【正文】 實際收入難以實現(xiàn)，從而極大地影響信用社的盈利能力。擴大小額貸款業(yè)務(wù)的覆蓋范圍。 小結(jié)農(nóng)信社的改革在一定程度上改善了農(nóng)信社的狀況，加強了農(nóng)信社的支農(nóng)力度，促進農(nóng)信社的治理機構(gòu)合理化，改善農(nóng)信社的營運能力，但還是有很多問題比較突出，農(nóng)信社的盈利能力雖然有些改善，但盈利能力仍低，不良貸款逐年減少，比重仍然很高，農(nóng)信社的民主性仍不樂觀，這些都是此次改革仍未完全解決的問題。在支農(nóng)方面，一是建立并完善了支農(nóng)體系；二是實行了純農(nóng)業(yè)貸款優(yōu)惠政策，放寬限制，改進服務(wù)，擴大支農(nóng)范圍；三是突出重點，大力扶持特色農(nóng)業(yè)；四是樹立新農(nóng)村經(jīng)濟的新林，積極發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，支持農(nóng)村經(jīng)濟組織的發(fā)展壯大，充分發(fā)揮了農(nóng)村金融主力軍作用。聯(lián)社章程規(guī)定；聯(lián)社職工社員代表不得超過總數(shù)的25%，非職工自然人社員代表人數(shù)總數(shù)不得低于總數(shù)的30%。在“三會”中理事會負債重大事務(wù)的決策并對主任提出經(jīng)營目標，監(jiān)事會負債對經(jīng)營行為和過程的監(jiān)督，社員貸款大會負債理事會和監(jiān)事會的選舉，理事會和監(jiān)事會對社員代表大會負債。分別比2003年底增長5倍多圖52 貸款余額（單位：億元）b. 貸款構(gòu)成與農(nóng)貸的增長率從表52可以看出，2003年以來，江陰農(nóng)商行在支農(nóng)方面的貸款余額，還是占比方面，都出現(xiàn)增長趨勢。我們可以看出，改革以來，江陰農(nóng)商行的收入類和支出類指標均呈現(xiàn)了增長的態(tài)勢，但由于收入的增幅較大，從而導(dǎo)致了利潤指標也呈現(xiàn)逐年增長的趨勢。加快優(yōu)化農(nóng)村信用環(huán)境。放大小額貸款借款方的范圍，尤其是在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，應(yīng)加強對小額貸款的宣傳與推廣。因此，應(yīng)該開放金融機構(gòu)互相之間的跨地區(qū)、跨部門流動渠道，促進信用社資金以市場需求為基礎(chǔ)合理流動。 完善行業(yè)自治制度信用社統(tǒng)一法人改革后，各地都建立了縣（市）合并統(tǒng)一法人的體制，通過縣、市、省級信用社逐級向上入股的形式組建了省、市、縣信用社聯(lián)社，各級聯(lián)社各位法人，逐級向下行使行業(yè)管理、自律和服務(wù)只能，并接受下級聯(lián)社、信用社（股東）的監(jiān)督，由此初步建立了信用社的行業(yè)自制制度。由于探索時間短，本文只是簡單性的分析；改革后農(nóng)村信用社的管理結(jié)構(gòu)是否合理、管理框架是否完善、經(jīng)營效益是否能持續(xù)增長、支農(nóng)力度是否能繼續(xù)加強，諸多問題仍需要深入的去研究。感謝自己的堅持，雖然不是最優(yōu)秀的，但是我也對得起我自己的努力。而非農(nóng)業(yè)活動的擴張，如典型的開辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，有力促進了農(nóng)村信貸的需求。顯然，中國政府還沒有找到解決所有問題的合適的改革方案。在此之后，考察的基礎(chǔ)上締結(jié)的文章之前，實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，改革的一些限制。