【正文】 理審核：經(jīng)部門審核無誤后的《匯（付）款通知單》應(yīng)報分管副總審核，同意付《匯（付）款通知單》所列款項，副總經(jīng)理應(yīng)在采購部門已審核印下簽名表示同意。采購部門應(yīng)將總經(jīng)理批準(zhǔn)意見報財務(wù)部往來核算崗位備案，以便審核?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。２、零星采購物資，待貨物驗收入庫后即刻報帳（最長時間不超過一周），嚴(yán)禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購。４、現(xiàn)金出納不兼任其他會計業(yè)務(wù)，嚴(yán)格實行出納和帳務(wù)分管原則。銀行對帳單，余額調(diào)節(jié)表需隨憑證裝訂保存。網(wǎng)銀結(jié)算。銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要求通過網(wǎng)上銀行辦理。票據(jù)購買后，要由專人（出納員）在登記簿上進(jìn)行登記。背書時應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否為附有條件的背書、部分背書等。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部銀行電子證書及印章。（三）監(jiān)控銀行存款 銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進(jìn)行記錄和分析，對各家銀行的實際存款余額進(jìn)行監(jiān)控，每日編制銀行余額報表，不定期通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行賬賬核對，月末根據(jù)銀行對帳單進(jìn)行賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，同時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人通報。外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費用核算方法應(yīng)予資本化外，計入當(dāng)期損益。銀行在核實驗票過程中發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票確實有問題，如票面涂改、大小寫金額有誤、印鑒章模糊等應(yīng)退回市場部。財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度資金預(yù)算及賬面結(jié)存可使用的銀行承兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)計劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時以公允價值計量。月終，財務(wù)部門根據(jù)“應(yīng)收帳款”的明細(xì)帳，編制分債務(wù)單位的明細(xì)表上報領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門，以便及時組織人員清理和催收貨款。（四） 應(yīng)收款項臺賬管理和賬齡分析制度。對于單項金額重大的應(yīng)收款項，單獨進(jìn)行減值測試，根據(jù)其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。第三十二條 存貨管理(一)存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中好用的材料或物料等。在產(chǎn)品。原材料、庫存商品發(fā)出時采用加權(quán)平均法核算，低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。３、存貨出庫單價采用移動加權(quán)平均法計算確認(rèn)；低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。如有不符，應(yīng)會同經(jīng)辦人員及時查明原因、及時更正。（1）各生產(chǎn)車間領(lǐng)用各類原材料、輔助材料、產(chǎn)品包裝材料、五金機電、設(shè)備維修備品備件，由各車間負(fù)責(zé)人審批簽字。（八）存貨的內(nèi)部控制：按《物資流轉(zhuǎn)及庫存料控制辦法》執(zhí)行。(四）固定資產(chǎn)核算：１、財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算 財務(wù)部在總分類帳中設(shè)置“固定資產(chǎn)”一級科目，并相應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，設(shè)備科應(yīng)設(shè)立明細(xì)帳和卡片，做到帳、卡、物相符。屬于技改購入的設(shè)備以及本公司自制設(shè)備，安裝完工后，由施工單位組織設(shè)備科、財務(wù)部及使用部門共同參加驗收。第三十五條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制（一） 固定資產(chǎn)增減應(yīng)編制年度預(yù)算,依據(jù)預(yù)算進(jìn)行固定資產(chǎn)的增加和處置，對超預(yù)算或未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行審批手續(xù)。（七） 建立健全定期固定資產(chǎn)盤點制度，了解固定資產(chǎn)的使用狀況，及時處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢。（2）組織項目的招投標(biāo)工作，審查確定施工單位，簽訂總承包合同、施工合同、監(jiān)理合同等。對于直接送至施工現(xiàn)場的設(shè)備，工程物資管理部門應(yīng)在設(shè)備料單上注明“直送現(xiàn)場”字樣。工程承包單位開出發(fā)票，財務(wù)部根據(jù)計劃部申報月度資金用款計劃，在合同規(guī)定的時間內(nèi)辦理支付手續(xù)。（一）無形資產(chǎn)的核算：財務(wù)部設(shè)置“無形資產(chǎn)”一級科目。有權(quán)證的無形資產(chǎn)，明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。（三） 無形資產(chǎn)歸口管理部門定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。２、燃料和動力：是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購燃料和動力費用。