【正文】 資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。集團公司下屬企業(yè)財務機構(gòu)應組織本單位財務人員的崗位培訓。企業(yè)財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責：具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。第二章財務管理組織機構(gòu)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。，主要內(nèi)容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構(gòu)負責人。第三章會計核算的原則《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經(jīng)開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。存貨核算采用計劃成本法的，應當單獨核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負責人）。5)、培訓費：集團公司按全員年工資，％計提員工培訓費，各項目培訓，必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算，按預算開支，不許超預算。公司籌資的評價準則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。7）公司籌資的期限要適當。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權(quán)。集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負責人集體研究決定，報集團公司備案：1)產(chǎn)權(quán)比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為；2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設備和不動產(chǎn)用于債務抵押。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔保額。對外投資評價應注意的原則：1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。集團公司對外投資設立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準。集團公司的全資子公司的對外投資，必須按照規(guī)定的立項審批的程序和權(quán)限進行。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。（4）計提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。（2）內(nèi)部報表（3）企業(yè)的主要會計報表有如下幾種：a,資產(chǎn)負債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現(xiàn)金流量表（年度）d,主要銷售利潤明細表（年度、商流企業(yè)填報）e,主要業(yè)務收支明細表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報）f,企業(yè)資金運作月報表（年、季、月，內(nèi)部報表）g,集團公司擔保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報表）會計報表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會計基礎工作規(guī)范》要求，使會計報表能準確反映企業(yè)的財務狀況，嚴禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。D、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內(nèi)報出，年報在年度終了45天內(nèi)報出。集團公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu)，按規(guī)定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設備、不動產(chǎn)、商標權(quán)、商譽、土地使用權(quán)投資的。集團公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、