固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理制度(完整版)
【正文】 定資產(chǎn)盤盈（虧）處理意見報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，資產(chǎn)會(huì)計(jì)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。，資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況，判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測(cè)試；經(jīng)減值測(cè)試需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，計(jì)算減值準(zhǔn)備金額后編制固定資產(chǎn)減值分析報(bào)告及固定資產(chǎn)減值審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)集團(tuán)主管財(cái)務(wù)常務(wù)副總裁審批。企業(yè)管理制度遼寧輝山乳業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部頁(yè)碼/總頁(yè)18 / 20RY/SOP21001固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理制度6權(quán)限指引序號(hào)事件對(duì)應(yīng)記錄記錄編號(hào)發(fā)起審核1審核2審核3審核4審核5審批1審批2審批31固定資產(chǎn)投資預(yù)算《固定資產(chǎn)投資預(yù)算表》RY/R21014財(cái)務(wù)部職能部門經(jīng)理/廠長(zhǎng)生產(chǎn)總監(jiān)（工廠）（2）財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理（2）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部總經(jīng)理2資產(chǎn)驗(yàn)收《資產(chǎn)驗(yàn)收單》RY/R21012資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)使用部門經(jīng)理工廠資產(chǎn)管理部門經(jīng)理事業(yè)部資產(chǎn)管理部門經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)3資產(chǎn)出售《資產(chǎn)出售申請(qǐng)單》集團(tuán)采購(gòu)部資產(chǎn)使用部門經(jīng)理資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理廠長(zhǎng)資產(chǎn)管理部門經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)4資產(chǎn)報(bào)廢《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》RY/R21010資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)使用部門經(jīng)理資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理廠長(zhǎng)資產(chǎn)管理部門經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)5盤點(diǎn)報(bào)告固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告GFM006005資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理廠長(zhǎng)資產(chǎn)管理部門經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)6付款《付款簽呈》采購(gòu)部門采購(gòu)部門高級(jí)經(jīng)理工廠廠長(zhǎng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理生產(chǎn)總監(jiān)主管副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)副總裁企業(yè)管理制度遼寧輝山乳業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部頁(yè)碼/總頁(yè)20 / 20RY/SOP21001固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理制度7相關(guān)文件RY/SOP21005資產(chǎn)減值損失管理流程RY/SOP21006資金支出計(jì)劃管理制度RY/SOP21007預(yù)算管理制度RY/SOP06012設(shè)備設(shè)施生命周期管理程序RYSP900項(xiàng)目管理程序RY/R21012資產(chǎn)驗(yàn)收單RY/SOP06001設(shè)備保養(yǎng)管理制度RY/R06801 設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告RYR061817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單8相關(guān)記錄RY/R21014固定資產(chǎn)投資預(yù)算表RY/R21012資產(chǎn)驗(yàn)收單RY/R21010資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單GFM006005固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告無(wú)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表無(wú)固定資產(chǎn)盤盈（虧）處理意見報(bào)告。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，其折舊應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，按預(yù)計(jì)可使用年限確認(rèn)其折舊年限。資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門和資產(chǎn)使用部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)、確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài)；生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行最終解釋分析，并提交給資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理意見。該借用制度規(guī)定僅適用于沈陽(yáng)、錦州、撫順三家加工廠間的資產(chǎn)借用。(3)、采購(gòu)人員憑技術(shù)設(shè)備部人員驗(yàn)收簽字的RY/R06801 B/1《設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和采購(gòu)訂單報(bào)銷。無(wú)形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行驗(yàn)收。按照ERP要求制定：二類碼二類碼描述三類碼三類碼描述10土地10土地20房屋及建筑物10廠房15公寓20其他25機(jī)器設(shè)備10生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備15農(nóng)用機(jī)械設(shè)備20能源設(shè)備25其他設(shè)備30儀器儀表10
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