在新的改革方案，也重申了改革的總體目標是，改造農(nóng)村信用社為地方或社區(qū)金融機構(gòu)，將服務(wù)農(nóng)民，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要。省級政府也將負責(zé)選擇在其管轄范圍內(nèi)的農(nóng)村信用社適當(dāng)?shù)母母锬Ｊ?。在該計劃中，省級政府指定負?zé)農(nóng)村信用社的管理。第三，清理不良貸款，信用社允許交換不良貸款由再貸款或央行專項票據(jù)所提供的資金。改革的局限性雖然改革已經(jīng)實施了一段短時間，一些初步的指標顯示，農(nóng)村信用社的財務(wù)已經(jīng)取得了進展在。例如，縣級聯(lián)社的董事均由省聯(lián)社任命。有些人認為，如果不同區(qū)域采用不同的模型，它們之間的競爭將使最佳模式出現(xiàn)。在這一過程中，省級政府有效地抑制模型可能適合不同的縣（市）的所有其他可能的選擇。沈（2004）甚至警告說，省級聯(lián)社規(guī)模的道德風(fēng)險的問題可能很容易產(chǎn)生，因為他們可能是“太大而不能倒閉”。不幸的是，在改革的新一波仍未解決一些根本性的問題。第四，農(nóng)村信用社被允許采取更加靈活的利率放貸活動。省政府可以決定用什么樣的方式管理農(nóng)信社。如果農(nóng)村信用社被困在財政困難，不可能為他們開展所有制改革。該程序主要由三個要素組成。20032004年的試驗性改革經(jīng)過多年的討論，新的改革舉措被認為在2003年6月，中國政府指定的8個省直單位（吉林，山東，浙江，貴州，江西，陜西，重慶，江蘇）作為首批實驗區(qū)的改革農(nóng)村信用社。值得注意的是，農(nóng)村金融體系，其性能的改革受到其他金融機構(gòu)的制約。而建立符合中國國情的農(nóng)村農(nóng)村金融體系是一項艱巨的任務(wù)?？v使你們只能陪我走過人生中的一小段，但我永遠會記得這段美好的青春。在我四年的大學(xué)生活中，我在學(xué)習(xí)、思想和生活上都受益匪淺，這除了我自身的努力外，也與各位老師，同學(xué)和父母的關(guān)心、支持、鼓勵是密不可分的，十分感謝！本次論文的寫作是在我的導(dǎo)師毛東俊老師的指導(dǎo)下完成的。因此，完善信用社的行業(yè)自治制度，首先應(yīng)該明晰產(chǎn)權(quán)，按照自愿民主的原則組件聯(lián)社，由社員大會賦予聯(lián)社真正的行業(yè)管理權(quán)，并由下而上指定管理規(guī)章和標準，并授權(quán)聯(lián)社貫徹實施，確立聯(lián)社的服務(wù)職能，使之真正發(fā)揮為基層信用社服務(wù)的功能。改革后成效最為顯著的是不良貸款比例下降和資本充足率的提高。信用社應(yīng)該增加大額貸款的投放。在具體的案例分析中，發(fā)現(xiàn)江陰農(nóng)商行以下幾點相關(guān)的問題。表54 收支與利潤 單位：萬元年份2007年末2006年末2005年末2004年末總收入18405414812211502997189營業(yè)收入17107313314810107684120投資收益)1018913059111399900營業(yè)外收入1712100519243009總支出111294890638009287142營業(yè)支出11074085175751079302營業(yè)稅金及附加5259411340823300營業(yè)外支出225762403880營業(yè)利潤5427444160213441058利潤總額67861561583533712735農(nóng)商行的改革目的是為了加強銀行對農(nóng)業(yè)的金融支持，因此對江陰農(nóng)商行改革后的支農(nóng)績效分析是必要的也是必須的。％以下，農(nóng)村工商業(yè)貸款的比重達到了60％左右。同樣的理事會和監(jiān)事會實際發(fā)揮職責(zé)如同社員大會一樣，更能發(fā)揮其職責(zé)。社員代表大會下設(shè)理事會。