【正文】 關(guān)注賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否一致，看有無(wú)賬存與實(shí)存不符現(xiàn)象；關(guān)注存貨品質(zhì)情況，看有無(wú)殘損變質(zhì)、過(guò)期作廢、霉變損毀而未處理等。 13 六 、 清產(chǎn)核資審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容 宇宙 團(tuán)隊(duì)嚴(yán)格按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則程序，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)懷疑態(tài)度，認(rèn)真檢查被審計(jì)單位提供的有關(guān)材料、會(huì)計(jì)報(bào)表和原始憑據(jù)。 項(xiàng)目完成時(shí)間保證措施 為保證審計(jì)工作進(jìn)度和效率，與審計(jì)委托方及被審計(jì)單位建立必要的溝通機(jī)制非常必要，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。 本次審計(jì) 宇宙 將嚴(yán)格執(zhí)行以下質(zhì)量控制制度，以確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作效率： 制定完善的審計(jì)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)操作規(guī)程 審計(jì)工作 開(kāi)始前制定完備的審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和重點(diǎn)審計(jì)程序。 認(rèn)真遵守與 星球 辦事處簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》中所規(guī)定的各項(xiàng)約定。 項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人在審計(jì)外勤階段經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，了解工作進(jìn)度、協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題，及時(shí)調(diào)配各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員以保證審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度。 制定審計(jì)計(jì)劃及向 廣東 市 星球 辦事處備案 通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的初步了解及根據(jù)清產(chǎn)核資工作的的要求，制定本次審計(jì)的具體審計(jì)工作方案，并根據(jù)實(shí)際情況的變化對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和完善。 后勤組：負(fù)責(zé)審計(jì)人員的車(chē)輛出行、食宿，有關(guān)文件資料的傳遞、不同小組之間的聯(lián)絡(luò)等工作。全部員工中擁有碩士以上文化程度的 5 人，本科文化程度的 70 人。 為 進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)股份合作公司經(jīng)營(yíng)管理行為， 摸清并真實(shí)反映下屬企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，完善下屬企業(yè)基礎(chǔ)管 理，確保社區(qū)公有資產(chǎn)的保值增值、安全完整、合理配置和有效利用， 廣東 市 東城 區(qū) 星球 辦事處擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)的社區(qū)股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作 ,公開(kāi)招標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)此項(xiàng)工作。 3 三、工作團(tuán)隊(duì)組成 為了順利、出色、按時(shí)、保質(zhì)完成 星球 辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資 工作， 宇宙 專(zhuān)門(mén)成立由副所長(zhǎng) ***注冊(cè)會(huì)計(jì)師為總負(fù)責(zé)人的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員 15 人組成，下設(shè)研究組、執(zhí)行組、后勤組和質(zhì)量復(fù)核組四個(gè)小組，各小組工作職責(zé)及人員配置如下： 研究組：負(fù)責(zé)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)確定、疑難問(wèn)題的解釋、數(shù)據(jù)的分析、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)報(bào)告模板，決策建議提出等工作。 （ 2）進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位以下方面的了解對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 通過(guò)了解被審計(jì)單位本次審計(jì)期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及經(jīng)營(yíng)狀況的變化，并與行業(yè)或兄弟單位情況對(duì)照，評(píng)估其是否與行業(yè)或兄弟單位存在重大差異。 審計(jì)工作的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施 審計(jì)項(xiàng)目組按照制定的審計(jì)工作方案安排審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)外勤工作。 9 五 、 質(zhì)量保證 措施 為確保清產(chǎn)核資審計(jì)工作質(zhì)量、保證工作進(jìn)度符合 星球 辦事處的要求，本審計(jì)項(xiàng)目除執(zhí)行 宇宙 整套質(zhì)量控制制度和相關(guān)管理制度外，針對(duì)本項(xiàng)目 宇宙 還從以下幾個(gè)方面制訂了組織和管理措施： 建立三級(jí)項(xiàng)目管理體系 為保證本次服務(wù)工作保質(zhì)保量按時(shí)完成， 宇宙 將設(shè)置 由項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主審、項(xiàng)目審計(jì)小組組長(zhǎng)組成的三級(jí)項(xiàng)目管理體系，在組織管理上保證本次審計(jì)工作的順利實(shí)施和按規(guī)定進(jìn)度、保質(zhì)保量完成。 所有參與本項(xiàng)目的審計(jì)人員，必須付出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 統(tǒng)一調(diào)動(dòng)安排，確保審計(jì)工作高質(zhì)、高效完成。 嚴(yán)格遵守職業(yè)道德 為防止和避免審計(jì)工作過(guò)程中出現(xiàn)審計(jì)人員損害委托方、被審計(jì)單位和 宇宙 利益的行為， 宇宙 特邀委托方及被審計(jì)單位對(duì)我方工作人員進(jìn)行監(jiān)督和反饋。 非因 宇宙 原因需被審計(jì)單位補(bǔ)充提供資料或提供相關(guān)協(xié)助，但 被審計(jì)單位不配合的。 