【正文】 、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 D．經(jīng)濟(jì)合同違約罰金 【答案】D 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，選項(xiàng)ABC均屬于不得扣除的支出。 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．未使用的房屋、建筑物 D．接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn) 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條第二款第（二）項(xiàng)規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得扣除。 A．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B．符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通 的股票不足12個(gè)月取得投資收益 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)收入總額采取概括性的規(guī)定，對(duì)免稅收入和不征稅收入均采用 列舉式規(guī)定。 B．銷售貨物收入 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D．財(cái)政撥款 【答案】D 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。” ，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 % % % . % 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，居民企業(yè)適用的法定稅率是25%，非居民企業(yè)適用的法定稅率區(qū)別不同情況分別適用25%和20%?！? 企業(yè)所得稅法第三條對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍采用全部列舉的方式進(jìn)行表述，只有選項(xiàng)C不屬于列舉的范圍?！逼髽I(yè)所得稅的法定稅率包括25%和20%，10%和15%屬于優(yōu)惠稅率。 、境外的所得 B．僅來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C．僅來源于中國(guó)境外的所得 D．僅來源于國(guó)有企業(yè)的所得 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第一款：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 B．在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C．在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，因此，應(yīng)該選擇C。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定，選項(xiàng)A屬于依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)；選項(xiàng)B屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)；選項(xiàng)D屬于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)?！? 6．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其( )繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A屬于該企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率。 11．企業(yè)所得稅的納稅人不包括( )。選項(xiàng)C屬于舊法下的企業(yè)所得稅法定稅率；選項(xiàng)D屬于優(yōu)惠稅率。 、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C．免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D．不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入 【答案】B 【解析】同上?！痹摋l款表明非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，也要繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)ABC均為征 稅收入。一項(xiàng)收入如果免稅收入和不征稅收入均未列舉，該項(xiàng)收入則為征稅收入，選 項(xiàng)A屬于不征稅收入，選項(xiàng)BC屬于免稅收入。企業(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)項(xiàng)目采取列舉式規(guī)定，選項(xiàng)B是列舉范圍內(nèi)的。選項(xiàng)D沒有列入不得扣除的支出范圍。 A．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng) 業(yè)地國(guó)的法律 D．以上意見都不正確 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 A．12 B．15 C． D．9 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。 A．支付人 B．納稅人 C扣繳義務(wù)人 D．收款人 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。 ，不得扣除的支出是( )。 A． 10 B． 15 C． 7 D．5 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 ，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 51．中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照( )的規(guī)定辦理。 ，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有( )。59．根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有( )。選項(xiàng)A正確的說法應(yīng)是“可彌補(bǔ)的虧損是指《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》主表第23行‘納稅調(diào)整后所得’小于零時(shí)的金額”。 、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。 69．稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。選項(xiàng)C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)繳入國(guó)庫。 A．國(guó)家稅務(wù)總局 B．國(guó)務(wù)院 C．省政府 D．稅務(wù)分局 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。 A。 83．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 87．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇( )匯總繳納企業(yè)所得稅。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定：“企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 A．2012年 B．2013年 C．2014年 D．2015年 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年?！? 96．中國(guó)A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為( )萬元?！? 本題中： 應(yīng)納稅所得額=120+2530=115(萬元) 應(yīng)納所得稅額一11525%=28. 75(萬元)二、多項(xiàng)選擇題 1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是( )?！? 4．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。 7．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為( )。 、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 B．僅來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C．發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 D．僅來源于中國(guó)境外的所得 【答案】AC 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 14．下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是( )?！?，包括( )?！? ，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額的是( )。 ，下列支出不得扣除( )?！? ，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有 ( )。 B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 D．被銀行加收的貸款逾期罰息 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 % B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率 為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15% 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)AB是企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的法定稅率；選項(xiàng)CD是企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的優(yōu)惠稅率。” ( )。 B．安全生產(chǎn) C．節(jié)能減排 D．更新改造 【答案】AB 【解析】企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定：“企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免.” ，下列說法正確的是( )。”選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十條第一款第（二）項(xiàng)的規(guī)定；選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十一條的規(guī)定；選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條的規(guī)定。 339。 ，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額， 為應(yīng)納稅所得額 B．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額 C．所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。 B．租人固定資產(chǎn)的改建支出 C．租出固定資產(chǎn)的改建支出 D．固定資產(chǎn)的大修理支出 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第十三條列舉的準(zhǔn)予分期攤銷扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無形資產(chǎn)。 ，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )o B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C．未使用的房屋、建筑物 D．已足額提取折1日仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)BD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！? 23．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括( )。( )。 ( )。 、場(chǎng)所的非居民企業(yè) B．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民 企業(yè) C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D．所有的非居民企業(yè) 【答案】AB 【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%?！? 8．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，選項(xiàng)ABD是居民企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)A是按實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)確定的居民企業(yè)；選項(xiàng)B是按照登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)確定的居民企業(yè)；選項(xiàng)D是按照實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)確定的非居民企業(yè)。本題中：D．3符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的 應(yīng)納企業(yè)所得稅一(8060)20% =4(萬元) ，2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國(guó)庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。 % % % % 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定。 90．下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。 88．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以( )為納稅地點(diǎn)。 、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂? ，不符合( )而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款?！? ，該項(xiàng)資產(chǎn)的( )，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。選項(xiàng)D，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )?！? ，( ) C．企業(yè)所得稅款 【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算可以扣除。 ，應(yīng)當(dāng)( )計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 ，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說法錯(cuò)誤的是( )。 A． 3 B． 5 C． 2