【正文】 =DB投資者：原理同上=G應(yīng)納稅額換算為應(yīng)納所得額：A投資者應(yīng)納稅所得額=D/20%B投資者應(yīng)納稅所得額=同上會計怎么做全盤賬如果是從開始首先是建帳，開戶，辦稅務(wù)登記1． 期初建賬。企業(yè)狀況：按已投產(chǎn)（經(jīng)營）企業(yè)、已批準(zhǔn)未投產(chǎn)企業(yè)、清算企業(yè)和撤銷企業(yè)填列。企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。攤銷無形資產(chǎn)價值時：借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是在季度末調(diào)，還是在年末調(diào)？答：年未調(diào)會計帳務(wù)處理的流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機(jī)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報表等。此外，與“一次攤銷法”相比，“五五攤銷法”下，不會形成帳外資產(chǎn)。需要變更的，由企業(yè)提出申請，并在變更年度前報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第三條規(guī)定：納稅人申報的扣除要真實、合法。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收。這些內(nèi)容視你的具體情況而定，以將你工作的內(nèi)容交待清楚為準(zhǔn)。將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)，處理完畢。印章及其他類物品。在地稅繳納的稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（除去在國稅繳納的部分）、資源稅、個人所得稅（除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 每月會計核算的流程是什么？答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國稅稅務(wù)登記？答：按照《稅收征管法》的規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。實際工作中，為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營，應(yīng)在拿到組織機(jī)構(gòu)代碼證書后立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！　〉诙?，依據(jù)企業(yè)管理需要。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)行報表。每月110日向所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報繳納稅款（其中：所得稅為115日；土地增值稅、個人所得稅為17日；車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年的9月）。交接雙方核對無誤后，交、接雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前的憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。打印交接清單，一式三份?，F(xiàn)金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎？答首先是攤銷方法問題：《企業(yè)會計制度》規(guī)定的攤銷方法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。但，在低值易耗品使用壽命期的后半程，“五五攤銷法”會導(dǎo)致“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列資產(chǎn)。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。組織機(jī)構(gòu)代碼：指國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一法人代碼。賬簿的開啟，建立總賬，建立出納日記賬，建立明細(xì)分類賬，總賬明細(xì)賬期初余額的登記。編制科目匯總表，登記總賬。為了保證賬簿記錄的真實性和正確性，保證財產(chǎn)物資的賬實相符，通過財產(chǎn)清查專門的方法，定期或不定期對企業(yè)各項財產(chǎn)進(jìn)行清查。會計全套賬務(wù)處理完整篇每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費用應(yīng)減少其入賬金額。賬外賬手法幾乎所的財務(wù)人員都被逼著要做假帳，以下就把本人將做假帳的手法粗略總結(jié)如下，僅當(dāng)是各位進(jìn)行審計工作時一個備參吧，別說是我教你做假帳哦：推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)偛僮鞣椒ǎ簩⒈酒诮Y(jié)轉(zhuǎn)成本時多結(jié)轉(zhuǎn)，或本期少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補(bǔ)齊，或選擇成本分?jǐn)偡椒ㄟ_(dá)到上述2個目的?；蜻x擇收入分?jǐn)偡椒ㄟ_(dá)到上述2個目的。、成本、費用虛增/減操作方法：人為虛增或虛減收入或成本或費用，或虛減收入。達(dá)到避稅的目的。如將商業(yè)折扣變?yōu)楹罄m(xù)期間降低售價?；蚩商摂M出部分費用，如將資產(chǎn)由公司借款給個人買下，由公司租賃個人資產(chǎn)，無形增加租賃費用。增值稅應(yīng)納稅額計算及賬務(wù)處理 納稅人銷售增值稅，同時從事非應(yīng)稅勞務(wù)（且二者無從屬關(guān)系），則分別征收增值稅和營業(yè)稅 借：在建工程 貸：庫存商品（按成本價結(jié)轉(zhuǎn)）會計分錄：借:營業(yè)外支出貸：原材料或庫存商品（按成本價結(jié)轉(zhuǎn)）如果是用于非應(yīng)稅項目或者用于集體福利或個人消費，這屬于不得抵扣的進(jìn)項稅的情形，已經(jīng)抵扣的要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 貸：其他業(yè)務(wù)收入（7）納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的　(四)應(yīng)納稅額=當(dāng)期應(yīng)納銷項稅額（當(dāng)期進(jìn)項稅額進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）上期留抵稅額（五） 增值稅進(jìn)項稅額抵扣時限（注意判斷題）　　增值稅發(fā)票開具或關(guān)稅完稅憑證開具之日起90日認(rèn)證。如果對外開具普通發(fā)票，普通發(fā)票金額為含稅的銷售額不含稅銷售額 = 含稅銷售額247。小規(guī)模納稅人也不存在運費和農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資的進(jìn)項稅抵扣問題出口貨物應(yīng)退增值稅的計算——針對免稅并退稅而言1.“免、抵、退”稅計算方法—主要適用于自營和委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（1） 當(dāng)期應(yīng)退稅額=退稅最高限額 退稅時分錄 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口退稅將征退稅率之差計入成本二者職責(zé)不能兼容。