(yīng)性原則。第十條 國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第十七條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第二十四條 公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。第三十八條 公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。第四十四條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。公司通過(guò)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時(shí)，認(rèn)真了解自身存在的問(wèn)題，積極反映建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。第四十八條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)存在漏洞、或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、以及可能?chē)?yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整等內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理報(bào)告。第三條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限按公司有關(guān)審批管理的規(guī)定執(zhí)行。（二） 支付批準(zhǔn)。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第十一條 公司各經(jīng)營(yíng)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元人民幣。第十六條 要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶(hù)、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的現(xiàn)象。（六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第六條 公司采購(gòu)職能的組織為采購(gòu)供應(yīng)中心（以下統(tǒng)稱(chēng)“采供部門(mén)”）,其成員由采供中心負(fù)責(zé)人、采供業(yè)務(wù)人員及各經(jīng)營(yíng)單位采購(gòu)內(nèi)勤組成。第十條 采供部門(mén)采購(gòu)物資時(shí)原則上都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同（在所在地市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的零星物資除外），明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。第十三條 按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)人員提供合同復(fù)印件并填寫(xiě)付款通知書(shū)，注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第四節(jié) 檢查與監(jiān)督第十八條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第二十條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)所在片區(qū)的客戶(hù)開(kāi)發(fā)與管理、銷(xiāo)售計(jì)劃與實(shí)施、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。第九條 銷(xiāo)售渠道以經(jīng)銷(xiāo)為主，直銷(xiāo)為輔。如客戶(hù)銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額已達(dá)合同約定額且要求追加信用額度的，總經(jīng)理可按增加的銷(xiāo)售額同比例相應(yīng)追加信用額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會(huì)議追認(rèn)。第十六條 客戶(hù)將貨款直接電匯至公司銀行帳戶(hù)，或?qū)⑿枰Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專(zhuān)人及時(shí)劃轉(zhuǎn)到公司銀行帳戶(hù)。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和物資部門(mén)進(jìn)行清點(diǎn)、檢驗(yàn)和驗(yàn)收，并開(kāi)具退貨入庫(kù)單后方可入庫(kù)。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。各部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開(kāi)支，確保公司的成本費(fèi)用不超支。第十條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算公司成本費(fèi)用，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)賬薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。（二） 成本費(fèi)用的開(kāi)支是否存在越權(quán)審批或重大開(kāi)支由一人審批的現(xiàn)象。第三條 實(shí)行存貨集中管理，由各經(jīng)營(yíng)單位倉(cāng)管部門(mén)實(shí)行管理。產(chǎn)品出庫(kù)必須有財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)的提貨單。領(lǐng)用部門(mén)要填寫(xiě)領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門(mén)、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，倉(cāng)管部門(mén)要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫(xiě)內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無(wú)誤后由該類(lèi)物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十六條 本公司由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、品控部、審計(jì)部及相關(guān)部門(mén)行使對(duì)庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)，定期和不定期對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過(guò)期、變質(zhì)、毀損、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各部門(mén)的固定資產(chǎn)控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先暫估入賬。第十四條 各經(jīng)營(yíng)單位設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)賬日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第二十一條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由投資管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)部會(huì)同投資管理部進(jìn)行檢查。第八章 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。無(wú)論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門(mén)和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫(xiě)出書(shū)面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說(shuō)明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤(pán)虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（二） 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（八）由財(cái)務(wù)部門(mén)委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程進(jìn)行事前、事中和事后的造價(jià)審計(jì)，審計(jì)部全過(guò)程配合監(jiān)督。第七條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券部和財(cái)務(wù)部門(mén)分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司指定其他相關(guān)部門(mén)提供協(xié)助。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類(lèi)賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。第十五條 籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。（二） 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（六） 所籌資金使用情況。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資項(xiàng)目；重大投資項(xiàng)目，依據(jù)公司章程規(guī)定由。（七） 所籌資金歸還的情況。（三） 籌資計(jì)劃的合法性。第十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置備查賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來(lái)源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或股利，按時(shí)償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱(chēng)及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對(duì)籌資的效益可行性進(jìn)行分析論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動(dòng)的合法性。第九章 籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門(mén)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫(xiě)出書(shū)面可行性研究報(bào)告提交公司決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資決策。第三條 本公司的工程項(xiàng)目集中由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批并組織或授權(quán)實(shí)施。第二十二條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。第十六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來(lái)的材料和零部件，尚可使用的要送交物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的原則上應(yīng)實(shí)行公開(kāi)拍賣(mài)處理。各經(jīng)營(yíng)單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購(gòu)程序以書(shū)面形式經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)送公司投資管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十八條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。產(chǎn)品出庫(kù)應(yīng)以提貨單為憑據(jù)，根據(jù)提貨單上列明產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格等發(fā)貨，嚴(yán)禁串貨。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第十條 物資驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)品控或質(zhì)量管理部檢驗(yàn)合格，外購(gòu)物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資采購(gòu)單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照，把供貨方開(kāi)具的發(fā)票和供貨清單與實(shí)物相互對(duì)照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)采供部門(mén)負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。第四條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。（四） 成本費(fèi)用開(kāi)支的所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。若公司按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核、核算、記錄各部門(mén)的開(kāi)支成本費(fèi)用，按時(shí)總結(jié)成本費(fèi)用開(kāi)支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供相關(guān)的說(shuō)明、分析資料。第二條 本制度所稱(chēng)成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷(xiāo)相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。同時(shí)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和收款憑證及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十三條 公司的銷(xiāo)售合同分為《經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議書(shū)》和《產(chǎn)品銷(xiāo)售合同》兩類(lèi)，其中公司與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂《經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議書(shū)》，與直銷(xiāo)客戶(hù)簽訂《產(chǎn)品銷(xiāo)售合同》，欠款客戶(hù)需另簽《授信協(xié)議》及《保證合同》。第十條 現(xiàn)銷(xiāo)堅(jiān)持“先款后貨”的原則，客戶(hù)將貨款通過(guò)以客戶(hù)名義開(kāi)立、公司保存的專(zhuān)用銀行借記卡，進(jìn)行網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶(hù)，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審批發(fā)貨。如果賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷(xiāo)售部門(mén)不得開(kāi)具銷(xiāo)售通知單，倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，對(duì)金額較大或情況特殊的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實(shí)施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策。第二條 本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指公司在銷(xiāo)售過(guò)程中的接受客戶(hù)訂單、審核客戶(hù)信用、簽訂銷(xiāo)售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。（二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。第十五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。采購(gòu)每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來(lái)源。各經(jīng)營(yíng)采購(gòu)內(nèi)勤應(yīng)將