(二)成本核算工作程序１、材料成本的核算：(1)各項材料入庫，必須按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并開具入庫單，由倉庫核算人員在“庫存管理”系統(tǒng)中錄入；(2)“采購管理”系統(tǒng)操作人員，對照“庫存管理”系統(tǒng)中入庫單，審核材料采購發(fā)票和運輸費發(fā)票，進(jìn)行采購單價、總價的錄入，并分?jǐn)偛牧线\輸費用，形成“物資采購”明細(xì)帳；(3)成本核算崗位操作“存貨核算”系統(tǒng)，依據(jù)“物資采購”明細(xì)帳核算原材料采購成本，并形成原材料數(shù)量、金額明細(xì)帳。（一）銷售商品收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入時，確認(rèn)銷售商品收入。財務(wù)部與市場部共同認(rèn)定可采用銀行承兌匯票結(jié)算的客戶名單，公司不接受商業(yè)承兌匯票。記賬聯(lián)作為編制收入記賬憑證的依據(jù)。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。由財務(wù)部牽頭，會同有關(guān)部門一起清查盤點，對物資已入庫未入帳手續(xù)或款項已付物資尚未達(dá)庫的要調(diào)整清楚、正確，保證帳物相符，然后制表上報。（二）工程物資盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，其凈損溢計入在建工程成本。其他債權(quán)投資：取得時按實際成本作為初始投資成本入賬；按期計算應(yīng)計利息，計入當(dāng)期投資收益。影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如清理整頓、清算等；有證據(jù)表明該項投資實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的其他情形。（三）長期投資管理程序確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行調(diào)研考察；在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制項目建議書、可行性研究報告，逐級上報總經(jīng)理、董事會、股東大會審批；按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；簽署項目合作協(xié)議書；辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作；實施運作及其經(jīng)營管理；經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新履行審批程序。（四） 長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：（1）、按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；（2）、由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓、出售被投資單位股權(quán)、收購其他股權(quán)等資本運作行為，有關(guān)責(zé)任部門要及時將有關(guān)材料送財務(wù)部門審核，征求有關(guān)部門意見后逐級報總經(jīng)理、董事會、股東會審批后，簽訂股權(quán)交易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)，進(jìn)行股權(quán)交接。第五十六條 會計賬簿（一）賬簿的形成財務(wù)軟件系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證自動生成總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬、各明細(xì)分類賬。（2）支票登記簿公司財務(wù)部出納崗位負(fù)責(zé)登記記錄支票的購買、領(lǐng)用情況。在編制財務(wù)會計報表時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。本辦法所稱全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第五十九條 預(yù)算編制的依據(jù)和內(nèi)容（一） 預(yù)算編制依據(jù)：公司董事會下達(dá)的年度利潤目標(biāo)、成本目標(biāo)，各類單項考核指標(biāo)，本單位的經(jīng)營戰(zhàn)略、歷史資料、裝置能力、行業(yè)水平、市價狀況和未來趨勢。生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)企業(yè)各裝置的現(xiàn)有生產(chǎn)能力和設(shè)備更新計劃，產(chǎn)成品期初和預(yù)計期末庫存的情況和有效生產(chǎn)時間編制。期末存貨預(yù)算主要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、期初存貨來編制。在編制時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合上級下達(dá)的控制指標(biāo)和企業(yè)降低成本費用的要求編制?，F(xiàn)金預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)為抵御財務(wù)風(fēng)險，對經(jīng)營、投資、融資項目的現(xiàn)金流入和流出的全面預(yù)計。第六十條 預(yù)算管理組織和部門職責(zé)分工（一） 全面預(yù)算管理是全方位、多層次的工作，必須責(zé)任到人。公司預(yù)算管理組織是有市場、財務(wù)、生產(chǎn)、綜合管理部門的有關(guān)人員參加，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，日常工作由總會計師負(fù)責(zé)牽頭組織。它以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，是各項預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營和投資收支現(xiàn)金的平衡額是資金結(jié)余或資金短缺，進(jìn)行籌資決策。財務(wù)費用預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資金的存量、借款變化和利率（匯率）調(diào)整等因素。產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。采購預(yù)算依據(jù)預(yù)算期生產(chǎn)所需材料消耗量和期初、期末原輔材料庫存情況、采購單價來編制。投資預(yù)算以當(dāng)年投資計劃為主要依據(jù)，考慮上一年度未完工投資項目的延續(xù)性，按項目、分投資性質(zhì)分別編制。經(jīng)營預(yù)算結(jié)果反映了企業(yè)預(yù)算期間的經(jīng)營業(yè)績預(yù)計。3 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第五十七條 財務(wù)會計報告（一） 財務(wù)會計報告范圍財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。