【正文】 11萬(wàn)億元的存款余額絕大多數(shù)都通過(guò)銀行投向了國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的簡(jiǎn)單和擴(kuò)大再生產(chǎn)。例如股份有限公司形式的商業(yè)銀行必須設(shè)股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)，商業(yè)銀行的增資擴(kuò)股、利潤(rùn)分配、董事長(zhǎng)的選任等事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)表決通過(guò)方為有效。我國(guó)《商業(yè)銀行法》第2條所指的商業(yè)銀行是“依照中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法和公司法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理清算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”。11．《商業(yè)銀行管理》（羅斯，唐旭等譯，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999年版）； 12．《現(xiàn)代商業(yè)銀行管理》（宋逢明，清華大學(xué)出版社，1997年版）； 13．《商業(yè)銀行管理學(xué)》（俞喬、邢曉林，上海人民出版社，1996年版）。英國(guó)是現(xiàn)代銀行制度的發(fā)源地，為了與經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)的投資銀行區(qū)分和區(qū)別管理的需要，英國(guó)金融。和普通企業(yè)一樣，商業(yè)銀行要依法納稅繳費(fèi)，按照合同的約定支付存款的本金、利息和到期收貸。三、商業(yè)銀行的職能商業(yè)銀行在一國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中居于重要的信用中介和支付中介地位，作用顯著。商業(yè)銀行是社會(huì)資本運(yùn)動(dòng)的中心，每天與國(guó)內(nèi)外客戶有大量的業(yè)務(wù)往來(lái)。人類原始社會(huì)末期，簡(jiǎn)單的、偶然的商品交換發(fā)展產(chǎn)生了一般等價(jià)物，然后一般等價(jià)物最終都過(guò)渡到金屬固形物。例如在意大利地中海沿岸的一些商業(yè)中心城市里，兌換商通常是坐在長(zhǎng)凳上做生意的，因此長(zhǎng)凳的意大利語(yǔ)“Banco”當(dāng)時(shí)就成為兌換商的代名詞。因此，早期帶有封建社會(huì)高利貸性質(zhì)的銀行最終都難逃歇業(yè)或破產(chǎn)的命運(yùn)。這種貸款運(yùn)作是由銀行通過(guò)貼現(xiàn)票據(jù)對(duì)借款人的儲(chǔ)備資產(chǎn)發(fā)放的短期周轉(zhuǎn)性貸款，當(dāng)票據(jù)到期和存貨銷售后貸款就可以自動(dòng)收回。二次世界大戰(zhàn)后的幾十年來(lái)，上述英國(guó)式傳統(tǒng)商業(yè)銀行制度與德國(guó)式的綜合性商業(yè)銀行制度之間的區(qū)別已逐漸消失，許多國(guó)家的商業(yè)銀行已發(fā)展成為可經(jīng)營(yíng)幾乎所有的零售和批發(fā)銀行業(yè)務(wù)和全方位經(jīng)營(yíng)的“全能銀行”，成為事實(shí)上的“金融百貨商店”。然而落后的中國(guó)封建社會(huì)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)不可能造就現(xiàn)代化的銀行。以后又新設(shè)中國(guó)農(nóng)民銀行、中央信托局、郵政儲(chǔ)金匯業(yè)局和中央合作金庫(kù)，形成了較完整的由國(guó)民黨政府官僚控制的“四行二局一庫(kù)”金融體系。期間原國(guó)有四大專業(yè)銀行也打破了分工限制，逐步向全方位無(wú)專業(yè)分工限制的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌。我國(guó)《商業(yè)銀行法》亦相應(yīng)規(guī)定：未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。待銀監(jiān)會(huì)正式頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證后，方能憑許可證向公司登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。它們是依據(jù)《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》設(shè)立的中國(guó)企業(yè)法人。但是，由于各國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)生與發(fā)展的經(jīng)濟(jì)條件不同，因而其組織形式存在著一定的差異?？傂袑?duì)屬下分支機(jī)構(gòu)的管理制度有三種類型即直隸型，總行直接管轄、指揮、監(jiān)督所有分支機(jī)構(gòu)；區(qū)域型，把所有分支機(jī)構(gòu)劃分為若干區(qū)，每區(qū)設(shè)一區(qū)域行作為管理機(jī)構(gòu)，不對(duì)外營(yíng)業(yè)，其任務(wù)是代表總行指揮、監(jiān)督區(qū)域內(nèi)所屬各分支行，各分支行則直接對(duì)區(qū)域行負(fù)責(zé)；管轄行型，選擇各分支行中地位較重要的為管轄行，它代表總行管理、監(jiān)督所轄的分支機(jī)構(gòu)，但它同時(shí)也對(duì)外辦理業(yè)務(wù)。在金融壟斷的市場(chǎng)上，大銀行具有操縱市場(chǎng)的能力和影響，不利于充分競(jìng)爭(zhēng)。