立足新體制新機制的后發(fā)優(yōu)勢、人緣地緣網(wǎng)點的傳統(tǒng)優(yōu)勢、地方政府支持的政策優(yōu)勢，綜合競爭力顯著增強。5 江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行案例分析 改革目的2000年，國務(wù)院決定，開始啟動江蘇農(nóng)信社改革工作。調(diào)整貸款的期限結(jié)構(gòu)。 支農(nóng)業(yè)務(wù)績效分析農(nóng)信社的資金來源主要來自與其農(nóng)村各類經(jīng)濟主體和廣大農(nóng)民，正所謂取之于民，用之于民，農(nóng)信社的服務(wù)區(qū)域只要集中在農(nóng)村，服務(wù)對象以農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟組織為主。從圖449中可以看出農(nóng)信社存在大量的存差，而且存差有巨鯰擴大的趨勢。圖46 不同時間增資擴股情況（單位：萬元）增資擴增有善于改善農(nóng)信社資本不足的情況，但不合理的增資行為會造成資本風(fēng)險。 資本不充足資本問題一直困擾著農(nóng)信社的發(fā)展，在2009年中，全國農(nóng)信社資不抵債達3300多億元，%、資本凈額1217億元。從而導(dǎo)致不斷出現(xiàn)農(nóng)村信用社貪污、挪用等腐敗現(xiàn)象，江蘇江陰農(nóng)商行正是一個很好的例子，行長融資腐敗貪污，最后潛逃，也正是缺乏監(jiān)督者的監(jiān)督。但在理事任免上有部分是由上級部門直接任命的。b. 社員大會作用非常有限在全國超過90%的農(nóng)信社都規(guī)定了社員代表大會的職責(zé)與權(quán)力，但從內(nèi)部人員對社員大會的評價看，大部分信用社認為社員大會并不能獨立發(fā)揮作用，而且其作用非常有限。各個部門，各會之間權(quán)限界定不清等問題存在，使得“三會一層”的職責(zé)無法實現(xiàn)。通過考察改革前后信用社管理體制是否完善來反映農(nóng)信社管理結(jié)構(gòu)的改善程度。只有不斷深化改革，加強行業(yè)自律，才能改變現(xiàn)狀，以更好的狀態(tài)迎來更多的發(fā)展。但目前農(nóng)信社的“三會一層治”管理機構(gòu)，與規(guī)范化的公司管理機構(gòu)有很大差距，主要是股權(quán)設(shè)置不規(guī)范和“三會”制度不清晰。然而，現(xiàn)階段我國很多地方，將農(nóng)村信用社改革目標和責(zé)任主體，下移至市縣聯(lián)社，在追求目標最大化的經(jīng)營目標驅(qū)動下，變相把“支農(nóng)”變成“棄農(nóng)”。之所以定位“三農(nóng)”是因為農(nóng)村信用社主要是由廣大農(nóng)民入股組成，服務(wù)區(qū)域主要集中在農(nóng)村，資金主要來源于農(nóng)村各類經(jīng)濟主體和廣大農(nóng)民。說明農(nóng)信社的管理與制度改革進展緩慢。農(nóng)村信用社存款貸款放貸的經(jīng)營方式根深蒂固，對中間業(yè)務(wù)沒有清楚的認識，沒有意識到發(fā)展中間業(yè)務(wù)可以實現(xiàn)資產(chǎn)多元化、扭虧增盈、防化風(fēng)險的有效手段。 資料來源：2011年第三季度中國貨幣政策執(zhí)行報告。2010年9月末，% 資料來源：2011年第三季度中國貨幣政策執(zhí)行報告。2010年，在農(nóng)村中小金融機構(gòu)監(jiān)管工作會議上指出，2010年將是農(nóng)村金融機構(gòu)全面深化改革發(fā)展的關(guān)鍵之年。在業(yè)務(wù)上，中國農(nóng)業(yè)銀行把原來對信用社的指令性計劃，改成了指導(dǎo)性計劃，信用社吸收的存款，除了按一定比例上繳給農(nóng)業(yè)銀行作為準備金以外，其余資金可由信用社自由支配，這使得信用社獲得了比較靈活的應(yīng)用資金。