某公司所得稅管理知識制度及財務(wù)會計分析(完整版)
【正文】 568元 D. 1920元二、多項選擇題，下列各項中可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。％，但取得國家發(fā)行的金融債券的利息應(yīng)依法納稅，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有( ）萬元。第五章 所得稅法律制度一、單項選擇題，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。 ）。 ）。 、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為（ ?。?)。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ，下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（（（ ），按照20％的比例稅率征收個人所得稅。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25％。（2）本年6月收到財政撥款60萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。（1）納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（3）納稅人取得的即征即退或者直接減免、先征后返的流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除?！敬鹨删幪?2047】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】6.【正確答案】國債利息收入免交所得稅，所以2008年度應(yīng)納稅所得額為500020＝4980（萬元）。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。C選項只能按應(yīng)納稅所得額的30％以內(nèi)扣除。選項A適用于五級超額累進(jìn)稅率，選項B、C、D均適用于比例稅率。本題考核不得提取折舊固定資產(chǎn)的規(guī)定。本題考核在計算企業(yè)所得稅時不得扣除項目。本題考核稅前扣除的費用項目。本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目。本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。錯【答案解析】【答疑編號12072】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】4.【正確答案】上述規(guī)定是正確的。本題考核利息所得適用的個人所得稅稅率。(1)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額 ②準(zhǔn)予扣除項目金額=產(chǎn)品銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用＋(營業(yè)外支出滯納金)＋除增值稅外的其他稅金＋其他準(zhǔn)予扣除項目=430＋80＋20＋10＋(31)＋＋23 =(萬元) (2)特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅 本年允許扣除的折舊額＝（80－4）247。 (8000＋1344)，應(yīng)補繳個人所得稅稅款9344元?！敬鹨删幪?2078】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】10.【正確答案】對【答案解析】對【答案解析】本題考核稅前扣除范圍。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！敬鹨删幪?2069】【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】三、判斷題1.【正確答案】【答疑編號12067】【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】10.【正確答案】【答疑編號12065】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】8.【正確答案】【答疑編號12063】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】6.【正確答案】【答疑編號12060】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】4.【正確答案】【答疑編號12058】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】2.【正確答案】B【答案解析】A【答案解析】B【答案解析】A【答案解析】本題考核在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時稅金的扣除。B【答案解析】D【答案解析】要求：（
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1