為了促使經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展，鼓勵(lì)中小企業(yè)的成長(zhǎng)，各州都采取了許多措施來(lái)限制金融權(quán)力的集中，反對(duì)銀行兼并及在不同州之間的相互滲透，其中一個(gè)重要的銀行立法就是，禁止或限制開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，特別是禁止跨州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。這種銀行制度在以德國(guó)為代表的歐洲大陸國(guó)家廣為流行。銀行分業(yè)制，也是通常所說(shuō)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指不同的金融業(yè)務(wù)由不同的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的一種商業(yè)銀行組織形式。20世紀(jì)70年代，金融自由化思潮逐漸盛行，各國(guó)紛紛放松了金融管制，例如，1986年英國(guó)進(jìn)行了“大爆炸”式的金融改革，廢除了各種禁止混業(yè)經(jīng)營(yíng)的條令。股東大會(huì)是商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告、重大決定、紅利分配方案等予以審查和批準(zhǔn)。銀行業(yè)主負(fù)無(wú)限責(zé)任。2．銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)銀行內(nèi)部控制制度是由一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度、程序、措施等共同組成的，其目的在于保護(hù)銀行資產(chǎn)安全、規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化管理和監(jiān)督約束機(jī)制、有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)濟(jì)效益。（3）全面性原則全面性原則是指內(nèi)部控制必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的書(shū)面體現(xiàn)，是施行與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與依據(jù)。在實(shí)踐中，一些銀行在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中所出現(xiàn)的問(wèn)題，有許多是由于沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度所引起的。即分析控制目標(biāo)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)本身存在的差距，找出差距形成的原因、后果，以便采取必要的控制措施。在設(shè)計(jì)組織機(jī)構(gòu)時(shí)，對(duì)組織機(jī)構(gòu)各層次制定明確的崗位職責(zé)，建立各層次、各部門之間相互聯(lián)系和相互制約的機(jī)制和方法，同時(shí)對(duì)各層次、各部門履行職責(zé)情況進(jìn)行考核。（3）目標(biāo)控制法目標(biāo)控制法是指銀行的管理工作應(yīng)遵循其創(chuàng)建目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定計(jì)劃或預(yù)算，然后分解為各種數(shù)量指標(biāo)，以目標(biāo)形式控制。檢查內(nèi)容是內(nèi)部控制制度的有效性、充分性和可行性。在銀行分支系統(tǒng)中，每一層次的管理人員既是上級(jí)管理人員的授權(quán)客體，又是對(duì)下級(jí)管理人員授權(quán)的主體。按照“審貸分離、分級(jí)審批”的原則設(shè)置信貸業(yè)務(wù)操作部門或崗位、信貸業(yè)務(wù)管理部門或崗位、貸款審批組織及信貸業(yè)務(wù)稽審組織；明文規(guī)定各部門或各崗位的職責(zé)及權(quán)限；建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、貸款清償管理制度及不良貸款管理制度；嚴(yán)格實(shí)行貸款管理責(zé)任制，明確有關(guān)人員的責(zé)任，做到“有責(zé)必究、落實(shí)到人”?！唧w業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理控制制度?！到y(tǒng)開(kāi)發(fā)?！獢?shù)據(jù)管理。定期盤(pán)點(diǎn)和比較就是對(duì)資產(chǎn)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。首先，應(yīng)該嚴(yán)格限制接近記錄的人員，以保持保管、批準(zhǔn)和記錄職務(wù)分離的有效性；其次，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)妥善保存以便盡可能減少受損、被盜或被毀的機(jī)會(huì)；再次，對(duì)某些重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，對(duì)合同契約、資金調(diào)撥和大額款項(xiàng)匯劃等必須進(jìn)行復(fù)寫(xiě)留存，除客戶與經(jīng)辦部門外，還應(yīng)當(dāng)提交業(yè)務(wù)監(jiān)督部門審核。搞好職工素質(zhì)控制從目前來(lái)看關(guān)鍵是建立擇優(yōu)汰劣的人事制度，實(shí)現(xiàn)干部隊(duì)伍合理的新陳代謝。四是通過(guò)完善干部交流、輪崗和任職回避制度，強(qiáng)化干部述職、評(píng)議、業(yè)績(jī)考核和離任稽核制度，試行員工強(qiáng)制休息制度。