例如江陰農(nóng)商行由農(nóng)信社改制而成。在研究中國農(nóng)信社改革途徑上有較大的分歧與爭論，主要的論點是農(nóng)信社是否能規(guī)范化，農(nóng)信社的發(fā)展有哪些道路可以走。Alfred Nicols（1967，1972）認為，由于不是由客戶管理，并且受到競爭市場的制約，沒有請職業(yè)經(jīng)理管理，所以管理中存在的偷懶和機會行為，會影響著這種組織的經(jīng)濟效果。 整體與案例相結(jié)合的方法。第二章合作社理論的研究綜述。在這種特殊時期的結(jié)構(gòu)體制下，自上而下按指令性計劃實行成為農(nóng)村信用社的經(jīng)營方式，農(nóng)村信用社的存款利率和信貸規(guī)模都受到限制，同時由于還要承擔(dān)無法避免的政策性虧損，再加上自身內(nèi)部缺乏良好的約束激勵體制，農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量難以改善、不良貸款比例很難降低、經(jīng)營虧損也十分嚴重。改革權(quán)限不斷變化交給不同單位管理，其中有數(shù)次交給農(nóng)業(yè)銀行管理。經(jīng)歷多次改革，農(nóng)村信用社有所發(fā)展，但效果不大，由于中國體制等各方面的因素使信用社改革與發(fā)展陷入困境?！?，組建縣聯(lián)社，建立 “縣—鄉(xiāng)” 二級法人體制，并在1996年與中國農(nóng)業(yè)銀行正式脫鉤，由中國人民銀行托管。 研究意義對農(nóng)村信用社改革后總體評價，并對改革后的績效進行綜合評價，分析信用社改革獲得的成效以及存在的問題，為下一步繼續(xù)深化農(nóng)村信用社改革、改善農(nóng)村金融服務(wù)提供政策建議。第四章農(nóng)村信用社改革績效評價。研究方案設(shè)計支農(nóng)分析經(jīng)營分析整體績效分析數(shù)據(jù)收集文獻收集案例分析結(jié)論和政策建議圖11 分析結(jié)構(gòu)從圖11可以看出，本文先在全國范圍內(nèi)分析全國農(nóng)信社改革績效，收集數(shù)據(jù)與文獻，從經(jīng)營，支農(nóng)，經(jīng)營等幾個方面進行具體分析，再到具體案例來分析。 國內(nèi)文獻綜述國內(nèi)的合作社，以農(nóng)村信用社為代表。易傳和（2007）使用DEA模型對湖南地區(qū)的農(nóng)信社改革績效進行分析，結(jié)果是改革后信用社的效率水平提高，盈利狀況得到改善，說明農(nóng)信社的改革取得一定成果。 3 農(nóng)信社改革歷程分析 農(nóng)信社改革歷程 恢復(fù)信用社的三性從1982年以來，農(nóng)信社改革以恢復(fù)信用社的“三性”為核心。1996年8月，國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》 資料來源：中國銀監(jiān)會，明確農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，對農(nóng)信社的業(yè)務(wù)管理和金融監(jiān)管，分別由縣聯(lián)社和中國人民銀行承擔(dān)，然后按合作制原則加以規(guī)范。 農(nóng)信社發(fā)展現(xiàn)狀 不良貸款比例大幅下降近年來，我國農(nóng)村信用社的不良貸款比例大幅度下降，初步實現(xiàn)了健康發(fā)展。圖32 農(nóng)村信用社不良貸款比例（%） 小額信用貸款增加在中國人民銀行的積極引導(dǎo)下，改革地區(qū)的農(nóng)信社提高了服務(wù)水平，并根據(jù)各地情況開放農(nóng)戶小額貸款，大大緩解了諸多農(nóng)民貸款難的難題。2010年和2011年各項貸款額占全國金融機構(gòu)貸款比例分別為44%%。中間業(yè)務(wù)收入份額小、收益低，對營業(yè)收入的貢獻度不高。