年度更換的新賬，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。第十二章 會計憑證、賬簿及財務(wù)會計報告表管理第五十五條 會計憑證（一）原始記錄的管理及填報要求公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄應(yīng)真實、完整、正確、清晰、及時；公司在經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)營活動狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計，以滿足公司經(jīng)營活動的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時考核等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，公司的各項原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計或變更；各項原始記錄在使用時必須按規(guī)定時間、聯(lián)次，填制方法等真實、正確、清晰、及時地填制；按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時、完整地傳遞；生產(chǎn)經(jīng)營過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照檔案管理規(guī)定管理。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：（1）、投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；（2）、投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；（3）、由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；（4）、公司認(rèn)為有必要的其他情形。跟蹤反映被投資單位產(chǎn)權(quán)變動和利潤分配情況，定期對被投資單位進(jìn)行項目分析和實施監(jiān)控。公司對外投資，董事會具有不超過公司該項投資行為發(fā)生時最近一期經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的20%的對外投資權(quán)限。 公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%，但有重大影響，采用權(quán)益法核算。一般設(shè)備經(jīng)董事會批準(zhǔn)，處置資產(chǎn)單項金額超過資產(chǎn)處置行為發(fā)生時公司凈資產(chǎn)的30%時，應(yīng)報股東大會批準(zhǔn)。往來要經(jīng)常與債務(wù)債權(quán)單位或個人核對，路途較遠(yuǎn)，用信函對帳，并主動與市場部等部門聯(lián)系，及時清理帳戶。公司原則上應(yīng)在盈利年份進(jìn)行現(xiàn)金利潤分配。（一）彌補上一年度的虧損；（二）提取 10%的法定公積金；（三）提取任意公積金；（四）支付股東股利。（三） 按月將收款的賬務(wù)記錄與開票實現(xiàn)銷售的賬務(wù)記錄進(jìn)行清賬處理，以保證銷售往來明細(xì)賬款的正確核算。（四） 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定對客戶交來的銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審查。確定完工進(jìn)度可以選用下列方法：已完工作的測量，已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。(4)制造費用：成本會計整理、匯集后匯總。制造費用：是指各生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項間接費用。其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。第三十九條 除存貨、金融資產(chǎn)外，其他主要類別資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（一）期末，如果資產(chǎn)存在減值跡象，則估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的差額確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，歸口管理部門按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)資料及臺賬。 ?? ?? ?? ??（二）無形資產(chǎn)的計價：無形資產(chǎn)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量。（2）工程承包單位應(yīng)及時編制竣工結(jié)算書，竣工結(jié)算書應(yīng)及時提供財務(wù)部門。在項目竣工結(jié)算前，該項目所有的設(shè)備、材料料單應(yīng)全部結(jié)清。代表公司簽訂的合同應(yīng)及時將合同副本轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。用借款進(jìn)行的工程所發(fā)生的利息和匯兌損益，在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的，記入在建工程成本。（三） 對固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。（4）企業(yè)自制、自建的固定資產(chǎn)經(jīng)通過“在建工程”科目核算。設(shè)備科負(fù)責(zé)通用及專用設(shè)備、辦公室負(fù)責(zé)房屋及建筑物、采購部負(fù)責(zé)運輸設(shè)備的論證、購置、安裝、調(diào)試、驗收、維修以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、封存、啟封、舊設(shè)備的報廢、清理、回收等工作。(二)固定資產(chǎn)分類。組合車間領(lǐng)用原材料、輔助材料由工藝員審核，車間主管簽批。提貨單一式四聯(lián)，一聯(lián)交倉庫提貨，一聯(lián)交質(zhì)檢部門申請對擬發(fā)出貨物進(jìn)行質(zhì)檢，一聯(lián)交門衛(wèi)作為出門證，一聯(lián)留存。（1）持有按規(guī)定審批的準(zhǔn)購單和稅制發(fā)票；（2）規(guī)定需持有本公司質(zhì)檢部出具的檢驗合格報告，有特殊規(guī)定的應(yīng)附生產(chǎn)廠家質(zhì)保單。期末，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益；以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回