所以，衡量?jī)?nèi)部稽核作用的效果，要看內(nèi)部管理的全過(guò)程，要從總體上對(duì)管理過(guò)程及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)。當(dāng)然，對(duì)銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查也是內(nèi)部控制的功能之一。由于商業(yè)銀行業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，因此，人們對(duì)信息技術(shù)的期望值越來(lái)越高，對(duì)其依賴程度也越來(lái)越大。由此，商業(yè)銀行形成了由網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)、客戶服務(wù)中心、網(wǎng)絡(luò)銀行為主的多渠道服務(wù)途徑。（3）信息管理智能化。（2）信息技術(shù)應(yīng)用使銀行可以向客戶提供專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、定向化、全方位及個(gè)性化的服務(wù)。以后，主機(jī)的處理能力大幅增強(qiáng)，聯(lián)接的終端也增加很多，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)只要進(jìn)行應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)工作，計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)可以覆蓋到所有的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。1947年美國(guó)Flatbush國(guó)民銀行發(fā)行第一張通用信用卡；1967年Westmin— ster銀行在倫敦安裝了世界第一臺(tái)ATM；1972年亨奇頓國(guó)民銀行在美國(guó)首次使用無(wú)人銀行／自助銀行；超市銀行出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代初期，并成為90年代中期以來(lái)美國(guó)銀行業(yè)零售服務(wù)渠道發(fā)展中最顯著的變化之一；1995年美國(guó)的安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行（Security First Network Bank，SFNB）是第一個(gè)純網(wǎng)絡(luò)銀行；截止到2000年，美國(guó)銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)網(wǎng)站有3 800個(gè)，網(wǎng)絡(luò)銀行有1 275個(gè)，其中純網(wǎng)絡(luò)銀行7個(gè)。CRM收集客戶持有、交易、分布等基本概況，按照客戶的金融狀況和金融需求進(jìn)行分類和研究，銀行可以據(jù)此設(shè)計(jì)新的通用金融產(chǎn)品。又如，從1983年中國(guó)銀行加入SWIFT組織以后，各大商業(yè)銀行隨后紛紛加人SWIFT系統(tǒng)，成為其會(huì)員。中國(guó)人民銀行衛(wèi)星通信網(wǎng)已建成北京主站和無(wú)錫備份主站，開(kāi)通運(yùn)行的646個(gè)地面衛(wèi)星小站，為全國(guó)電子聯(lián)行業(yè)務(wù)服務(wù)。與國(guó)際組織VISA、MASTRECARD等聯(lián)網(wǎng)。陸續(xù)開(kāi)發(fā)了金融服務(wù)新方式，如網(wǎng)上銀行、自助銀行、客戶服務(wù)中心等。網(wǎng)上銀行普遍采用了身份認(rèn)證、高強(qiáng)度支付網(wǎng)關(guān)、專用區(qū)域隔離、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)等技術(shù)，切實(shí)保證交易行為和外連接口的安全。業(yè)務(wù)操作時(shí)，瀏覽器客戶端（所有的客戶端）將請(qǐng)求給Web服務(wù)器，都由Web服務(wù)器提交給后臺(tái)的應(yīng)用程序服務(wù)器，應(yīng)用程序服務(wù)器再訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，處理結(jié)果將返回到應(yīng)用程序服務(wù)器，通過(guò)Web服務(wù)器返回到客戶端。包括：①辦公自動(dòng)化管理系統(tǒng)：人力資源管理、文檔管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、工資、稅收和醫(yī)保管理、縮微技術(shù)管理、印鑒管理、其他文檔管理等；內(nèi)部的交流和通訊；行長(zhǎng)查詢等。⑨績(jī)效管理系統(tǒng)。（2）遵循軟件工程原則進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)在用戶需求階段，計(jì)算機(jī)需求書(shū)是應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)工程所依據(jù)的重要基礎(chǔ)，由若干業(yè)務(wù)部門甚至全行業(yè)務(wù)部門參與的工作。在應(yīng)用軟件驗(yàn)收、投產(chǎn)使用階段，業(yè)務(wù)部門對(duì)照需求核對(duì)功能，主要是檢查和落實(shí)需求所提供的屏幕、憑證、報(bào)表的格式和數(shù)據(jù)是否正確。（2）信息中心機(jī)構(gòu)類型——商業(yè)銀行設(shè)置若。