【正文】 效期最長不得超過2年。（2）使用范圍：①存款人日常經(jīng)營活動的資金收付②工資、獎金和現(xiàn)金的支?。?）開設(shè)賬戶證明文件P111①企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的正本。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。財務(wù)專用章應當由財務(wù)負責人保管，個人名章必須由本人保管。例:本市黃浦區(qū)某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元,根據(jù)銀行規(guī)定,該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應為( D ) [2009年考題] （三）關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定當日收入當日交存開戶銀行，現(xiàn)金收入較多的單位必須于當日分幾次交存銀行，特殊情況由開戶銀行確定送存時間。（5）開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具休實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。非票據(jù)結(jié)算包括：匯兌、托收承付和信用卡例:下列各項中,屬于票據(jù)結(jié)算方式的是( C ) （二）支付結(jié)算的特征1．支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行注：資金清算的行為：銀行僅僅是中介機構(gòu)2．支付結(jié)算是一種要式行為 要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為，如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效 《支付結(jié)算辦法》第九條規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用按中國人民銀行規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，銀行不受理3．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結(jié)、劃撥當事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當事人銀行存款的正常支付。（2）國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。注:結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案.2．特殊規(guī)定 對于單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點的限制。例:用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出,稱為( B ) 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制2001年6月22日，財政部頒布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》該規(guī)范作為《會計法》的配套措施，適用于我國境內(nèi)所有單位（一）崗位分工及授權(quán)批準出納人員不的兼任稽核、檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登賬工作例：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但在出納業(yè)務(wù)不多的單位，可以兼記固定資產(chǎn)明細賬。開戶單位對復議不服在30日內(nèi)可以向人民法院起訴。33．銀行結(jié)算賬戶的撤銷（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（3）遷址需要變更開戶銀行的（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。見書本P111頁4．臨時存款賬戶（1）臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2．存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：　　（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。3．票據(jù)特點：（1）完全有價（權(quán)力的發(fā)生和行使與票據(jù)有關(guān)）（2）金錢證券（以支付金額為目的，全額支付后票據(jù)的權(quán)力義務(wù)消失）（3）流通證券（轉(zhuǎn)讓權(quán)力直接交付票據(jù)）（4）文義證券（以票據(jù)上計載的文字為準）（5）無因證券（票據(jù)權(quán)力產(chǎn)生有因的，票據(jù)權(quán)力行使是無因的）（6）要式證券（制作、記載事項符合規(guī)定，票據(jù)有效）例:票據(jù)是以支付一定金額為目的的 C ，當票據(jù)上記載的金額得以全部支付時，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)也就消滅了。持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭到拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理，法律有規(guī)定除外。②背書人的禁止背書；記載在背面例: 回頭背書是指背書人以及前手債務(wù)人為背書人所作的背書。（四）支票提示付款期限支票的提示付款期限為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。同城范圍或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算，不適用匯兌結(jié)算。新華書店系統(tǒng)每筆起點為1000元。單位卡可申領(lǐng)若干張。10 / 10。（3）單位卡賬戶的資金應一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入賬戶。2．委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。 5．匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。2．簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定除外。 ( 錯 ) [2010年考題]注: 為被背書人6．商業(yè)匯票承兌（1）概念：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票的行為 注：承兌是商業(yè)匯票特有的制度①定日付款、出票后定期付款匯票的提示承兌期限：在匯票到期日前②見票后定期付款匯票的提示承兌期限：應當自出票日起1個月內(nèi) 注：付款人對向其提示承付的匯票，應當自收到提示承付的匯票之日起3日內(nèi)承付或者拒絕承付7．商業(yè)匯票的付款：（1）概念：付款是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為（2）提示付款：見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款，定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款8．商業(yè)匯票的保證（1）概念：是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為保證票據(jù)債務(wù)的履行所作的附屬票據(jù)行為（2）保證的格式：保證是一種書面行為（3）保證不得附有條件：如果保證附有條件的，所附條件無效（2）保證的效力：①保證人對合法取得匯匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔保證責任②保證人的保證責任是連帶責任，保證人與被保證人處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權(quán)③保證人履行