某公司所得稅管理知識(shí)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析(存儲(chǔ)版)
【正文】 “企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】【答疑編號(hào)12066】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】【答疑編號(hào)12068】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定。消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。對(duì)【答案解析】【答疑編號(hào)12077】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】扣繳義務(wù)人在向儲(chǔ)戶結(jié)付利息時(shí)，依法代扣代繳稅款?！敬鹨删幪?hào)12080】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”,“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 ①固定資產(chǎn)全額扣除錯(cuò)誤（1）以下項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)予調(diào)整 =12000(1－20％)20％(1－30％) =1344(元)(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅。 ③該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額==(萬元) ①收入總額=產(chǎn)品銷售收入＋勞務(wù)收入＋租金收入=800＋40＋5=845（萬元)本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得可以減征30%的個(gè)人所得稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=10(1－20%)20%(1－30％)=(萬元)。【答疑編號(hào)12073】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。本題考核個(gè)人所得稅加成征收規(guī)定。本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份的判斷。本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份的判斷。本題考核收入總額的確定。本題考核稅前不得扣除項(xiàng)目的規(guī)定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額；（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；（3）儲(chǔ)蓄存款利息所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍；（4）個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額＝50000（120％）30％2000＝10000（元）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為20％。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅不準(zhǔn)從收入總額中扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。A【答案解析】在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。（李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（ 、股息、紅利所得 三、判斷題。 A. 1316元 ）。 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（ ）。A．一人有限責(zé)任公司B．個(gè)體工商戶C．合伙企業(yè)D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) ）。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元。，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（ ）元?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的是（、紅利（《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說法中屬于非居民企業(yè)的是（ ）。 （ ）。 ），購買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。 ），由納稅人自行申報(bào)繳納
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