【正文】 確認(rèn)和項目債權(quán)計量，按照以下規(guī)定實施過程管理和風(fēng)險控制。在付款方式、時間上關(guān)注其合理程度及項目自身的資金支付能力，加強債權(quán)保障條款的商談與審查。第十七條 工程項目應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則及集團會計制度的規(guī)定計提，實際發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。工程項目的債權(quán)主要來源于收入的確認(rèn)，工程項目的債務(wù)來源于成本及稅費的歸集。生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、財務(wù)、法律、預(yù)結(jié)算物資分管領(lǐng)導(dǎo)8設(shè)備動力部按照管理體系的要求，履行設(shè)備相關(guān)管理工作，為項目設(shè)備臺班費、折舊費成本核算、債權(quán)、債務(wù)確認(rèn)提供可靠依據(jù)。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、財務(wù)、成本、法律、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等財務(wù)總監(jiān)（總會計師）［或總經(jīng)理］2財務(wù)部依據(jù)法規(guī)、制度核算工程項目合同收入、合同成本，計量、核算項目應(yīng)收款項、應(yīng)付債務(wù)；及時、定期核對工程項目債權(quán)債務(wù)；完成NC系統(tǒng)會計核算和會計信息輸出；協(xié)調(diào)、平衡安排項目資金收支，分析控制墊資；配合辦理收款具體業(yè)務(wù)。應(yīng)交稅費主要指工程流轉(zhuǎn)稅費和其他稅費。（二）基本方法事前、事中、事后全面、動態(tài)、持續(xù)控制； 分級分類管理，分項控制；明確責(zé)任主體，多部門、多層次參與，系統(tǒng)性控制；主責(zé)部門和協(xié)作部門分工配合，形成有效的風(fēng)險控制體系。第三條 本暫行辦法適用于集團所屬各子公司、事業(yè)部和經(jīng)濟實體（以下簡稱“各單位”）。第六條 本暫行辦法所稱工程項目債務(wù)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購買商品或接受勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營行為產(chǎn)生的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)交稅費。工程項目債權(quán)債務(wù)風(fēng)險控制和管理的重點和落腳點是在各單位和項目部，為做好這項工作，各單位應(yīng)在財務(wù)部門設(shè)置12名專職人員負(fù)責(zé)工程項目債權(quán)債務(wù)管理的日常工作。指導(dǎo)項目部完成分包完成量的計量和結(jié)算，為分包成本核算、債務(wù)確認(rèn)提供可靠依據(jù)。第十條 工程項目債權(quán)債務(wù)應(yīng)按工程項目的進(jìn)度形態(tài)，采用ABC分類法，按照本辦法第二章的管理責(zé)任劃分，主責(zé)部門、協(xié)作部門各負(fù)其責(zé)，開展日常管理和風(fēng)險控制。各單位債權(quán)債務(wù)管理辦應(yīng)于每月10日前及時準(zhǔn)確填制工程項目債權(quán)債務(wù)分析報告，提交分管領(lǐng)導(dǎo)和行政主管領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)次月清收欠款和償還債務(wù)工作，并作為經(jīng)濟運行分析的基礎(chǔ)；按季度與會計報表同步上報集團債權(quán)債務(wù)管理辦。市場開發(fā)環(huán)節(jié)，執(zhí)行項目風(fēng)險評估審批制度。第二十二條 A類工程項目債權(quán)債務(wù)控制的重點是依據(jù)項目施工合同的付款比率和工程進(jìn)度，合理保證項目的正常資金運行和項目的正常施工，合理控制本單位和項目的墊款額和墊款周期，重點關(guān)注超過合同約定的逾期墊款，原則上項目逾期墊款不得超過2個月。第二十四條 工程項目的債務(wù)主要來源于工程成本及稅費的歸集。第六章 B類工程債權(quán)債務(wù)管理第二十五條 B類工程的債權(quán)債務(wù)管理及相關(guān)風(fēng)險控制的分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為總經(jīng)濟師（或分管預(yù)結(jié)算工作的副總），協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)為生產(chǎn)副總、項目分領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)（總會計師）。第二十八條 成本扎帳關(guān)門。認(rèn)真清理分包合同，是否有未結(jié)算的分包項目。對長期拖欠的款項可加大獎勵力度，也可指定專人負(fù)責(zé)清收；對收款無望、業(yè)務(wù)合作不是很緊密的債務(wù)人，可考慮采取司法清收或委托資產(chǎn)管理公司清收。應(yīng)當(dāng)建立工程項目債權(quán)債務(wù)管理預(yù)警機制，利用分析系統(tǒng)的強大數(shù)據(jù)處理功能，實現(xiàn)持續(xù)、動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控。主要考核指標(biāo)如下：（一）單位年度銷售收現(xiàn)率不低于85%；（二）A類項目的墊款額不能超過合同約定的比率，時間不能超過約定付款日的2個月；（三）B類和C類項目累計收款率不低于85%，當(dāng)年收取上年末及以前的拖欠款不得低于上年末拖欠款總額的50%；（四）當(dāng)年竣工未結(jié)算項目的結(jié)算審定率不得低于上年末累計未結(jié)算項目總額（包括未結(jié)算項目的個數(shù)及總金額）的50%。第四十三條 本暫行辦法自頒布之日起執(zhí)行。第三十八條 各單位項目經(jīng)理管理團隊的考核兌現(xiàn)，必須與項目工程項目債權(quán)債務(wù)管理結(jié)果直接掛鉤。債權(quán)債務(wù)管理辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)分析報告和系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警提示，對有異常情況的項目債權(quán)債務(wù)、項目毛利及時上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并協(xié)助主責(zé)部門進(jìn)行后續(xù)處理。為實現(xiàn)工程項目債權(quán)債務(wù)管理和相關(guān)風(fēng)險控制的目標(biāo)，加強工程項目債權(quán)債務(wù)的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，集團本部聯(lián)合軟件公司開發(fā)工程項目債權(quán)債務(wù)管理分析控制系統(tǒng)軟件（以下簡稱分析系統(tǒng)），通過電子技術(shù)進(jìn)行分類控制管理，將工程項目的合同收入、合同成本、項目盈虧和項目債權(quán)、債務(wù)有機結(jié)合，形成項目盈虧