【正文】 當列為固定資產。第四十條 公司對外投資的審批權限：長期投資一律由總經理審定（遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準．第四十一條 　進行投資前應成立投資項目管理小組．管理小組應由總經辦、財務部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關人員組成第四十二條 公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產的50%。預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。4) 做好工程物資的索賠工作。2) 建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現問題的，由保管員負責。8. 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。4. 公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。第二十七條 每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。對每筆超過＿＿＿元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．現金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。8. 一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第七條 記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。原始憑證的使用應遵守以下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．第十六條 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發(fā)產品臺帳等賬冊。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。逾期不還者將從工資中扣除。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。必須保證賬賬、賬實相符。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。3) 工程物資驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。3) 倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。工程物資的稽核：1) 財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理．各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：1) 參與供應商的選擇評價2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇3) 負責驗收4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理5) 參與組織資產清查等4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第三十四條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第六章 對外投資的管理第三十九條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。第四十三條 為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產的10％．進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經主管財務的副總經理或公司總經理批準后方可執(zhí)行．第四十四條 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。第四十七條 　固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。在購置之前，要寫出請購報告。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續(xù)。非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算：第六十七條 企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：第六十八條 　資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產、外幣資本折算差額、其他資本公積等。 企業(yè)應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。對已開據的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯留存注銷，不得丟失。企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。第八十九條 對工程項目的成本控制：1. 參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據。第九十條 材料設備采購成本的管理1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。5) 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．4. 辦公用品的采購：物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。第九十六條 　公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。2. 公司應當將根據《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配。財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。第一百〇二條 財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。第一百〇八條 財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 財務指標分析4. 收入分析；5. 成本分析6. 費用分析7. 利潤分析報告8. 現金流量分析；9. 資金使用效率分析10. 對外投資效益分析第一百〇九條 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經理統(tǒng)一領導，由財務部經理進行組織、指導、執(zhí)行．第一百一十條 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。 對磁性介質存放的數據要保存雙備份；3. 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務經理同意，報主管財務的副總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續(xù)和安全，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督；，4. 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；5. 健全計算機病毒防范措施, 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。第一百二十五條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1. 已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。記錄的連續(xù)性。財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。3. 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第一百一十九條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第十五章　稅務管理第一百一十一條 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。4. 對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理審核、簽字。第一百〇一條 企業(yè)向外提供的會計報表包括：4. 公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。3. 財務部有權參與重要合同的談判、審核,對