因此本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失問(wèn)題，確定期末資產(chǎn)中不良資產(chǎn)情況。 對(duì)大額及異常債務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì) 重點(diǎn)關(guān)注是否存在大額債務(wù)、與原主管單位、股東、政府機(jī)關(guān)及其客戶(hù)單位之間的債務(wù)情況，并對(duì)其形成時(shí)間及原因進(jìn)行檢查。 （ 3）復(fù)核法：將相關(guān)審計(jì)資料中兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對(duì)照，以驗(yàn)證內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確。 （ 3）鑒定法：指邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)運(yùn)用專(zhuān)門(mén)技術(shù)對(duì)書(shū)面資料、實(shí)物和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確定和識(shí)別。 ： （ 1）所有往來(lái)賬的每個(gè)明細(xì)單位的紅字余額均要進(jìn)行重分類(lèi) （調(diào)表不調(diào)賬）； （ 2）所有往來(lái)賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示； （ 3）采取正確的賬齡分析方法； （ 4）同名單位往來(lái)，若性質(zhì)相同，且最終金額與對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤的，應(yīng)作為調(diào)整數(shù)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)表不調(diào)賬）； （ 5）對(duì)清理出的無(wú)法收回的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)有確鑿證據(jù)證明的，填報(bào)“資產(chǎn)損失清查明細(xì)表”及相關(guān)“資產(chǎn)清查明細(xì)表”，以已確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額作為“資產(chǎn)清查損失數(shù)”進(jìn)行填報(bào)； （ 6）對(duì)清理出的無(wú)法或不需支付的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)有確鑿證據(jù)證明的，填報(bào)“無(wú)法或不需支付的應(yīng)付款項(xiàng)清查匯總表”及相關(guān)“負(fù)債清查明細(xì)表”，以已確認(rèn)的無(wú)法或不需支付的應(yīng)付款項(xiàng) 19 金額作為“資產(chǎn)清查溢余數(shù)”進(jìn)行填報(bào)。 20 （ 2）檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件。 （ 7）對(duì)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，需要被清查企業(yè)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)。如被清查企業(yè)有股票投資行為，對(duì)存入證券公司的可用資金余額應(yīng)與交易性金融資產(chǎn)或長(zhǎng)期股權(quán)投資一并進(jìn)行審查。 對(duì)外投資包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金 融資產(chǎn)、持有至到期投資、理財(cái)產(chǎn)品等。 23 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、家具等，含賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)。對(duì)于合作、集資建房情況應(yīng)說(shuō)明歷史沿革及現(xiàn)狀，對(duì)于權(quán)屬不清或未取得相關(guān)證明文件的應(yīng)取得被清查企 業(yè)的情況說(shuō)明，并在清冊(cè)中備注。 （ 3）對(duì)于清查出的掛往來(lái)帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。 （ 4）資源的清查主要是對(duì)資源的取得方式、取得時(shí)間、權(quán)證、 開(kāi)發(fā)情況、使用情況等進(jìn)行逐一核實(shí)、清理。 逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng) 險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，以已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額確認(rèn)為損失。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與各單位的溝通協(xié)調(diào)，隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求，對(duì)工作中遇到的重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，聽(tīng)取解決方案；工作進(jìn)展過(guò)程中，每一階段性工作完成后及時(shí)向街道、招標(biāo)單位匯報(bào)，聽(tīng)取指導(dǎo)意見(jiàn)。 （具體時(shí)間以星球辦事處的通知和要求為準(zhǔn)）宇宙 將采取各項(xiàng)措施 滿(mǎn)足本 項(xiàng)目 “ 服務(wù)期限 ” 要求， 合理安排 各階 段進(jìn)度計(jì)劃，并與工作內(nèi)容吻合 ，確保在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資審計(jì)任務(wù)，按時(shí)出具清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告和 經(jīng)濟(jì)鑒證證明 。 宇宙 可派出有具豐富財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家，針對(duì)審計(jì) 過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，提供會(huì)計(jì)核算建議和指導(dǎo)，幫助被審計(jì)單位進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最大化被審計(jì)單位的企業(yè)價(jià)值。 投標(biāo)單位： 廣東宇宙 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 授權(quán)代表（簽名或蓋 章）： 日期： 201 年 月 日 。當(dāng)客戶(hù)需短期雇傭財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)方面專(zhuān)家時(shí)可以“借用”本公司人員在一定時(shí)間內(nèi)擔(dān)任相應(yīng)的職位。 （ 2）從正式提交最終招標(biāo)方認(rèn)可的各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告之日起，售后的后續(xù)服務(wù)年限為兩年。在審核工作的后期，可能發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目存在的若干問(wèn)題，