【正文】 業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。E．風(fēng)險(xiǎn)控制管理：公司是否針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制？F．例外管理：管理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情況屬于“例外或非?！笔马?xiàng)，如何對(duì)這些事項(xiàng)作出反應(yīng)。(2)公司是否有會(huì)計(jì)核算手冊(cè)和成本核算規(guī)程。(10)是否有財(cái)務(wù)收支審批制度。？B. 管理和獨(dú)立控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)?：－重大的單筆購(gòu)貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記薄？－應(yīng)付款清單？？？？，是否預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)的連續(xù)性加以控制：－購(gòu)貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對(duì)遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)？，是否設(shè)置記錄并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以避免重復(fù)支付或遺漏支付？？－是否對(duì)意外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過(guò)授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)?。？？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？固定資產(chǎn)采購(gòu)是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？，是否經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局核準(zhǔn)？ －修理費(fèi)與保養(yǎng)成本 －租賃費(fèi)、折舊率和折舊方法？（含折舊）余額與總帳余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核、批準(zhǔn)？？？若存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，是否實(shí)施充分的安全保管制度？，是否統(tǒng)一確定其編號(hào)？？？可以通過(guò)以下幾點(diǎn)來(lái)判斷： －是否進(jìn)行定期維修？ －投保金額是否充足？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，特別應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： －固定資產(chǎn)購(gòu)置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相分離？ －固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳的記錄職能是否互相分離。內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為人工和工資循環(huán)的可信賴(lài)程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第八部分 融資融資內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？ －這個(gè)比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？ －這個(gè)比率是否與上期相近？？ －長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)？ －信貸額度項(xiàng)下的融資（如信用證、押匯、融通票背書(shū)借款等） －透支？ －短期應(yīng)付票據(jù)？ －其他債務(wù)證券？，有無(wú)限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明這些限制性條款。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第五部分 存貨和生產(chǎn)成本存貨和生產(chǎn)成本內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)：－存貨水平－訂單％？：－產(chǎn)品容易腐敗變質(zhì)－技術(shù)進(jìn)步：－原材料－直接人工－制造費(fèi)用（如有請(qǐng)注明）－分批成本（定單）成本制度－分步成本制度？ －先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、其他？、生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？－手頭存貨－存貨訂購(gòu)批量（需考慮手頭存貨的數(shù)量、尚未履行的定單、關(guān)于存貨耗用量的歷史資料）－存貨周轉(zhuǎn)率（例如，呆滯存貨）？－生產(chǎn)的成果（例如，質(zhì)量、用量、廢料、返工情況）－銷(xiāo)售成本和毛利、毛利率？？－如永續(xù)盤(pán)存記錄（即存貨明細(xì)帳）與總帳有差異，則是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？、發(fā)貨記錄、開(kāi)票記錄之間有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？，按盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)帳面調(diào)整（數(shù)量和金額方面）是否由 管理當(dāng)局復(fù)核并批準(zhǔn)？－是否提供完整的存貨盤(pán)點(diǎn)指示？？？－對(duì)例外情況是否進(jìn)行審核，并追查其原因，以確保對(duì)系統(tǒng)的使用均經(jīng)過(guò)授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)模? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、存貨業(yè)務(wù)處理功能模塊進(jìn)行操作，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)量控制制度？－關(guān)于退貨的歷史記錄是否表明了該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制是卓有成效的？，是否均要求提供產(chǎn)量報(bào)告、領(lǐng)料單或其他類(lèi)似憑證作為證據(jù)？這些文件及憑證能否清楚地反映存貨項(xiàng)目在不同存貨類(lèi)別之間的劃轉(zhuǎn)情況。－數(shù)據(jù)輸入與復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對(duì)比和差異調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門(mén)之外的人員負(fù)責(zé)？以文字?jǐn)⑹龌驁D表（如流程圖）方式，將你對(duì)客戶(hù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡(jiǎn)要記錄于下（不夠時(shí)可另附頁(yè)）。B. 管理與獨(dú)立性控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？－是否有正式的信用政策？－對(duì)信用限額的改變是否經(jīng)審批？？：－個(gè)別重大的銷(xiāo)