（三）商業(yè)銀行信息技術(shù)組織架構(gòu)全世界商業(yè)銀行的信息組織架構(gòu)沒(méi)有固定模式，隨著信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，逐漸形成了各自的信息技術(shù)部門，基本結(jié)構(gòu)為：信息技術(shù)管理部門，下面分設(shè)軟件中心（開(kāi)發(fā)）和信息中心（數(shù)據(jù)處理）。負(fù)責(zé)人予以簽字并凍結(jié)需求書(shū)內(nèi)容，以便信息技術(shù)部門展開(kāi)以后的工作。⑥內(nèi)部公用系統(tǒng)：SWIFT、TELEX、日期時(shí)間等。③金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)：金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)、代理行信息系統(tǒng)、國(guó)際清算組織信息系統(tǒng)。外圍軟件指核心軟件經(jīng)過(guò)重新組合的服務(wù)軟件，如電子商務(wù)（BtoB、BtoC）、投資理財(cái)、金融市場(chǎng)公共信息查詢等。（二）商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與應(yīng)用軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)1．商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)商業(yè)銀行信息技術(shù)的應(yīng)用主要體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和使用上，商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)組成。央行開(kāi)發(fā)了大額支付系統(tǒng)、金融監(jiān)管信息系統(tǒng)（銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、農(nóng)村非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)、貨幣發(fā)行系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)）o央行的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的使用，有助于我國(guó)整體金融監(jiān)管水平提高，增強(qiáng)了防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。這是我國(guó)第一家跨商業(yè)銀行的支付清算機(jī)構(gòu)，初步建立跨行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。運(yùn)行通存通兌系統(tǒng)、同城資金清算等。這時(shí)期內(nèi)還增加了業(yè)務(wù)新品種，如ATM、POS、電話銀行、工資自動(dòng)轉(zhuǎn)存和公用事業(yè)費(fèi)轉(zhuǎn)征等，如中國(guó)工商銀行的信息技術(shù)建設(shè)成就和網(wǎng)絡(luò)規(guī)模具有一定的代表性，又如1989年中國(guó)銀行ATM系統(tǒng)廣州地區(qū)投產(chǎn)使用等。同時(shí)可以按照客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，分析出誰(shuí)對(duì)銀行真正貢獻(xiàn)大，以便針對(duì)客戶主動(dòng)開(kāi)展量身訂做業(yè)務(wù)，向客戶提供了更多投資理財(cái)?shù)臋C(jī)會(huì)。90年代末，美國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展速度開(kāi)始下降。80年代，銀行開(kāi)始普遍地建設(shè)內(nèi)部的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。（3）信息技術(shù)應(yīng)用不僅給商業(yè)銀行帶來(lái)了金融創(chuàng)新，而且促使商業(yè)銀行分析客戶的金融狀況和需求，并據(jù)此設(shè)計(jì)新的金融產(chǎn)品。商業(yè)銀行迅速、準(zhǔn)確收集、儲(chǔ)存各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和其他數(shù)據(jù)信息，在此基礎(chǔ)上，采用數(shù)學(xué)模型等先進(jìn)手段，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行綜合分析、研究、預(yù)測(cè)，建立專家軟件系統(tǒng)和決策軟件系統(tǒng)。 ATM和POS，是安置在銀行地理位置以外的特殊形式實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)。（1）業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化。（3）促進(jìn)與督促完善作用無(wú)論是管理還是控制，執(zhí)行者都必須以銀行既定的計(jì)劃或政策目標(biāo)為依據(jù)，了解組織內(nèi)各部門的職能、各部門之間的相互關(guān)系及其管理活動(dòng)，并對(duì)上述各部門進(jìn)行公正的檢查和合理的評(píng)價(jià)，以促進(jìn)管理目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。一個(gè)單位中雖有不同的作業(yè)群體，但要達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須全面配合，發(fā)揮整體的作用。