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員?？傮w上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬，有金額上的等量關(guān)系。其中，有價證券還應(yīng)有出納核算以外的其他形式的明細(xì)分類核算。（一）、到新成立的公司從事財務(wù)工作第一個月必須會處理的10個專業(yè)問題 第一個月作賬必須解決的一個小稅種？答：一、增值稅稅額計算；二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加；三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等 如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國稅稅務(wù)登記？答：按照《稅收征管法》的規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。 每月會計核算的流程是什么？答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。在地稅繳納的稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（除去在國稅繳納的部分）、資源稅、個人所得稅（除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。印章及其他類物品。將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)，處理完畢。這些內(nèi)容視你的具體情況而定，以將你工作的內(nèi)容交待清楚為準(zhǔn)。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收。 哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第三條規(guī)定：納稅人申報的扣除要真實、合法。需要變更的，由企業(yè)提出申請，并在變更年度前報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。此外，與“一次攤銷法”相比，“五五攤銷法”下，不會形成帳外資產(chǎn)。攤銷無形資產(chǎn)價值時：借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是在季度末調(diào)，還是在年末調(diào)？答：年未調(diào)。 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 二、具體內(nèi)容：計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。 注意問題： 關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,，上面會有具體的數(shù)字。 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。因為，在低值易耗品使用壽命期的后半程，其實際價值已低于其帳面價值（即：其實際價值已低于其原取得成本的50%），會導(dǎo)致這段時間少計成本、費用，以致在“資產(chǎn)負(fù)債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列利潤。這里的“分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。老板提出部分收入不入賬，以達(dá)到少交稅的目的該怎么辦？答：對企業(yè)來講，如果想合理避稅的話，除了爭取稅法范圍之內(nèi)的優(yōu)惠政策，還要注意的，就是這些文件中的優(yōu)惠條款。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。按照交接清單交接工作，交接無誤后，由移交人、接交人、監(jiān)交人各自簽章，各執(zhí)一份交接清單。2.。應(yīng)聘了會計崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個問題。具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買一些相關(guān)的書籍看一看。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去報稅，納稅。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。 組織機(jī)構(gòu)代碼證、國稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理？辦理的程序是什么？答：（一）有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件：工商營業(yè)執(zhí)照（正、副）本組織機(jī)構(gòu)代碼證（正、副）本國稅、地稅登記證（正、副）本公章、財務(wù)專用章、法人私章各一枚驗資報告（企業(yè)留低）公司章程一份（二）有限公司費用核名費用30元驗資費用1000元（此為50萬下，驗資按注冊資本收?。?（%收?。┐a證費108元國、地稅100元刻章600元（各地區(qū)有差異）（三）有限公司辦理程序：1. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾埫Q預(yù)先核準(zhǔn)；2. 銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資；3. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營業(yè)執(zhí)照；4. 刻章公司刻章；(公安局批準(zhǔn)的企業(yè))5. 當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證；6. 當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記；7. 當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局辦理國稅登記； 到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什么？答：首先要考慮建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度；然后，考慮新公司采用的會計制度、核算方法和涉及的稅種；最后，開始建賬。第五，出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動過程。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。出納與其他會計之間是一種什么樣的的關(guān)系？一般公司財務(wù)部都兼有管理和記賬雙重職責(zé)，大公司會把這二項職責(zé)分離，一個叫會計核算部、一個叫財務(wù)管理部。 貸借： 主營業(yè)務(wù)成本 “免”稅，是指免征出口環(huán)節(jié)增值稅（銷項稅額）（2）當(dāng)期出口貨物不得免征和抵扣額（也就是會計上的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）=（當(dāng)期出口貨物人民幣離岸價—免稅購進(jìn)原材料價格）*（17%或13%—退稅率） （進(jìn)項稅不得抵扣）二、 （六）一般納稅人對于一些砂土石等不易確定進(jìn)項稅的特殊貨物采用簡易辦法計算應(yīng)納稅額 貸：原材料（按成本價結(jié)轉(zhuǎn)） 貸：原材料（按成本價結(jié)轉(zhuǎn)）