【正文】 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經(jīng)理。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 督促本單位各會計完成本職工作。 配合財務經(jīng)理調度公司貨幣資金。財務部經(jīng)理的主要職責是：，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產(chǎn)清查工作；、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 內部會計管理體系第五條 單位負責人對會計工作的職責（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。（六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務管理工作。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 1負責掌管公司財務保險柜。第十七條 往來款會計崗位職責（一） 公司總部往來款會計崗位職責 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。 負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。，應結算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。（四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。第八條 銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。（八） 各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結算，如果到期不結賬，即要停止簽字。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀處理。附四：應收賬款管理辦法第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。同時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。確保盤點正確。第四條 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。 本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。（二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則一律不允許支付。具體內容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。 (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明上年結轉字樣。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。（二） 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根