內(nèi)部稽核部門要有獨(dú)立的地位，一定的權(quán)威和相應(yīng)的權(quán)力，一般是歸董事會(huì)或行長(zhǎng)（總經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)，要得到領(lǐng)導(dǎo)的有效支持；內(nèi)部稽核部門要能夠獲得廣泛的信息資料，甚至能取得高層的保密資料；內(nèi)部稽核部門不能直接參與銀行的經(jīng)營(yíng)和管理，也不應(yīng)對(duì)任何業(yè)務(wù)或管理職能負(fù)責(zé)。任何系統(tǒng)只有保持正常的新陳代謝，系統(tǒng)才能保持旺盛的生機(jī)并逐步發(fā)展壯大，而保持系統(tǒng)新陳代謝正常進(jìn)行的關(guān)鍵是引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。（8）安全保衛(wèi)控制銀行日常經(jīng)營(yíng)接觸到大量的現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證等，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，將遭致直接的經(jīng)濟(jì)損失。實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)一致在很大程度上保證了賬實(shí)的準(zhǔn)確性。（7）附加保護(hù)控制附加保護(hù)是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的安全保護(hù)，主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：——限制接近?！W(wǎng)絡(luò)管理。但是，無(wú)論哪種具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，首先都必須遵循會(huì)計(jì)基本制度，然后才是按各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)制定一些具有特定目的的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施。主要是指資金交易的風(fēng)險(xiǎn)控制，包括同業(yè)拆借和外匯買賣兩種業(yè)務(wù)。為了保證達(dá)到上述目的，必須保證對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)的控制。銀行要科學(xué)地設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，按照相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，配置業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督部門，特別要保證對(duì)要害部門和重要崗位有充分的制約和監(jiān)督。這樣，可以避免職責(zé)不清、相互扯皮現(xiàn)象，使工作有標(biāo)準(zhǔn)的程序和規(guī)定，能夠做到有序運(yùn)行。銀行除了具有完善的組織機(jī)構(gòu)和明確的崗位責(zé)任制外，日常運(yùn)作中還必須有嚴(yán)格的授權(quán)制度。即根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行情況，通過(guò)差異的分析，找出主客觀原因，并根據(jù)問(wèn)題和差距的大小，采取必要措施，逐步進(jìn)行解決。（3）銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)銀行內(nèi)部控制的有效性、充分性和可行性進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)?？刂茦?biāo)準(zhǔn)是為了用來(lái)衡量實(shí)際績(jī)效而預(yù)先確立的依據(jù)，它代表了銀行的計(jì)劃目標(biāo)和為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)所制定的規(guī)章制度。設(shè)立新的金融機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)品種，如果沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)部控制去規(guī)范業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，則銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一開(kāi)始就陷人無(wú)序狀態(tài)，不但影響其經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而且在失控的情況下，即使時(shí)間短暫，也有可能造成嚴(yán)重的后果。3．銀行內(nèi)部控制的原則（1）有效性原則有效性原則是指各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權(quán)威性，必須具有可操作性，成為所。四、商業(yè)銀行組織架構(gòu)新發(fā)展。董事會(huì)的職責(zé)是，制訂銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和政策，挑選和聘任高級(jí)管理人員，設(shè)立各種委員會(huì)或附屬機(jī)構(gòu)，監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。1999年11月美國(guó)正式頒布《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，它標(biāo)志著世界金融正處在一個(gè)大變革時(shí)代，這也表明混行經(jīng)營(yíng)是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)金融全球化的需要和發(fā)展的必然趨勢(shì)。銀行分業(yè)制的優(yōu)點(diǎn)在于，由