【正文】 的財(cái)務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨(dú)的法人主體和不具備法人主體資格但法律認(rèn)可的主體。(七)外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算外幣業(yè)務(wù)折算本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日折合本位幣入賬。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括持有目的為短期內(nèi)出售的交易性金融資產(chǎn)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)；可供出售金融資產(chǎn)包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)；持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與因轉(zhuǎn)移而收到的對價(jià)和原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額之和的差額部分，計(jì)入當(dāng)期損益。對已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值損失。(十二)長期股權(quán)投資初始投資成本確定對于企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額確認(rèn)為初始成本；非同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按購買日確定的合并成本確認(rèn)為初始成本；以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為實(shí)際支付的購買價(jià)款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12號—債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本根據(jù)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確定。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。融資租入固定資產(chǎn)初始計(jì)價(jià)為租賃期開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價(jià)值；融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)價(jià)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提折舊及減值準(zhǔn)備。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。取得無形資產(chǎn)時(shí)，分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般計(jì)入當(dāng)期損益，如無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的，其攤銷金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。若長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。存在活躍市場的，按照活躍市場中的報(bào)價(jià)確定；不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。(二十五)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目 23 北京東方高圣盛泰股權(quán)投資管理有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2016 年 1 月 1 日—2017 年 6 月 30 日按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（二） 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目名稱關(guān)聯(lián)方期末余額期初余額其他應(yīng)付款王曉峰12,12,合 計(jì)12,12,九、承諾及或有事項(xiàng)無十、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)2017 年 7 月 10 日，王曉峰分別與上海享彤股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、達(dá)孜東方高圣秋實(shí)資產(chǎn)管理有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，王曉峰將所持本公司 33%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海享彤股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙），將所持本公司 67%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給達(dá)孜東方高圣秋實(shí)資產(chǎn)管理有限公司。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。(二十四)政府補(bǔ)助與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助會計(jì)處理本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)起，按照相關(guān)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用期限，將遞延收益平均分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng)期損益。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。(十八)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等長期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計(jì)其使用壽命，并按照本政策規(guī)定辦理。 19 北京東方高圣盛泰股權(quán)投資管理有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2016 年 1 月 1 日—2017 年 6 月 30 日無形資產(chǎn)使用壽命有限的，殘值視為零，但下列情況除外：(1) 有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買該無形資產(chǎn)；(2) 可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計(jì)殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。(十七)無形資產(chǎn)本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本；對非同一控制下合并中取得被購買方擁有的但在其財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的無形資產(chǎn)，在對被購買方資產(chǎn)進(jìn)行初始確認(rèn)時(shí)，按公允價(jià)值確認(rèn)為無形資產(chǎn)。(十六)借款費(fèi)用借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值?；螂m不足 20%，但符合下列條件之一時(shí)，具有重大影響：在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位之間發(fā)生重要交易。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。跌的具體量化標(biāo)準(zhǔn)取得時(shí)按支付對價(jià)（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未成本的計(jì)算方法領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為投資成本。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。②可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益。本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)為一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，或權(quán)益工具。外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算本公司的控股子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負(fù)債的，參照共同經(jīng)營參與方的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；否則，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。(三)營業(yè)周期本公司以一年 12 個(gè)月作為正常營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。同日，北京東方高圣投資管理咨詢有限責(zé)任公司與王曉峰簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，北京東方高圣投資管理咨詢有限責(zé)任公司將 10, 萬元出資轉(zhuǎn)讓給王曉峰，公司類型變更為有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資），法定代表人變更為王曉峰，并辦理了工商變更。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。單位：萬元認(rèn)繳情況股東姓名或名稱認(rèn)繳出資額出資時(shí)間出資方式北京東方高圣投資管理咨詢有限責(zé)任公司5,2034 年 1 月 1 日貨幣北京世紀(jì)金沙江創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司5,2034 年 1 月 1 日貨幣合計(jì)10,————2015 年 9 月 10 日，公司召開了第一屆第一次股東會會議，決議公司名稱變更為北京東方高圣盛泰股權(quán)投資管理有限公司。持續(xù)經(jīng)營：公司自本報(bào)告期末起 12 個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，不存在影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的重大疑慮事項(xiàng)。通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，通常劃分為合營企業(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。金融工具的計(jì)量本公司金融工具始確認(rèn)按公允價(jià)值計(jì)量。部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?。對已確認(rèn)減值損失的可供出售權(quán)益工具投資，期后公允價(jià)值上升直接計(jì)入股東權(quán)益。單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額在 萬以上的款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)確定組合的依據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征賬齡組合以應(yīng)收款項(xiàng)賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合與交易對象關(guān)系組合以關(guān)聯(lián)方關(guān)系為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合款項(xiàng)性質(zhì)組合押金、備用金等特殊性質(zhì)的款項(xiàng)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法賬齡組合按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備與交易對象關(guān)系組合其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備款項(xiàng)性質(zhì)組合其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）其他應(yīng)收款計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)（含 1 年）111至 2 年10102至 3 年30303至 4 年50504至 5 年80805年以上100100組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：組合名稱方法說明與交易對象關(guān)系組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備款項(xiàng)性質(zhì)組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 單項(xiàng)金額不重大且按照組合計(jì)提壞賬不能反映其風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)(十)存貨 15 北京東方高圣盛泰股權(quán)投資管理有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2016 年 1 月 1 日—2017 年 6 月 30 日存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 16 北京東方高圣盛泰股權(quán)投資管理有限