農(nóng)信社作為農(nóng)村金融中主要成員之一，卻沒有明確的所有者和所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，也沒有明確問題責(zé)任制，這些缺失使農(nóng)信社在改革過程中，缺乏嚴格的制度基礎(chǔ)。作為廣大經(jīng)濟弱小者的個體農(nóng)戶事實上依然難以獲得更多的貸款份額。抵押貸款比重不高，大額貸款缺乏有效的信用和擔(dān)保手段，這些都制約著農(nóng)信社大額貸款筆數(shù)不多。監(jiān)事會職責(zé)發(fā)揮不夠，缺乏對經(jīng)營管理層行為的監(jiān)察權(quán)。對改革前后管理結(jié)構(gòu)方面進行比較，用來評價改革是否給農(nóng)信社的結(jié)構(gòu)方面帶來很大的改善。 圖41 評價標準 管理結(jié)構(gòu)分析 管理結(jié)構(gòu)框架中國的農(nóng)村信用合作體系包括4個主要層次，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)級、縣級、省級和全國級，該體系采取自下而上的所有權(quán)控制方式，即社區(qū)成員控股鄉(xiāng)鎮(zhèn)級信用社，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社控股縣級聯(lián)社，縣級聯(lián)社控股省級聯(lián)社，省級聯(lián)社控股全國機構(gòu)。但在現(xiàn)實中，農(nóng)信社的“三會”徒具形式，并沒有形成相互的權(quán)利制衡，在信用社的經(jīng)營管理中未能發(fā)揮應(yīng)有的作用a. 社員大會制度有所改進但發(fā)揮作用有限社員代表大會是農(nóng)信社實行民主管理的基本形式，也是最高權(quán)利機構(gòu)。很多時候社員大會只是起到一種形式上的認可作用。理事會與監(jiān)事會職能沒有能夠很好的發(fā)揮的主要原因是信用社權(quán)利結(jié)構(gòu)的倒置，雖然理事和監(jiān)事大部分由社員代表選舉產(chǎn)生，但由于社員大會并不具有世紀權(quán)利，因而理事和監(jiān)事的權(quán)力世紀受到行政權(quán)利的制約，甚至完全成為行政權(quán)力的管理工具。農(nóng)信社按照國家要求對監(jiān)管和管理體制進行改革，這次變革不是簡單的權(quán)力轉(zhuǎn)移，它表明在促進信用社發(fā)展上，各方面的權(quán)責(zé)利將更加明晰。圖45 農(nóng)信社資本充足率達標情況（單位：%）針對資本不足，改革之后，各地農(nóng)信社都出現(xiàn)增資擴股高峰，多數(shù)農(nóng)信社都進行過增資擴股，某一農(nóng)信社進行增資擴股一共進行了20次。這反映了我國信用社不良貸款非常嚴重，巨額的不良貸款積累使信用社難以短期內(nèi)改善資產(chǎn)質(zhì)量，并成為信用社運營困難的重要原因。圖410 存貸差（單位：萬元）大量存款上存制約了信用社的盈利能力，積極上存資金，這不僅大大降低了信用社資金的使用效率，使貸款盈利能力下降，而且嚴重的是導(dǎo)致農(nóng)村資金外流，導(dǎo)致農(nóng)村金融供給不足，制約了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。信用社小額信貸業(yè)務(wù)的開展提高了農(nóng)戶正規(guī)貸款的獲得率，很大程度上解決了農(nóng)戶貸款難的問題。所以農(nóng)信社應(yīng)降低貸款成本，降低農(nóng)民負擔(dān)，增強支農(nóng)力度。其改革的主要目的是解決和改善對“三農(nóng)”的金融服務(wù)問題。執(zhí)行機構(gòu)為理事會，理事會對農(nóng)商行的經(jīng)營工作進行監(jiān)督，同時為了